土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金支出绩效评价报告.docx

土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金支出绩效评价报告项目名称：“农用地污染详查工作”项目项目单位：XX环境保护局主管部门：XX环境保护局委托部门：XX市生态环境局评价机构：XX会计师事务所有限公司二一九年六月目录摘 要I前 言1一、项目基本情况1（一）项目概况1（二）绩效目标13二、绩效评价工作情况14（一）绩效评价的目的14（二）绩效评价工作方案制定过程15（三）绩效评价原则、评价方法15（四）数据采集方法及过程16（五）绩效评价实施过程17（六）绩效评价的局限性18三、评价结论和绩效分析19（一）评价结论19（二)具体绩效分析20四、主要经验及做法、存在的问题和建议38（一）主要经验及做法38（二）存在的主要问题39（三）改进建议41摘 要为推进财政支出预算绩效管理，强化预算支出责任理念，进一步规范中央对地方项目转移支付绩效目标管理，进一步提高项目资金使用的效率和效益，确保财政资金投入能充分发挥效用，落实中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法（财预2015163 号）、关于推进预算绩效管理的指导意见（财预2011416 号）、上海市上海市预算绩效实施管理办法（沪财绩201422 号）等文件精神， 受上海市生态环境局委托，上海财瑞会计师事务所有限公司对（原） 上海市环境保护局（以下简称（原）“市环保局”）“农用地污染详查工作”项目的中央财政对地方专项转移支付资金支出情况开展绩效评价工作，形成绩效评价报告。根据全国土壤污染状况详查总体方案要求，本市土壤污染状况详查工作经费由中央财政转移支付专项资金和市级财政资金组成， 纳入（原）市环保局 2017、2018、2019、2020 年度部门预算（一次性项目）。项目总预算 8,907.38 万元，其中，中央财政 2016 年度土壤污染防治转移支付专项资金 2,364.00 万元、市级财政安排专项预算资金6,543.38 万元。本次仅对中央财政转移支付 2016 年度土壤污染防治专项资金 2,364.00 万元支出情况进行绩效评价。根据市生态环境局提供的项目会计资料，截止 2018 年 12 月 31 日，2016 年中央财政土壤污染防治转移支付专项资金（第二批）实际支出 2,355.67 万元，项目预算执行率为 99.65%。“农用地污染详查工作”项目按期完成，形成数据、图册、报告、样品库等详查成果。V一、评价结论（一）评价结果运用项目组设计并经专家评审论证的评价指标体系及评分标准， 通过基础数据采集、问卷调查及访谈获取的数据，项目组对（原）市环保局“农用地污染详查工作”项目（2016 年度土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金）支出绩效进行客观评价，最终评价得分为 89.66 分，得分率为 89.66%，属于“良”。（二）主要绩效“农用地污染详查工作”（2016 年度土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金）支出的主要绩效包括：项目决策正确，能够充分适应国务院、国家部委和本市环保战略目标、符合市生态环境局的职责；项目立项依据充分、立项过程基本规范；项目管理和执行力较强、政府采购规范。项目绩效较好，各子项目计划完成率均达到 99% 以上，形成上海市农用地土壤污染状况详查技术报告及相关图件和样品库，建成市农用地土壤审查数据管理平台等最终成果，全面完成 2018 年年底前查明土壤污染对农产品质量的影响的详查任务。二、主要经验及做法、存在的问题和建议（一）主要经验及做法1. 设立领导协调组、技术支持组等组织管理机构，多部委协同工作，提高项目执行力该项目设立了上海市土壤污染详查领导协调组及办公室，参与委办局包括（原）市环保局、市财政局、（原）市规划国土资源局、（原） 市农委等多部委。