2018年中国银行业调查报告暨银行业20大热点课题研讨.pdf

新金融工具准则落地实施影响分析 1 2018年 中国银行业 调查报告 毕马威中国 kpmg/cn 暨银行业20大热点课题研讨目录 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。 1 2 3 综 述 / 0 4 前 言 / 1 8 银行业 20 大热点课题研讨 4 商业银行财务摘要 业务篇 01 商业银行综合化经营的发展与综合授信管理 / 26 02 银行业投资兼并与重组 / 34 03 如何经营好银行科技公司 / 42 04 零售银行 重塑发展转型之路 / 46 05 农村普惠金融服务创新模式 / 52 06 消费金融公司近况 / 5 8 07 区域性商业银行上市融资大趋势 / 68 08 联合授信机制对于金融机构及企业的影响 / 78 09 一文读懂大数据技术驱动的银行客户画像 / 84 1 0 虚拟智慧员工，助推银行业务发展，提升用户体验 / 88 管控篇 1 1 新金融工具准则落地实施影响分析 / 98 1 2 境内外商业银行资本管理近况 / 104 13 商业银行流动性风险管理面临的挑战 / 108 14 银行业和金融科技的结合中的税务痛点 / 112 15 不良资产处置的税务风险 / 116 16 新型资产证券化产品的涉税问题研究 / 120 17 银行智能合规管理 / 124 18 智能分析技术支持内部审计转型 / 128 19 AI“秒读”信贷文档，助力金融业审计转型 / 132 20 银行独立法人资产管理子公司的 IT 建设策略 / 138 - 关于毕马威 / 164 - 术语缩写汇编 / 165 - 联系我们 / 166 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。2018 年中国银行业调查报告 4 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。综述 5 综述 2 0 1 7 年以来 ，受益于世界主要经济体的经济持续复苏 ，供给侧结构性 改革的逐步推进，我国经济持续转型升级，营商环境逐步改善，经济运行总 体稳中向好 。 2 0 1 7 年 ，我国 G D P 增速为 6 . 9 % ，首次扭转下行局面 ，实现 企稳回升。国家统计局局长宁吉喆在国务院新闻办公室新闻发布会上表示， 2 0 1 7 年以来以供给侧结构性改革为主线 ，推动结构优化 、动力转换和质量 提升，国民经济稳中向好、好于预期，经济活力、动力和潜力不断释放，稳 定性、协调性和可持续性明显增强，实现了平稳健康发展。中国的经济结构 将不断优化，服务业对经济增长和贡献持续提升，消费需求仍是经济增长的 主要拉动力，新动能为经济增长的主要动力，经济增长质量不断拉高。 2 0 1 8 年上半年我国的 G D P 增速为 6 . 8 % ，但由于受贸易战和去杠杆的 影响，金融市场震荡明显。虽然银行业整体的盈利能力改善明显，股份制银 行的系统性风险指标值却在近期达到历史高点。上半年，我国金融监管部门 延续 2 0 1 7 年的强监管 、严监管态势 ，着力防范化解金融风险 ，降低宏观杠 杆率。外部突发的贸易战冲击和内部持续的强监管态势，将对金融市场和实 体经济造成一系列综合影响。 注：本报告中所分析的中国银行业特指：中国大陆地区的各类商业银行及其他银行业相关金 融机构，有关中国香港、澳门及台湾地区的银行业分析，请参考毕马威发布的其他相关出版物。 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。2018 年中国银行业调查报告 6 数据来源：11家上市银行、五大行及股份制银行2017年年报及2018年中期报告 2 0 1 7 年以来 ，银保监会密集 出台了多个监管文件 ，在严监管背 景下 ，银行业金融机构逐渐回归本 源 ，加大对实体经济的支持力度 。 2017 年 及 2018 年 上 半 年， 中 国 银行业总资产 、总负债规模仍保持 增长趋势 ，但增幅明显缩小 。与此 同时 ，随着资产结构调整 ，盈利持 续增长 ，净利润增速明显回升 。此 外 ，不良贷款率企稳 ，资产质量边 际上有所改善 。中国银行业协会发 布的 中国银行业发展报告 (2018) 认为 ， 2 0 1 8 年银行业监管态势依 然严峻 ，防控金融风险仍将是银行 业的重点工作 。在此大背景下 ，中 国内生产总值及增速 900,000 8.00%595,244 643,974 7.80% 7.30% 6.90% 6.70% 6.90% 6.80%689,052 743,586 827,122 418,961 800,000 7.80% 700,000 7.60% 600,000 7.40% 500,000 7.20% 400,000 7.00% 300,000 6.80% 200,000 6.60% 100,000 _ 6.40% 6.20% 6.00% 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年二季度 国内生产总值（亿元） 国银行业发展将进入变革的关键时 期， 银行业经营业绩有望继续改善， 战略前瞻精准 ，创新能力突出 、综 合布局完善 ，负债基础扎实 ，风控 能力较强 ，经营稳健的银行将在竞 争中有更优异的表现。 