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研究人员： 张洪福 黄取情 刘皓雪 黄思然 中央企业 CSR 报告实质性分析 商道纵横 2018 年 1 月 研究机构： 商道纵横 研究机构介绍 ： 商道纵横是中国领先的企业社会责任（ CSR）领域的独立咨询机构，专注于企业社会责任 （ CSR）咨询、教育和投资。我们凭借全球化视野和本土化实践，致力于携手客户制定及实施 可持续发展解决方案，在获取竞争优势的同时，也为社会创造共享价值。 商道纵横于 2005 年在北京成立，目前在北京、上海、广州、成都、深圳、重庆及华盛顿设有办公室。 作为国内最早成立的 CSR 专业咨询机构之一，商道纵横在企业社会责任和可持续发展领域积累了丰富的经验。我们提供涵盖 CSR 战略规划、报告辅导 /编写、利益相关方沟通、公益项目设计 /监督与评估、案例开发、责任投资、企业文化等咨询服务，为客户提供全方位的可持续发展解决方案。 商道纵横当前运营如下五个 CSR 相关网站 ： 商道纵横： syntao 中国企业社会责任指南（ CCM）： chinacsrmap MQI 关键定量指标数据库： mqi/ 中国可持续发展案例中心： caseplace 中国海外投资风险地图： chinagoabroad/ 目录 研究介绍 . 1 评估目的 . 1 评估范围 . 1 评估方法 . 1 央企历年 CSR 报告发布概览 . 3 中央企业 MQI 披露率概览 . 7 央企制造业公司关键定量指标披露情况 . 14 发现与建议 . 22 附录 . 24 中央企业 CSR 报告实质性分析 1 中央 企业 CSR 报告实质性分析 评估目的 运用 企业社会责任报告关键定量指标指引 1（以下简称 MQI 指引） 评估 中央 企业 2（以下简称“央企”） 2016 年发布的社会责任报告，以期了解 在国民经济主要行业和关键领域占支配地位 的重要支柱 公司 CSR 报告的 实质性 披露水平 ，探讨其关键定量指标的披露率与 公司治理的内在关联 ， 以进一步促进企业非财务信息实质 性披露率， 提高 ESG 治理能力 。 评估范围 至 2017 年 8 月 21 日 更新的 国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）网站“央 企 名录”中所有公司 于 2016 年发布的社会责任报告 3。 评估方法 第 一 步 筛选出适用于此次评估的企业 1 MQI 指引目前涵盖 20 个行业，详情请见 mqi 2 国务院国有资产监督管理委员会网站“央企名录”更新至 2017 年 8 月 21 日，共有央企 98 家，包括 1 家正在办理工商登记手续的国家能源投资集团有限责任公司 。 至 2017 年 12 月 29 日国资委网站更新，国家能源投资集团有限责任公司已完成重组并正式注册。 3 此处社会责任报告指代非财务报告，包括社会责任报告、可持续发展报告、环境报告、企业公民报告等，不一而足。 1. 筛选出适用于此次评估的企业2. 收集企业相关信息和社会责任报告3. 运用MQI指引评估企业的社会责任报告4. 复核 评估结果5. 统计披露率并 进行相关分析6. 发布披露结果中央企业 CSR 报告实质性分析 2 首先，根据 2017 年 8 月更新的 国资委央企名录 确定企业名单。然后， 将上述公司所属行业与 MQI 指引行业分类 4进行比对。因 MQI 指引目前 只 涵盖电力、金融、煤炭开采、汽车制造等 20 个行业， 若央企名录中 公司 所 在 行业尚未被 MQI 指引覆盖 ，则该行业下 企业不纳入此次评估。另外，若企业于 2016 年未发布社会责任报告，则选取企业在过去年份发布的最新一份报告进行评估。从未发布报告的企业 则 不纳入此次评估。 经过上述流程， 在所有 98 家央企中 共有 83 家 公司适用于本次评估。 