领导协调组负责对详查工作的统一领导和协调监督， 审核详查实施方案、管理机制、年度计划及详查成果等。领导协调组办公室设在（原）市环保局，履行详查工作组织实施和日常管理的具体工作，从组织架构上落实和保障了项目协调和监督。根据该项目的专业技术特点，成立技术支持组，由总体技术组和相关分项工作组构成。总体技术组负责组织制定详查工作实施方案， 负责对接国家详查技术要求，负责技术支持、骨干培训，技术评估和技术报告审查，集成详查成果。下设分项工作组，由各牵头单位负责， 开展分项工作，配合总体技术组集成项目报告等。专门的技术支撑架构，从专业角度落实和保障项目协调和监督。多部委协同，组织和技术并举，提高了项目执行力。2. 采用合适的项目采购方式，确保项目按时完成上海市政府要求于 2018 年上半年完成本市土壤详查工作，较国家生态环境部的方案进度提前。（原）市环保局在制定 2016 年土壤污染防治专项资金使用计划后，即及时与市财政局沟通，申请政府采购编号并将项目采购方式由公开招标变更为竞争性磋商，既充分考虑项目技术性强、服务性突出，符合和适用竞争性磋商方式，又缩短采购过程时间，确保项目任务的及时完成。（二）存在的主要问题1. 项目成本预算控制动态调整不到位项目组了解，该项目中“农用地土壤样品采集”、“农产品样品采集”子项目预算是参考市财政局、物价局（沪物费2015051 号）、（沪财预联200528 号）文明确的收费标准与该项目农用地土壤样品采集、农产品样品采集布设点位数乘积确定的。该项目在实施过程中因土壤布设点位土地非农用、农产品已收获无法采集到样品，（原）市环保局向国家生态环境部申请舍弃农用地土壤采样点位 68 个、取消31 个农产品采样点位。项目组按经财政部门评审确认的项目预算测算明细，因布设点位量减少预估应调減项目预算 9.33 万元左右。而查阅农用地土壤样品采集、农产品样品采集、分析等子项目竞争性磋商文件和技术服务签约合同时发现，合同款项即预算金额，线下补充合同内容虽明确了“完成不大于总样品数量 10%的密码平行样”等增加工作量的履约细化要求，但文件和合同中均未明确可能因为工作量减少调整合同款项标的的内容。项目动态预算控制与合同实际履约条款不同步，项目成本预算控制动态调整不到位。2. 合同管理存在不足“农用地污染详查工作”项目资金使用均通过政府采购签约支付。经核查，个别合同款项支付未履约，存在拖延付款情况。如 2017 年11 月 20 日与上海市化工环境保护监测站签订的“农用地土壤 pH 和无机项目分析”合同付款方式约定，“于合同签订后一个月内支付服务商款项 1,452,720.00 元”。经查，实际付款时间为 2018 年 9 月 12 日，滞后 10 个月，也未就该情况签订补充合同。项目评价组核查了 8 个在政府采购平台签订的技术服务合同，其中有 1 个合同无签约时间落款，1 个合同在合同封面注明签订日期为2017 年 12 月 1 日，合同内页签约时间落款为 2017 年 11 月 20 日。合同签约审核存在缺陷。（三）改进建议1、建议市生态环境局加强财政支出项目预算执行管理，对按主管部门明文的收费标准测算的项目支出预算，在实施服务采购和签约时， 应向供应商明确和补充相关按实结算合同款项的条款，以维护单位合理权益、控制成本预算。2、建议市生态环境局健全完善合同管理内控措施，加强合同签约审核；明确合同履约监管职责，切实履行合同约定，以规避法律风险。前言为推进财政支出预算绩效管理，强化预算支出责任理念，进一步规范中央对地方项目转移支付绩效目标管理，进一步提高项目资金使用的效率和效益，确保财政资金投入能充分发挥效用，落实中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法（财预2015163 号）、关于推进预算绩效管理的指导意见（财预2011416 号）、上海市预算绩效实施管理办法（沪财绩201422 号）等文件精神，受上海市生态环境局委托，上海财瑞会计师事务所有限公司对（原）上海市环境保护局（以下简称“（原）市环保局”）“农用地污染详查工作”项目（2016 年度土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金）支出情况开展绩效评价工作，形成绩效评价报告。