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2016-2017 年国家补助我省的旅游发展基金和 省级旅游发展转移支付资金 绩效评价报告 【摘要】 旅游产业是河北经济重要支柱，同时也是优化京津 冀一体化得以实现的重要推动力量， 为增强旅游产业整体素质， 提升旅游目的地形象、把旅游业培育成为人民群众更加满意的现 代服务业， 2016-2017 年国家补助我省的旅游发展基金 6,395.00 万元，省级旅游发展转移支付资金 36,600.00 万元，有力地推动 了全省旅游产业快速创新发展，促进全省旅游业“十三五”发展 规划的实现为了更好地发挥财政资金良好的经济效益、社会效益， 确保资金有 效使用，行政政法处于 2018 年 8 月对此项资金进行了 绩效评价，旨在发现专项资金实施过程中存在的问题，加强整改， 总结经验，为今后的预算安排、政策优化提供参考。经评价，该 项目综合绩效评价得分 84.13 分，评价结果为良。 【正文】根据 河北省财政厅关于开展对河北省财政厅关于 对 2016-2017 年国家补助我省的旅游发展基金、省级旅游发展转 移支付资金、中央和省级政法转移支付资金进行重点绩效评价的 通知（冀财行 201839 号）要求，为进一步加强和规范旅游资 金管理，提高资金使用效益 ， 2018 年 9 月至 10 月，省财政厅政 法 处选取部分重点市县，对 2016-2017 年中央和省级旅游发展资 金进行了绩效评价。 一、项目基本情况 （一）项目背景 旅游产业是河北经济重要支柱，同时也是优化京津冀一体化 得以实现的重要推动力量， 为增强旅游产业整体素质，提升旅游 目的地形象、把旅游业培育成为人民群众更加满意的现代服务业， 有力地推动了全省旅游产业快速创新发展，促进全省旅游业“十 三五”发展规划的实现。依据财政部 国家旅游局关于印发旅游 发展基金补助地方项目资金管理办法的通知、河北省财政厅河 北省旅游局关于印发河北省使用国家旅游发展基金补助项目资 金管 理实施细则的通知等政策要求实施该项目。 （二）项目目标 贯彻“十三五”旅游业发展规划，创新规划理念，加强旅游 基础设施建设，实施旅游扶贫，推进旅游增收富民，全面提升我 省旅游业发展水平。 （三）项目内容 2016-2017 国家补助我省的旅游发展基金和省级旅游发展转 移支付资金主要用于旅游厕所建设、乡村旅游及扶贫开发、乡村 旅游规划及公共服务设施建设、旅发大会等项目 。 项目的管理为 各市、县（市、区）旅游主管部门，具体实施单位为各旅游景点 经营公司。 （四）资金投入情况 1、 2016-2017 年国家补助我省的旅游发展基金 和省级旅游发 展转移支付资金预算安排情况 2016-2017 年国家补助我省的旅游发展基金 6,395.00 万元， 省级旅游发展转移支付资金 36,600.00 万元。本次重点抽查的张 家口市、承德市、保定市和邯郸市及所辖县（市、区）的旅游发 展基金和省级旅游发展转移支付资金预算合计 21,680.00 万元， 其中： 2016 年度 14,426.00 万元，其中中央资金 1,831.00 万元， 省级资金 12,595.00 万元； 2017 年度 7,254.00 万元，其中中央资金 1,883.00 万元，省 级资金 5,371.00 万元； 2、资金 下达、拨付及使用情况 四个重点抽查区域预算资金合计 21,680.00 万元，涉农整合 资金 701.00 万元，扣除整合资金后财政专项资金共计 20,979.00 万元，具体如下表： 单位：万元 区域 2016 年度 2017 年度 合计 涉农整合 整合后资金 张家口市 1,252.00 2,150.00 3,402.00 292.00 3,110.00 承德市 1,375.00 2,413.00 3,788.00 95.00 3,693.00 保定市 10,973.00 1,826.00 12,799.00 314.00 12,485.00 邯郸市 826.00 865.00 1,691.00 1,691.00 合计 14,426.00 7,254.00 21,680.00 701.00 20,979.00 涉及涉农资金整合的有张家口市崇礼区、张北县、沽源县财 政局；承德市滦平县、承德县财政局；保定市唐县、涞水县、易 县财政局。 