总资产和负债持续增长，但 增幅缩小 截至 2 0 1 8 年二季度末 ，银行 业总资产和负债规模继续保持增 长 ，虽在去杠杆的趋势下增幅出现 了减小之势 ，但是总体仍维持稳健 运行 。根据银保监会披露的信息 ， 2 0 1 8 年二季度末商业银行总资产 为 人 民 币 203.1 万 亿 元， 较 2017 年末增长人民币 6 . 3 万亿元 ，增长 3.20%， 总 负 债 为 人 民 币 187.7 万 亿元， 较 2017 年末增长人民币 5.6 万亿元 ，增长 3 . 0 8 % ；商业银行 2 0 1 7 年末总资产为人民币 1 9 6 . 8 万亿元 ，较 2 0 1 6 年末增长人民币 15.1 万 亿 元， 同 比 增 长 8.3%， 增 幅 较 2016 年 降 低 8.3 个 百 分 点； 总负债为人民币 1 8 2 . 1 万亿元 ，较 2016 年末增长人民币 13.5 万亿元， 同 比 增 长 8.0%， 增 幅 较 2016 年 降低 8.9 个百分点。 增速 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。综述 7 数据来源：2013 年度原银监会中国银行业运行报告、2014-2017年度、2018二季度银保监会银行业金融机构资产负债情况表 数据来源：银保监会网站 数据来源：银保监会网站 人民币 万亿元 2013 2014 2015 2016 2017 2018 二季度末 金额 增幅 金额 增幅 金额 增幅 金额 增幅 金额 增幅 金额 增幅 总资产 118.8 13.60% 134.8 13.50% 155.8 15.60% 181.7 16.60% 196.8 8.30% 203.1 3.20% 总负债 110.8 13.40% 125.1 12.90% 144.3 15.30% 168.6 16.90% 182.1 8.00% 187.7 3.08% 数据来源：11家上市银行、五大行及股份制银行2017年年报及2018年中期报告 图1.1 总资产规模 图1.2 总负债规模 50 0 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 100 150 200 250 118.8 110.8 134.8 125.1 155.8 144.3 181.7 168.6 196.8 182.1 203.1 187.7 2013年 2013年 2014年 2014年 2015年 2015年 2016年 2016年 2017年 2017年 2018年二季度 2018年二季度 总资产（单位：人民币万亿元） 总负债（单位：人民币万亿元） 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。2018 年中国银行业调查报告 8 盈利增长，且增速明显回升 2018 年 上 半 年 及 2017 年， 整体经济增速温和回升 ，商业银行 顺应金融科技发展的趋势 ，逐步作 出战略调整 ，业务转型与创新共同 推进， 同业业务从线下向线上转移， 投资业务稳步发展 ，资产结构进一 步优化 ，使得中国银行业保持了较 好的盈利态势。 2 0 1 8 年上半年 ，商业银行累 计实现净利润人民币 1 . 0 万亿元 ， 与去年同期相比增长 6 . 1 5 % ，商业 银行平均资产利润率为 1 . 0 3 % ， 与去年同期持平 ；平均资本利润率 13.70%， 较 去 年 同 期 下 降 0.80 个 百分点 。 2 0 1 7 年度 ，商业银行全 年累计实现净利润约人民币 1 . 7 万 亿元 ，比 2 0 1 6 年增加人民币 9 8 7 亿元 ，同比增长 6 . 0 % ，增速上升 2 . 5 个百分点 。此外 ，由于净利润 增长速度相对滞后于资本增长速 度 ，因而近四年商业银行平均资产 利润率 、平均资本利润率均呈持续 下滑态势 ，同时 2 0 1 7 年净利润增 长速度相对回升 ，资产增速进一步 放缓 ，也使得商业银行平均资产利 润率 、平均资本利润率下降幅度有 所减小 ，并于 2 0 1 8 年上半年企稳 上升。 数据来源：11家上市银行、五大行及股份制银行2017年年报及2018年中期报告 图1.3 净利润及其增速 0 0.2 0.4 0.6 0.8 1 1.2 1.4 1.6 1.8 2 1.4 14.5% 净利润（单位：人民币万亿元） 增速 9.7% 2.4% 3.5% 6.0% 6.4% 1.6 1.6 1.6 1.7 1.0 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年二季度 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。