一、项目基本情况（一）项目概况1. 项目立项背景及目的土壤是经济社会可持续发展的物质基础，关系人民群众身体健康， 关系美丽中国建设，保护好土壤环境是推进生态文明建设和维护国家生态安全的重要内容。当前，我国土壤环境总体状况堪忧，部分地区污染较为严重，已成为全面建成小康社会的突出短板之一。2016 年 5 月 28 日，国务院印发土壤污染防治行动计划的通知（国发（201631 号），部署开展土壤污染调查，以掌握土壤环境质量状况。明确在现有相关调查基础上，以农用地和重点行业企业用地为重点，开展土5壤污染状况详查，2018 年底前查明农用地土壤污染的面积、分布及其对农产品质量的影响。为贯彻落实国务院通知精神，2016 年 12 月，生态环境部、财政部、国土资源部、农业部和卫生计生委联合印发了全国土壤污染状况详查总体方案（环土壤2016188 号），总体方案明确目标： 2018 年底前查明农用地土壤污染的面积、分布及其对农产品质量的影响；2020 年底前掌握重点行业企业用地中污染地块的分布及其环境风险情况。方案明确，各省（区、市）人民政府是组织实施详查工作的责任主体。建立由省级环境保护部门牵头，国土资源、农业、卫生计生等部门参加的协调机制。要根据总体方案，抓紧制定本行政区域详查工作的实施方案，进一步细化工作措施和责任分工，明确工作机制， 落实资金投入。上海市较早开展了土壤污染防治工作，但总体上仍处于起步阶段， 目前对于上海本市土壤环境质量的认知仍停留在大尺度层面，土壤环境数据信息化管理水平滞后，限制了对本市土壤问题的总体研判。为贯彻落实国务院土壤污染防治行动计划的通知和国家部委全国土壤污染状况详查总体方案，2016 年 12 月，上海市人民政府印发上海市土壤污染防治行动计划实施方案（沪府发2016111 号），具体提出根据国家总体部署，结合本市相关工作基础，以农用地、重点行业企业用地和潜在污染场地为重点，深入开展全市土壤污染状况详查。要求于 2017 年底前，完成潜在污染场地排查，形成潜在污染场地清单，建立潜在污染场地优先管控名录；2018 年底前，查明农用地土壤污染的面积、分布及其对农产品质量的影响，掌握重点行业企业用地中污染地块的分布及其环境风险情况。为贯彻落实土壤污染防治行动计划（国发201631 号）和上海市土壤污染防治行动计划实施方案（沪府发2016111 号），根据全国土壤污染状况详查总体方案（环土壤2016188 号）的要求，（原）市环保局会同市财政局、（原）市规划国土资源局、（原）市农委对本市土壤污染状况详查工作进行了研究，编制上海市土壤污染状况详查实施方案，并上报生态环境部、财政部、（原）国土资源部、（原）农业部备案。方案明确，在已有调查基础上，以本市农用地和重点行业企业用地为重点，2018 年 6 月底前基本查明农用地土壤污染的面积及其分布，基本掌握重点行业企业用地中污染地块的分布及其环境风险情况，结合农业生产季节性特点，2018 年年底前查明土壤污染对农产品质量的影响，全面完成详查任务。2. 预算资金来源及使用情况（1） 项目预算及投入根据全国土壤污染状况详查总体方案要求，本市土壤污染状况详查工作经费由中央财政资金和市级财政资金组成。项目总预算8,907.38 万元，其中，中央财政转移支付 2016 年度土壤污染防治专项资金 2,364.00 万元、市级财政安排专项预算资金 6,543.38 万元。（本次仅对中央财政转移支付 2016 年度土壤污染防治专项资金支出进行绩效评价。）根据财政部关于下达 2016 年土壤污染防治专项资金（第二批）预算的通知（财建2016942 号），中央下达本市专门用于土壤污染详查工作的 2016 年土壤污染防治专项资金预算为 2,364 万元。项目预算明细详见表 1-1：表 1-12016 年度“土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金项目”（第二批） 预算及投入明细表序号子项目单价（元）数量（个.