二、绩效评价情况 （一）绩效评价的范围和目的 1、评价范围： 评价范围包括 2016-2017 国家补助我省的旅游发展基金和省 级旅游发展转移支 付资金用于旅游厕所建设、乡村旅游及扶贫开 发、乡村旅游规划及公共服务设施建设、旅发大会等项目，资金 共计 21,680.00 万元。 2、评价的主要内容和目的： （ 1）专项资金安排拨付情况。包括项目立项政策依据是否 充分，资金安排是否紧扣专项资金绩效目标、突出重点、科学合 理、程序到位；设区市、县（市、区）财政部门是否及时足额拨 付项目资金，对省财政采取因素法或切块下达的资金是否制定分 配方案及时使用；地方是否在项目资金申请前、下拨后开展核查、 追踪问效等有关工作或建立有关工作机制。 （ 2）资金使用管理情况。是否严格按资金管 理办法执行， 资金使用单位是否专款专用，是否按现有财政、财务管理制度要 求使用资金；单位项目管理和财务管理是否健全、规范；资金支 出范围和进度与申报预算（计划、预期目标）是否相符，是否按 时、按质、按量完成项目任务。 （ 3）专项资金绩效情况。通过评价取得数量、质量等指标、 资料，围绕绩效目标，通过横向比较、纵向分析、调查问卷等方 式，对专项资金实施效果，在促进地方经济、社会及我省旅游业 发展等方面进行绩效评价，总结成绩、分析问题、提出工作建议。 （ 4）其他相关内容。 （二）绩效评价指标体系 2016-2017 年河北省旅游 发展专项资金绩效评价指标体系包 含投入、过程、产出、效益四部分内容（即一级指标），下设 7 个 二级指标、 21 个三级指标，总分值为 100 分。一投入环节分值 25 分，主要评价项目立项、资金分配合理性、及时性等内容；二过 程环节分值 47 分，主要评价业务管理、财务管理过程的规范性、 合理性等内容；三产出环节分值 15 分，主要评价项目实际进度、 完成的及时性、达标率等内容；四效果环节分值 13 分，评价资金 投入达到的效益效果，综合评价专项资金推进旅游发展可持续性 及服务建设等方面的促进作用。 （三）评价方法及组织实施 1、本次绩效评价采用 定性与定量相结合、项目单位自评与 省级综合评价相结合，运用比较法、专家评议和公众评议等方法 进行评价。根据旅游发展专项项目的特点，主要采取座谈会、查 阅相关资料、实地察看、问卷调查、综合分析的方式进行评价。 2、本次绩效评价工作分为前期准备、组织实施两个阶段。 前期准备阶段：明确绩效评价的内容和范围；确定评价指标 体系；制定绩效评价工作方案；下达评价通知。 组织实施阶段：认真组织项目自评和现场重点核查等评价工 作： （四）评价结论及分析 经过以上评价程序，本次绩效评价得分 84.13 分，评价结果 为“良”。得分构成：投 入环节得分 18.02 分，占标准分值的 72.09%； 过程环节得分 42.33 分，占标准分值的 90.06%；产出环节得分 11.83 分，占标准分值的 78.86%；效益环节得分 11.95 分，占标 准分值的 91.90%。 各项绩效评价指标得分情况 一级 二级 三级 分值 张家口 承德 保定 邯郸 总计 占比 投入 （ 25 分） 项目立 项（ 10 分） 项目立项规范性 4 3.87 4.00 3.63 3.72 3.74 93.53% 绩效目标明确及 合理性 6 4.93 5.35 4.24 3.00 4.45 74.11% 资金落 实（ 15 分） 资金到位率 5 4.85 3.46 3.19 4.63 3.61 72.23% 资金分配合理 5 4.02 4.74 3.55 4.89 3.93 78.68% 到位及时性 5 3.05 4.74 1.01 4.98 2.29 45.80% 投入小计 25 20.71 22.29 15.63 21.21 18.02 72.09% 过程 （ 47 分） 业务管 理（ 10 分） 业务管理制度健 全 4 2.84 2.56 3.97 3.82 3.53 88.37% 业务执行有效 4 3.60 3.37 3.64 3.57 3.58 89.47% 跟踪监管到位 2 0.56 1.15 1.59 1.84 