综述 9 在利率市场化及严监管的背景下， 净利息收益率保持相对低水平 除 “营改增”政策影响外 ，随 着利率市场化对银行负债端影响的 深入推进及银行信贷资产结构的变 化 ，银行存款付息率和净利息收益 率保持在相对低水平。 如 图 1.5 所 示，2017 年 银 行 业市场利率仍受到 2 0 1 5 年人民银 行五次降息并开放存款利率浮动区 间上限的影响， 相比 2013-2015 年 大幅下降 。 2 0 1 8 年上半年整体存 款活期化程度下降 ，推升存款付息 率水平上升。 如图 1 . 6 所示 ，除交行下降幅 度较大外 ，其他四大行 2 0 1 7 年及 2 0 1 8 年上半年净利息收益率相比 2 0 1 6 年略有波动 ，仍处于相对较 低水平。 数据来源：2013-2017 年度、2018年二季度银保监会商业银行主要监管指标情况表 图1.4 平均资产利润率及平均资本利润率 图1.5 五大国有商业银行存款付息率 1.30% 工行 建行 农行 中行 交行 五大国有商业银行平均值 1.50% 1.70% 1.90% 2.10% 2.30% 2.41% 2.35% 2.24% 2.02% 1.94% 1.84% 1.91% 1.81% 1.86% 1.86% 1.52% 1.34% 1.49% 1.33% 1.42% 1.60% 1.47% 1.58% 1.45% 1.53% 2.09% 2.04% 1.92% 2.02% 1.85% 1.98% 1.89% 1.87% 1.74% 数据来源：五大国有行官网-投资者关系-年度披露A股报告 2013年 2015年 2016年 2017年 2018年二季度 2014年 资产利润率 平均资本利润率 0.90% 0.95% 1.00% 1.05% 1.10% 1.15% 1.20% 1.25% 1.30% 1.27% 19.2 1.23% 17.6% 1.10% 15.0% 0.98% 13.4% 0.92% 12.6% 1.03% 13.7% 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年二季度 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。2018 年中国银行业调查报告 10 数据来源：五大国有商业银行官网-投资者关系-年度及半年度披露A股报告 信用风险形势整体稳中向好，信贷 资产质量稳步改善 2017 年 及 2018 年 上 半 年， 信贷资产的不良贷款规模持续增 加 ，但增速放缓 ，不良贷款率与 2 0 1 6 年末基本持平 ，整体的信贷 质量在稳步改善 。根据银保监会披 露 ， 2 0 1 8 年二季度末 ，商业银行 资产组合中各项贷款余额为人民币 105.0 万 亿 元， 较 2017 年 末 增 加 人民币 7.2 万亿元， 同比增长 7.4%。 2 0 1 8 年二季度末商业银行不良 贷款余额人民币 1 . 9 6 万亿元 ，较 2017 年末增加人民币 0.25 万亿元， 上涨 14.74% ； 不良贷款率 1.86%， 较 2017 年末上升 0.12 个百分点。 2 0 1 7 年末 ，商业银行资产组合中 各项贷款余额为人民币 9 7 . 8 万亿 元， 较 2016 年 末 增 加 人 民 币 11.1 万 亿 元， 同 比 增 长 12.8%。2017 年末商业银行不良贷款余额为人民 币 1 . 7 1 万亿元 ，比上年末增加人 民 币 0.19 万 亿 元， 上 涨 12.8%， 增速减少 5 . 9 个百分点 ；不良贷款 率为 1.74%，与 2016 年末持平。 根据图 1.7 所示和图 1.8 所示， 2017 年 及 2018 年 上 半 年， 信 贷 风险较 2 0 1 6 年已经得到缓解 ，虽 然商业银行不良贷款总额进一步上 涨 ，但是各类型商业银行不良贷款 率已趋于平稳。 其中大型商业银行、 股份制商业银行和外资银行的不良 贷款余额基本维持稳定 ，不良贷款 率略微减小 ；相反 ，城市和农村商 业银行信贷质量还需加强改善 ，其 2 0 1 7 年及 2 0 1 8 年上半年不良贷 款余额和不良贷款率的上升趋势都 较为明显 ，其中农村商业银行不良 贷 款 率 2017 年 高 达 3.16%，2018 年二季度末继续上涨至 4 . 2 9 % 。与 此同时 ， 2 0 1 8 年二季度末商业银 行贷款拨备率为 3 . 3 % ，拨备覆盖 率 为 178.7%，2017 年 末 商 业 银 行 贷款拨备率为 3 . 2 % ，拨备覆盖率 为 181.4%， 相 比 2016 年 均 有 所 上升，整体风险相对更可控。 