项）总额（万元）测算依据2017 年投入（万元）2018 年投入（万元）1样品采集-农用地土壤975.005643 个550.00沪物费【2015】051 号；沪财预联【2005】28 号400.00150.002样品采集-农产品975.00586 个57.00同上40.0017.003样品制备350.006623 个230.00150.0080.004样品分析测试172.4788,539 项1,527.00表层土壤：测定 pH、重金属等指标按 850 元/样计，3974 个；测定 pH、重金属及可提取态等指标按 2050 元/样计，1333 个；测定 pH、有机质、机械组成、阳离子交换量、重金属及可提取态等指标按 2500 元/样计，671 个；测定多环芳烃指标按 900 元/样品计，3575 个；测定其他特征污染物指标平均按 1933 元/样计，1939 个。农产品：测定重金属指标按 800 元/样计，645 个。测算依据：关于调整本市部分环保行政事业性收费项目及收费标准的通知（沪价费2005051 号、沪财预联200528 号）以及广东省农用地土壤污染详查样品分析测试项目招标文件1,000.00527.00合计2,364.001,590.00774.00（2） 专项资金使用情况根据市生态环境局提供的项目会计资料，截止 2018 年 12 月 31 日，2016 年中央转移支付土壤污染防治专项资金（第二批）实际支出2,355.67 万元，项目预算执行率为 99.65%，详见表 1-2 所示：表 1-22016 年度“土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金项目”（第二批）预算资金使用明细表单位：万元子项目内容预算明细实际支出金额2017 年度支出金额2018 年度支出金额预算执行率（%）农用地土壤样品采集550.00550.00400.14149.86100.00%农产品样品采集57.0056.9440.1016.8499.89%子项目内容预算明细实际支出金额2017 年度支出金额2018 年度支出金额预算执行率（%）农用地土壤样品制备230.00206.00134.5071.5089.57%农用地土壤多环芳烃和总石油烃分析1,527.00311.25204.06107.19100.00%农用地土壤 ph 和无机项目分析807.72529.61278.11100.00%农用地土壤理化性质分析30.6019.8910.71100.00%农用地土壤酚类化合物分析18.6012.216.39102.69%农用地土壤自选项目分析300.00200.2499.76100.00%农产品样品制备和农产品无机项目分析74.5649.3525.21100.00%总计2,364.002,355.671,590.10765.5799.65%（3） 专项资金合同签订及履行情况根据市生态环境局提供的项目会计资料，截止 2018 年 12 月 31 日，2016 年中央转移支付土壤污染防治专项资金（第二批）签订的合同金额为 2,355.67 万元，实际支出金额为 2,355.67 万元，所有合同均已支付完毕，具体合同签订及履行情况详见表 1-3 所示：市生态环境局“上海市土壤污染状况详查”绩效评价报告表 1-32016 年度“土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金项目”（第二批） 合同签订及履行情况表单位：万元供应商名册合同内容合同日期合同金额约定付款方法已付合同金额实际支付情况合同付款率（%）上海市地质调查研究院农用地土壤样品采集2017.11.20550.00合同签订后一个月内支付 400.14 万元；项目验收后一个月内支付 149.86 万元550.00符合条款100.00上海实朴检测技术服务有限公司农产品样品采集2017.11.2056.94合同签订后一个月内支付 40.10 