第 二 步 收集企业相关信息和社会责任报告 根据确认后的 83 家 公司名录， 从 MQI 关键定量指标 数据库 （ mqi） 中收集和提取 企业于 2016 年 发布的社会责任报告 ，共计 85 份 5。 第三步 运用 MQI 指引评估 企业的社会责任报告 阅读企业 CSR 报告，并根据 其所属 行业 MQI 指引提取出报告披露对应指标的量化信息 。有量化信息被认为是披露了该指标，无量化信息被认为是未披露该指标。 第四步 复 核评估结果 交叉评估以 检查提取的量化信息， 剔除 误录部分； 通过 二次评估 复核 ，避免出现遗漏。 第五步 统计披露率并进行 相关分析 汇总第四步的结果，计算出 每份 CSR 报告的披露率数值，划入对应的披露水平区块 ，并 根据行业、具体指标等进行相关分析 。 第六步 发布 成果 就上述分析形成报告， 发布成果 。 4 央企公司 所属行业分类与 MQI 指引行业分类对照表，请见附录。 5 对新合并企业如武宝钢铁等，则同时收集和评估其合并前的宝钢和武钢的 CSR 报告，因此虽然企业名单只有 83 家，但评估报告 85 份。该 85 份报告不包括相关央企发布的国别报告。另，极少数企业（如中国盐业总公司等）虽然发布了 CSR 报告，但只提供官网在线版、无法下载 PDF 等格式报告至关键定量指标数据库 (mqi)，所以这类 CSR 报告未从 MQI 数据库中提取，而是直接在线阅读和评估。 中央企业 CSR 报告实质性分析 3 央企 历年 CSR 报告发布 概览 近 16 年 6来报告发布 数量总体持续增长： 2012 年前明显上升，此后保持稳定 从 2001 年至 2016 年 7， 中央 企业 8每年发布的报告 总体 呈上升趋势。 至 2012 年 ，已有近 90%的企业发布了社会责任报告。 图 1. 中央 企业 2001-2016 年间每年累计发布报告情况 从图 1 可以 看 出 ， 央企发布企业社会责任报告自 2006 年至 2010 年一直处高速增长阶段，年 平均增 幅皆高于 60%。一是因为报告发布基数低，二是因为 2008 年国资委出台了 关于中央企业履行社会责任的指导意见 ，要求央企建立社会责任报告制度。 央企 社会责任报告 发布 数量 在 2012 年 再次 出现近 40%的增幅后， 进入一个平台期，直到 2016 年才又有约 10%的增幅 。 原因 分析 如下 ： 一部分央企集团公司 在这个时间段 内 没有发布社会责任报告 ，而 是 通过 下属控股公司或上市公司发布了社会责任报告。 例如华侨城集团公司在 2009 年发布了其第一份社会责任报告， 2016 年发布其第二份社会责任报告，而 其控股的上市公司深圳华侨城股份有限公司 自2008 年持续每年都发布社会责任报告。 另一个原因在于部分央企发布社会责任报告缺乏周期性和连贯性。如大部分科学研究和技术服务类央企都在 2012 年发布了报告，但后续就中断了 ，然后 2016 年又发布报告 。这可能跟国资委在 2012 年 成立了“ 国资委中央企业社会责任指导委员会 ”、国资委领导多次在相关会议提出并要求所有央企发布社会责任报告 的推动 相关。 而 2016 年报告发布数量 的回升 ，也跟国资委印发 关于国有企业更好履行社会责任的指导意见 相关，该意见再次6 中国 企业 第一份广义上的社会责任报告出现于 2001 年。 这一年，中国石油天然气集团公司下属的中国石油天然气股份有限公司发布了 2000 年健康安全环境报告。国家电网 2006 年发布 2005 社会责任报告 ，是第一份明确以社会责任报告命名的央企集团公司报告。 7 此处仍以报告发布年份而非报告年份，主要因为有公司第一份报告是跨年度报告。 8 本 研究此处所指发布报告，均指央企集团公司发布的报告，包括国别报告，而没有纳入央企控股的其他公司 CSR 报告。