1.37 68.64% 财务管 理（ 37 分） 财政管理制度健 全 5 3.90 3.76 4.98 4.92 4.59 91.82% 内部控制制度 4 3.79 3.80 3.80 4.00 3.82 95.40% 资金使用合规性 25 23.46 24.16 22.95 22.50 23.20 92.81% 一级 二级 三级 分值 张家口 承德 保定 邯郸 总计 占比 资金有效使用率 3 1.60 1.53 2.68 1.67 2.23 74.33% 过程小计 47 39.75 40.32 43.61 42.31 42.33 90.06% 产出 （ 15 分） 项目产 出（ 15 分） 实际完成率 3 2.19 2.06 2.19 2.95 2.23 74.21% 完成及时性 5 3.97 4.07 3.08 4.61 3.51 70.24% 质量达标情况 4 2.99 3.38 3.27 3.95 3.30 82.51% 投入产出匹配度 3 2.44 2.58 2.94 2.87 2.79 93.00% 产出小计 15 11.58 12.09 11.48 14.38 11.83 78.86% 效益 （ 13 分） 经济效 益（ 4 分） 旅游收入 2 1.69 1.93 1.99 1.94 1.93 96.32% 旅游收入增长率 2 1.77 1.93 1.72 1.85 1.78 88.88% 社会效 益（ 9 分） 旅游接待人次 2 1.74 1.77 1.99 1.95 1.91 95.46% 旅游接待人次增 长率 2 1.80 1.88 1.97 1.94 1.92 96.16% 满意度调查 5 3.81 3.85 4.82 3.80 4.41 88.21% 效益小计 13 10.80 11.36 12.49 11.48 11.95 91.90% 合计 100 82.84 86.06 83.20 89.39 84.13 84.13% 资金数 21,680.00 3,402.00 3,788.00 12,799.00 1,691.00 所占资金比重 100.00% 15.69% 17.47% 59.04% 7.80% 根据上述指标得分情况，结合复核项目时了解掌握项目实际 情况，现对旅游专项资金的投入、过程、产出、效益指标做如下 进一步分析： （一）投入环节指标分析 投入环节主要从项目立项的合规性，绩效目标的合理性以及 资金拨付的及时性等方面进行考核 ，经评价，投入环节得分 18.02 分，占标准分值 25 分的 72.09%,其中得分较低项主要是资金到位 及时性指标，占标准分 45.80%。各项指标占标准分百分比如图 （二）过程环节指标分析 过程环节主要从业务管理和财务管理两大方面进行考核，经 对项目主管部门各项目进行绩效评价，过程环节得分 42.33 分， 占标准分值 47 的 90.06%,其中得分较低项主要是跟踪监管到位指 标，占标准分 68.64%。各项指标占标准分百分比如图 （三）产出环节指标分析 产出环节是旅游资金发挥效益的前提，只有确保所投入资金 的产出高效、高质， 才能为专项资金发挥应有的效益提供保障， 产出环节主要从实际完成率、完成及时性、质量达标情况、投入 产出匹配度等方面进行考核。经对项目主管部门各项目进行绩效 评价，产出环节得分 11.83 分，占标准分值 15 的 78.86%,其中得 分较低项主要是完成及时性指标，占标准分 70.24%。各项指标占 标准分百分比如图： （四）效益环节指标分析 效益指标主要包含经济效益和社会效益。近年来，河北省委、 省政府及财政部门大力支持旅游行业发展，进一步优化我省旅游 资源结构，通过“厕所革命”、“旅发大会”、“美丽乡村旅游建设” 等多项举措打造 优质河北旅游名片，提升我省旅游产业综合竞争 力和国内外影响力，实现了接待游客数量逐年上升，旅游业收入 连年大幅提高的目标。 经综合评价，此环节评价结果得分 11.95 分，占标准分值 13 的 91.90%,其中得分较低项主要是满意度调查指标，占标准分 88.21%。