万元；项目验收后一个月内支付 16.84 万元56.94符合条款100.00中检集团理化检测有限公司农用地土壤样品制备2017.11.20206.00合同签订后一个月内支付 134.50 万元；项目验收后一个月内支付 71.50 万元206.00符合条款100.00上海市环境科学研究院农用地土壤多环芳烃和总石油烃分析2017.11.20311.25合同签订后一个月内支付 204.06 万元；项目验收后一个月内支付 107.19 万元311.25符合条款100.00上海市化工环境保护监测站；中检集团理化检测有限公司农用地土壤 ph 和无机项目分析合同封面签订日期2017 年 11 月 20 日， 合同内无签约时间 落款807.72合同签订后一个月内支付上海市化工环境保护监测站 1,452,720.00 元，支付中检集团理化检测有限公司 3,843,380.00 元；项目验收后一个月内支付上海市化工环境保护监测站 762,856.00 元，支付中检集团理化检测有限公司 2,018,244.00 元807.72实际于 2018 年 9 月 12 日支付上海市化工环境保护监测站 1,452,720.00 元，较合同签订日期滞后 10 个月100.00上海实朴检测技术服务有限公司农用地土壤理化性质分析2017.11.2030.60合同签订后一个月内支付 19.89 万元；项目验收后一个月内支付 10.71 万元30.60符合条款100.00中检集团理化检测有限公司农用地土壤酚类化合物分析2017.11.2018.60合同签订后一个月内支付 12.21 万元；项目验收后一个月内支付 6.39 万元18.60符合条款100.00上海市检测中心农用地土壤自选项目分析合同封面注明签订日期为 2017 年 12月 1 日，合同内页签约时间落款为 2017年 11 月 20 日。300.00合同签订后一个月内支付 200.24 万元；项目验收后一个月内支付 99.76 万元300.00符合条款100.00上海实朴检测技术服务有限公司农产品样品制备和农产品无机项目分析2017.11.2074.56合同签订后一个月内支付 49.35 万元；项目验收后一个月内支付 25.21 万元74.56符合条款100.00总计2,355.672,355.67100.007市生态环境局“上海市土壤污染状况详查”绩效评价报告3. 项目实施情况根据上海市土壤污染状况详查实施方案和（原）市环保局编 制的上海市市级财政项目预算评审申报文本，该项目主要实施内容为：“2018年6月底前基本查明农用地土壤污染的面积及其分布；结合 农业生产季节性特点，2018 年年底前查明土壤污染对农产品质量的影响，全面完成详查任务”。“农用地土壤污染状况详查。以耕地为重点， 兼顾园地。围绕已有调查发现的土壤污染点位超标区、重点污染源影 响区和问题突出区域，开展农用地土壤污染状况详查，查明农用地土 壤污染的面积、分布及污染程度，综合评价土壤污染环境风险；开展 土壤与农产品协同调查，初步查明土壤污染对农产品质量的影响。调 查成果有效支撑农用地分类管理和安全利用，保障农业生产环境安全。”项目组核实，“农用地污染详查工作”项目于 2018 年底已完成，具体实施内容和实际进度如表 1-4 所示：表 1-42016 年度“土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付资金项目”（第二批） 项目计划实施内容和实际进度序号项目内容具体实施内容项目计划实施时间实际进度和完成情况1前期工作按照全国土壤污染状况详查总体方案和本市土壤污染防治行动计划实施方案，编制上海市土壤污染状况详查实施方案；四委办局将方案联合报送市政府审批同意后，于 2017 年 12月联合上报国家相关部委备案。2017 年 11 月-2017 年 12 月2017 年 12 月 21 日将实施方案上报国家相关部委备案2农用地土壤污染状况详查主体工作布设农用地土壤详查点位 5643 个。完成农用地土壤样品采集、样品制备、样品分析测试、数据上传、审核与入库等工作内容。