同时， 以 2017 年 8 月 21 日 更新的 央 企 名录 为分析对象，追溯其历年发布报告的情况 ，所以合并前为两家公司所发布的报告，皆在统计之列 。 下同。 01020304050607080902001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016中央企业 CSR 报告实质性分析 4 要求央企“建立健全社会责任报告制度”。 中石油 和中钢集团 是 发布报告最多的央企 16 年间，累计发布报告最多的 五 家 央 企为：中国石油 天然气集团公司 、 中国中钢集团公司、中国海洋石油总公司、国家电网公司 、中国铝业公司 。其中，中国石油 天然气集团公司 自 2007 年起开始发布 社会责任 报告，至 2016 年 共发布 12 份 9。中国中钢集团公司自 2008年起开始发布报告，至 2016 年共发布 12 份 10。 表 1. 2001-2016 年间 累计发布报告 超过 10 份 的 9 家 央企 企业名称 累计发布报告数量 中国石油 天然气集团公司 12 中国 中钢集团公司 12 国家电网公司 11 中国海洋石油总公司 11 中国 铝业公司 11 中国移动通信集团公司 10 中国华能集团公司 10 中国大唐集团公司 10 中国中化集团公司 10 制造 业 累计 发布报告最多 ， 石油天然气行业平均发布报告数量最多 根据 MQI 关键定量指标数据库的统计，央企 中 按行业来看，制造 业 （包含其他制造业11142 份，食品饮料行业 7 份，汽车制造业 15 份，冶炼行业 25 份，技术硬件和设备业 9 份，医药制造业 5 份） 企业 累计 发布 报告最多，高达 203 份 ，这与央企中制造 业企业数量最多 有密切 关联 （各行业企业中比见图 3） 。其次是 电力行业 ，共 发布 76 份。 图 2. 中央 企业行业分布 及占比 12 9 其中包括 2 份国别报告，即 2010 年发布的中国石油在苏丹和 2009 年发布的哈萨克斯坦 2008 可持续发展报告。 10 2008 年发布了 3 份报告，即可持续发展报告 2005-2007、 2007 年企业社会责任报告和可持续发展非洲报告； 2010 年发布了 2 份报告，即 2009 年可持续发展报告和可持续发展澳洲报告 11 商 道纵横选用的行业分类参照中国人民共和国国家统计局行业分类标准，其他制造业为未被单列建立关键定量指标体系的制造业行业，包括烟草制品业；木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业；家具制造业 ；造纸和纸制品业；印刷和记录媒介复制业；文教、工美、体育和娱乐用品制造业；石油加工、炼焦和核燃料加工业；化学原料和化学制品制造业；化学纤维制造业；橡胶和塑料制品业；非金属矿物制品业；通用设备制造业；专用设备制造业；铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业；电气机械和器材制造业；仪器仪表制造业；其他制造业（包括煤制品制造、核辐射加工等）；废弃资源综合利用业；金属制品、机械和设备修理业等。前往 mqi 获取更多关于关键定量指标体系的信息 。 12 根据最新央企名录，目前不含有金融企业，所以该行业在 央企中的数量及发布报告均为零。 虽然国家开发投资公司等部分央企是以投资为主体业务，但从其发布的企业社会责任报告来看，内容都是下属企业或投资企业的实业内容，且多以制造业、与资源、能源和交通为主的基础设施行业为主，所以项目组根据内容将上述企业按其投资领域和报告内容进行了行业重新分类。 中央企业 CSR 报告实质性分析 5 就行业内企业平均发布报告的情况来看，石油和天然气行业位居第一， 3 家企业（中国石油、中国石化 、中国海油 ）平均每家发布了 12 份报告。 其次是煤炭开采业和其他采矿业，2 家企业和 4 家企业各 平均发布 9.5 份报告。