各项指标占标准分百分比如图： 三、 绩效评价中发现的问题 通过本次绩效评价，发现大部分项目管理、实施单位能够按照 旅游发展专项资金管理办法有效执行，并取得了较好的效益，进 一步增强了各地区旅游资源的综合竞争力和社会影响力，提升了 旅游产品的服务质量，实现了接待游客 数量逐年上升，旅游业收 入连年提高的目标。但是，在旅游发展专项资金的管理和使用中 仍存在一些问题，如资金申报程序不严谨、资金拨付迟缓、滞留 现象较多、挪用资金、虚列支出、会计核算不规范、管理职能缺 位等情况，涉及金额 8,898.17 万元，占本次评价全部专项资金 20,979.00 万元的 42.41%。各环节问题资金图表 效果方面 重点抽查的四市各区县近两年除个别区县旅游接待人次及 收入增长比较缓慢外，大部分区县接待游客人数基本完成各年度 工作计划或项目计划接待人数，旅游接待人次逐年上涨，旅游收 入基本完成各年度工作计划或 项目计划收入，旅游收入呈逐年递 增趋势，经济效益、社会效益均取得了一定的成效。同时，我们 也注意到社会公众提出的意见和建议，在旅游交通、景区内配套 设施建设、广告宣传、自驾游相关服务设施等方面仍需加强完善。 四、有关建议 （一） 加强项目监督、建立完善绩效管理体系 投入环节 1.建立专项资金分配机制，规范资金申报、分配程序。 专项资金申报要符合国家有关方针政策和财政资金支持的 方向、范围，要有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的 项目预算，并经充分研究和论证。资金管理部门要对项目申报的 可行性进行认真审核，建立包括 分配范围、方法、程序等必要要 素的专项资金分配机制，规范资金申报、分配流程。 2.设置明确合理的绩效目标 绩效目标设置内容完整、科学合理，符合现行旅游业发展政 策导向和要求。 3.加速专项资金拨付速度，提高资金到位率 一 是国库集中支付可以将财政资金直接支付到物品和服务 的供应商或最终收款人，资金不再通过预算单位中转，提高资金 拨付效率和透明度，避免中间环节的滞留或截留。促进项目早投 产、早见效。二是要求地方各级财政部门进一步优化财政资金拨 付流程，及时拨付转移支付资金，加强对代理银行办理财政资金 支付业务的监督考核，不断 提高财政资金拨付效率。三是进一步 加快财政信息化建设进程，扩大国库集中支付电子化管理实施范 围，通过技术支撑不断提高资金拨付效率，更好地服务于用款单 位。 4.财政资金信息化管理 财政专项资金都要实行项目库动态管理，做到横向到边、纵 向到底、各级联网、数据共享。督促各级财政部门在做好内控的 同时积极接受社会监督，按照国家信息公开规定及时公开有关政 策制度，接受服务对象的咨询和监督，为用款单位提供更优质服 务。 5.专项资金确保专款专用 专项资金预算下达后，主管部门和项目单位要按照预算所确 定的项目内容实施，不得擅自调整和变 更项目。在预算执行过程 中，遇有特殊原因，确需变更或调整项目的，由主管部门报财政 部门按程序报批。 （二） 加强项目监督、建立完善绩效管理体系 过程环节 1.提高财政资金使用效率，充分发挥其作用和效益 一加强项目前期工作谋划，保障项目落地。提高项目主管部 门对前期准备工作重要性的认识，合理设计工程建设规划标准。 二积极推进项目建设。财政和项目主管部门要认真审查项目立项 的相关资料，实地察看项目前期准备情况，借以确定项目实施的 可行性。同时根据项目实施进度及时拨付资金，尽可能减少资金 拨付环节和资金拨付时间，避免资金闲置、 截留。 2.规范财务核算 加强会计的基础性管理工作，强化会计人员专业培训。 3.强化项目全过程管理 项目主管单位从承包（施工）单位选聘、合同签订、竣工验 收等环节加强项目全过程管理。首先充分考察项目承接（施工） 单位资质，按照不同项目标准履行招投标、询价、比选等选聘程 序；其次签订合同要严谨，合同条款完善，以保护项目建设单位 的合法利益；再次重视评审验收环节，通过财政投资评审中心或 具有工程结算审核资质的第三方中介机构进行具有公允性的评审 方式验收。 （三） 加强项目监督、建立完善绩效管理体系 产出环节 强化验收程序， 加大后期管理力度。根据项目规划，定期盘 查项目实施进度，有效推进项目的实施。 （四） 加强项目监督、建立完善绩效管理体系 效益环节 开展问卷调查，参考公众意见，完善旅游交通、配套设施建 设，加大广告宣传力度。