2017 年 11 月-2018 年 6 月截至 2018 年 6 月 30 日， 已基本完成布设农用地 土壤详查点位 5575 个及所有工作内容。（舍弃68 个点位。）3农产品协同调查布设农产品协同调查点位 586 个。完成农产品样品采集、样品制备、样品分析测试、数据上传、审核与入库等工作内容。2017 年7 月-2018年 11 月截至 2018 年 10 月 30 已基本完成布设农产品协同调查点位 555 个及所有工作内容。（取消 31个点位。）43序号项目内容具体实施内容项目计划实施时间实际进度和完成情况4成果利用为完成 474 个农用地详查数据评价、调查图制制作和报告撰写，完成上海市土壤详查数据管理平台建设等工作，并与国家土壤环境信息化管理平台对接提供基础数据支撑。2018 年底前2018 年底基本完成。尚未与国家土壤环境信息化管理平台对接。4. 项目组织及管理（1） 项目组织架构上海市财政局是中央转移支付资金的主管部门，负责中央转移支付财政支出预算专项资金的预算审批，执行国库拨付、支付监督，对项目绩效管理全面监管。（原）上海市环境保护局是项目预算主管部门和项目预算单位， 负责中央财政转移支付专项资金预算编报、执行和决算；开展中央转移支付专项预算资金绩效管理工作，接受财政部门绩效管理工作监管。上海市土壤污染详查领导协调组：（原）市环保局会同市财政局、（原）市规划国土资源局、（原）市农委等部门共同成立，负责对详查工作的统一领导和协调监督，审核详查实施方案、管理机制、年度计划及详查成果等。市土壤污染详查领导协调组办公室：设在（原）市环保局，是详查工作组织实施和日常管理的具体办事机构，落实领导协调组决定事项，负责统筹、协调和督促各项工作的具体实施，负责对接国家详查工作要求，以及报送经领导协调组审定后的详查工作成果等。市土壤污染详查总体技术组：负责组织制定详查工作实施方案， 负责对接国家详查技术要求，组织对各分项工作进行技术指导和技术支持，负责对详查技术骨干人员进行培训，组织开展阶段成果的技术评估和技术报告审查，汇总集成详查成果数据，组织编写详查工作成 果集成报告等。下设分项工作组，负责制定分项工作实施技术方案， 组织实施分项工作任务，开展分项工作技术培训，整理分项工作成果， 编写分项技术报告以及决算报告等，配合总体技术组编写详查实施方 案和成果集成报告等。总体技术组具体工作安排及牵头单位详见表1-5：表 1-5 上海市土壤污染详查技术分项工作组及牵头单位序号分项工作组牵头单位1农用地土壤样品采集上海市地质调查研究院2农产品样品采集上海市农业技术推广服务中心3重点行业企业用地调查和采样上海市环境科学研究院4样品制备、流转与测试上海市环境监测中心5质量保障与控制上海市环境监测中心6基础信息与详查数据汇总及数据库录入上海市环境科学研究院7环保专网及信息化支持上海市环境保护信息中心（2） 项目管理实施情况项目预算的申请与批复财政部 2016 年 12 月印发关于下达 2016 年土壤污染防治专项资金（第二批）预算的通知（财建2016942 号），明确所批复专项资金专门用于土壤污染详查工作。其中，批复上海市 2016 年土壤污染状况详查经费预算 2,364.00 万元。（原）市环保局于 2017 年 9 月函市财政局关于商请拨付 2016 年土壤污染防治专项资金的函（沪环保规2017342 号），申请拨付专项资金。市财政局下达项目中央转移支付专项资金分配指标，纳入（原）市环保局 2017 年和 2018 年财政支出部门预算。项目资金使用流程（原）市环保局于 2017 年 9 月启动项目实施，根据项目特性，向市财政局申报将项目政府采购形式变更为竞争性磋商方式；市财政局于 2017 年 10 月下达政府采购审批情况告知单，同意该项目中“农用地土壤样品采集”、“农用地土壤样品制备”、“农用地土壤分析“等选择供应商的政府采购采用竞争性磋商方式。（原）市环保局根据项目政府采购合同签约和项目实施进度，向市财政局申请国库拨付合同款项申请，市财政局审核后由市财政国库直接拨付项目供应商。