这三个 采掘 行业平均发布率高居榜首，跟我们此前历年价值发现之旅 针 对 行业 平均 发布 率 的趋势研究结论是一致的，与采掘业跟环境议题高度相关、更多更早地接受来自企业运营透明度的压力有密切关系 13。 最低的是交通运输和邮政业， 6 家企业 共发布 23 份报告，平均不到 4 份 。 图 3. 2001-2016 年间各行业累计发布报告 情况及行业内企业平均发布报告情况 13 详情可见历年价值发现之旅， mqi. 11%4%1%10%7%4%1%0%7%2%1%1%5%26%2%7%1%1%6% 1%电力互联网和软件服务技术硬件和设备建筑交通运输及邮政石油和天然气食品饮料金融科学研究和技术服务煤炭开采农林牧渔批发零售其他采矿业其他制造业汽车制造通信服务水利、环境和公共设施管理业租赁和商务服务冶炼医药制造中央企业 CSR 报告实质性分析 6 02468101214020406080100120140160电力互联网和软件服务技术硬件和设备建筑交通运输及邮政石油和天然气食品饮料金融科学研究和技术服务煤炭开采 农林牧渔 批发零售其他采矿业 其他制造业汽车制造 通信服务水利、环境和公共设租赁和商务服务冶炼医药制造行业内企业累计发布报告数量 行业内企业平均发布报告数量中央企业 CSR 报告实质性分析 7 中央 企业 MQI 披露率概览 中 央 企业最终有 83 家被纳入本次评估， 总共 85 份报告， 分属于 其他制造业 、建筑、食品饮料、交通运输及邮政、 通信服务 等 19 个行业 14。 企业 平均披露率为 45%， 超过半数企业高 于平均值 纳入评估的 85 份报告 的 MQI 平均披露率为 45%15，意味着平均披露了对应行业 20 个关键定量指标中的 9 个指标。 该披露率略高于中证 100 指数成分股企业 41%的平均披露率 16。 共有 48 家企业 （占总体评估目标 56%） 的总体披露率在 45%以上，另外 37 家企业总体披露率在 40%及以下。就单个企业来说， 总体最高披露率为 85%，来自东风汽车 ，在其发布的 2015 年 度 社会责任报告 中，有 17 个关键定量指标得到披露。总体披露率 最低 仅 为10%， 有 1 家企业， 意味着该企业发布的 2013-2014 社会责任 报告 仅披露了 2 个关键定量指标 。 表 2. 央企 总体披露率基本情况 平均披露率 45% 高于平均披露率的企业个数 48 低于平均披露率的企业个数 37 最高披露率 85% 最低披露率 10% 披露率中位数 17 45% 披露率众数 18及出现次数 55%， 11 图 4，央企总体披露率分布情况 14 本研究报告中，央企样本不含金融行业，原因见批注 12。考虑到央企目录更新至今年 8 月 21 日，而报告为 2016 年发布的 2015 年报告，所以仍沿袭没有合并前的企业数并以报告数来体现，即 85 份 /家。 15 水利、环境和公共设施管理业与科学 技术 和研究服务业两个行业 MQI 指标均为 19 个而不是像其他行业一样均为 20 个。水利、环境和公共设施管理业有 1 家企业，科学技术和研究服务业有 6 家企业，得出所有应披露 MQI 指标数为： 719+7820=1693 个。根据我们提取并复核后的数据，央企 85 份报告共披露指标 759 个，故总体平均披露率为： 7611693=44.9%，取整数为 45%。本报告中所有比例数据皆采取此法四舍五入为整数。 16 中证 100 指数成分股企业 MQI 披露情况，详见中证 100 指数成分股 CSR 报告实质性分析，mqi 17 中位数， 代表一个样本、族群或概率分布中的一个数值，它可以将该数值集合划分为上下相等的两部分。在本报告中，所有企业的 MQI 总体披露率的中位数为 45%。 18 众数，是一组数据中出现次数最多的数值。 本报告所有企业的 MQI 总体披露率中， 55%出现次数最多，为 11 次。 45%和 35%各出现 10 次和 9 次。