项目实施流程详查范围与单元确定详查范围确定详查单元划分（474 个单元）项目组考察了解，“农用地污染详查工作”项目根据上海市土壤污染状况详查实施方案（沪环保总2017441 号），农用地土壤污染状况详查工作实施流程及成果如图 1：调查点位布设表层土壤调查点位布设 5575 个详查点深层土壤调查点位布设 5575 个详查点农产品协同调查点位布设 555 个详查协同点详查点位核实样品采集、流转、制备和保存完成样品采集、样品流转、制备和保存。2017 年 11 月-2018 年 11 月，协同国家详查办对样品采样督导 26 次；对样品制备质控检查督导 13 次。完善质控措施。样品分析测试确定市环境监测中心为土壤详查质量控制实验室。协同国家详查办组织 68 次督导检查；对分析数据考核 24 次，其中 1 次不合格。数据报送核查分析测试数据由实验室直接上报国家数据库系统、同步报送本市数据审核平台，经审查合格后入数据库农用地土壤环境风险评估由本市详查技术组组织开展土壤污染调查数据等综合分析，确认污染地块面积及分布成果汇报形成一系列详查成果：形成上海市农用土壤污染状况详查技术报告；形成调查土建71 幅；建成详查样品库 3 间，留样入库 5575个土壤样品、360 个农产品样品。图 1上海市农用地土壤污染详查工作流程图（3） 项目管理制度该项目主要管理制度包括但不限于： 国务院土壤污染防治行动计划国家生态环境部等四部委全国土壤污染状况详查总体方案 国家财政部、生态环境部土壤污染防治专项资金管理办法（财建2016601 号）上海市人民政府上海市土壤污染防治行动计划实施方案（沪府发2016111 号）（原）市环保局等四委办上海市土壤污染状况详查实施方案（沪环保总2017441 号）财政部中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法（财预2015163 号）财政部关于开展 2017 年度中央对地方专项转移支付绩效目标自评工作的通知（财预201829 号）（原）市环保局关于加强中央专项资金管理提高使用绩效的通知（沪环保规2017149 号）（原）市环保局内控制度等（二）绩效目标（原）市环保局根据市财政局项目预算评审规定，编制并申报2018 年度上海市市级财政项目预算评审申报文本，设置有项目总目标和年度绩效目标、绩效分解指标，但未提供中央对地方专项转移支付项目绩效目标申报表。项目组根据中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法（财预2015163 号）要求，在与项目单位充分沟通、前期调研的基础上，对 2016 年度“土壤污染防治中央对地方专项转移支付资金项目”的绩效总目标和分解目标、绩效指标进行归纳和调整。1. 项目绩效总目标通过本市农用地土壤污染状况详查工作开展，于 2018 年底前查明农用地土壤污染的面积、分布及其对农产品质量的影响，为加大本市土壤污染防治力度，加快改善本市土壤环境质量，保障农产品质量和人居环境安全提供基础支撑。确保到 2020 年受污染耕地安全利用率达到 95%左右，污染地块安全利用率达到 95%左右。全市土壤环境质量总体保持稳定，农用地和建设用地土壤环境安全得到基本保障，土壤污染防治体系基本建成。2. 项目绩效分解目标项目产出目标：数量目标：完成 474 个农用地土壤详查单元采集、制备、测试分析计划，完成农产品样品采集、制备、测试分析计划；质量目标：样品采样、制备质控检查措施有效，分析数据审核准确、可靠性 100%时效目标：项目计划实施进度及时项目效果目标：环保效益：完成 474 个农用地土壤详查单元的数据评价报告、调查图件制作和样品库建设；建设形成上海市农用地土壤审查数据管理平台；按照国家要求统一发布本市土壤污染状况详查成果；满意度：项目成果使用部门满意度90%。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价的目的本次绩效评价遵循财政部关于推进预算绩效管理的指导意见（财预2011416 号）、财政部中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法（财预2015163 号）文件精神，对（原）市环保局“农用地污染详查工作”项目中央财政转移支付专项资金立项决策、执行程序、评价规则等方面进行绩效评价，总结预算管理、财务管理、政府采购管理、合同管理、资金支付管理等方面建立完善内控制度的经验和教训；总结和评价 2016 年度土壤污染防治中央财政对地方专项转移支付“农用地污染详查工作”项目投入产出、效率效益的内在联系和必然结果。通过绩效评价查找项目过程存在的不足和问题，提出科学合理的建议，从而进一步加强和规范中央对地方专项转移支付资金项目专项资金的预算绩效管理，切实提高项目支出预算的执行力和效益。（二）绩效评价工作方案制定过程根据前期调研结果和对相关文件资料的研读，结合项目实际开展情况，形成项目绩效评价指标体系和方案初稿，并在规定时间内提交市生态环境局，组织专家评审。根据专家评审意见修改调整评价方案， 形成了最终的项目绩效评价指标体系和绩效评价方案。（三）绩效评价原则、评价方法1. 评价原则本次绩效评价遵循科学规范、公开公正、绩效相关的原则：（1） 科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。（2） 公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠， 依法公开并接受监督。（3） 绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2. 评价方法本次绩效评价采用的方法是指标评价法、社会调查法。绩效评价指标的研发遵循定量为主，定量、定性相结合的原则；参照规定的政策标准及采集的相关数据材料制订评价标准。（原）市环保局“农用地污染详查工作项目”绩效评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目管理、项目绩效三类指标， 围绕资金使用、项目管理、资源配置等方面，客观分析项目的产出和效果，进而提出完善意见。整个评价框架构成体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。指标体系包括综合评价表和基础表两部分，综合评价表是评价的依据，基础表是支持评价的基础数据。指标体系为评分所用，需要基础表、问卷调查和访谈的支持。综合评价表中各指标的权重由本项目绩效项目组根据绩效评价原理和评价需求，在调研基础上依据指标的重要性制定形成，经专家论证完善后最终确定。注重其科学性、实用性、可实现性和可操作性，尽可能地设计客观性的量化指标，并适当使用定性指标；既关注（原）市环保局的工作目标，也考虑项目单位工作人员的工作体验和感受，做到相互补充， 科学可行，确保充分体现和真实反映本项目绩效目标的完成情况和绩效状况以及评价的政策需要。（四）数据采集方法及过程绩效评价工作方案确定后，评价组针对不同的绩效指标采取了不同的数据采集方法，具体过程及对应的数据采集内容如下：1、获取项目相关文件：了解项目的背景、管理制度，实施情况等基本内容；2、基础数据表：由市生态环境局填写，评价组进行核对，为评价报告的撰写，特别是评价指标的打分提供数据支持；3、访谈调研：评价人员与市生态环境局的财务部门、项目管理部门的相关工作人员进行沟通，了解项目组织、实施、管理的具体情况， 了解和评估财政资金使用的效率和效益，发现资金使用和项目管理中存在的问题；4、问卷调查：为客观测定财政资金的使用效果，依据公共支出绩效评价“为公众服务”的原理，引入“满意度”指标，针对项目成果使用者和项目参与人员开展满意度调查。2019 年 6 月，项目组完成了本次绩效评价的电子问卷调查程序。电子问卷发放和回收情况详见表 2-1。表 2-1：问卷发放和回收情况统计表项目结果使用者（领导协调组和总体技术组相关人员）项目实施者（分项工作组相关人员）发放数回收数回收率有效问卷发放数回收数回收率有效问卷1010100.00%101010100.00%105、资料整理与分析：评价组对通过以上方法获取的数据进行整理