图1.6 五大国有商业银行净利息收益率 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 2.79% 2.92% 2.80% 2.66% 2.36% 2.66% 2.47% 2.22% 2.25% 2.16% 1.88% 2.28% 2.60% 2.25% 2.63% 2.42% 2.12% 2.20% 2.06% 1.83% 2.22% 2.21% 2.03% 1.84% 1.58% 2.35% 2.34% 2.30% 2.06% 1.88% 1.41% 2.74% 2.57% 2.52% 2.24% 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年二季度 工行 建行 农行 中行 交行 五大国有商业银行平均值 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。综述 11 数据来源：2013-2017年、2018年二季度银保监会商业银行主要监管指标情况表 和 商业银行主要指标分机构类情况表 数据来源：2013-2017年、2018年二季度银保监会商业银行主要监管指标情况表 和 商业银行主要指标分机构类情况表 图1.8 商业银行不良贷款率 图1.7 商业银行不良贷款余额 0 0.00% 0.50% 1.00% 1.50% 2.00% 2.50% 3.00% 3.50% 4.00% 4.50% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 2013年 2013年大型商业银行大型商业银行股份制商业银行股份制商业银行城市商业银行城市商业银行农村商业银行农村商业银行外资银行外资银行 民营银行（17年新增） 民营银行（17年新增） 2014年 2014年 2015年 2015年 2016年 2016年 2017年 2017年 2018年二季度 2018年二季度 （人民币亿元） 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。2018 年中国银行业调查报告 12 数据来源：2013-2017年、2018年二季度银保监会商业银行主要监管指标情况表 和 商业银行主要指标分机构类情况表 数据来源：中国人民银行调查统计司、中国外汇交易中心全国银行间同业拆借交易统计表 银行间流动性增长，利率呈现先高 后低 2 0 1 7 年以来 ，去杠杆 、严监 管对市场流动性影响较大 ，金融机 构超储率水平较低 ，资金面受各种 因素扰动明显 ，商业银行市场风险 和流动性风险压力上升 ，流动性比 例 较 2016 年 有 所 提 高。 如 图 1.11 和 1.12 所 示，2018 年 二 季 度 末， 商业银行流动性比例为 5 2 . 4 % ，较 2 0 1 7 年末上升 2 . 4 个百分点 ，流动 性保持稳健 。 2 0 1 7 年末 ，商业银行 流 动 性 比 例 为 50.0%， 较 2016 年 度上升 2 . 4 个百分点 ，流动性保持 图1.9 商业银行贷款拨备率 图1.10 商业银行拨备覆盖率 2013年 2013年 2.8% 0.0% 2.8% 2.9% 50.0% 2.9% 3.0% 100.0% 3.0% 3.1% 150.0% 3.1% 3.2% 200.0% 3.2% 3.3% 250.0% 3.3% 3.4% 300.0% 282.7% 232.1% 181.2% 176.4% 181.4% 178.7% 2014年 2014年 2015年 2015年 贷款拨备率 拨备覆盖率 2016年 2016年 2017年 2017年 2018年二季度 2018年二季度 图1.11 商业银行流动性比例 图1.12 银行间同业拆借市场月加权平均利率（%） 2013年 2014年 2015年 2016年商业银行流动性比例 全国银行间同业拆借市场月加权平均利率（%） 2017年 17年1月 17年2月 17年3月 17年4月 17年5月 17年6月 17年7月 17年8月 17年9月 17年10月 17年11月 17年12月 18年1月 18年2月 18年3月 18年4月 18年5月 18年6月 2018年 二季度 41.0% 0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 2.4 2.5 2.6 2.7 2.9 2.9 2.8 3.0 2.9 2.8 2.9 2.9 2.8 2.7 2.7 2.8 2.7 2.7 3.0 43.0% 44.0% 46.6% 48.0% 47.6% 50.0% 52.4% 45.0% 47.0% 49.0% 51.0% 53.0% 稳健 。同时 ， 2 0 1 8 年上半年银行 间同业拆借月加权平均利率保持在 2.7% 的 稳 定 水 平， 略 低 于 2017 年平均水平 。 2 0 1 7 年银行间同业 拆借月加权平均利率最低为年初 2.4%， 最高为 3.0%， 整体趋势平稳 。 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。综述 13 2018年上半年上市银行业绩速览 概览 2 0 1 8 年 ，全球经济扩张势头 有望持续， 但国际贸易争端及地缘 政治风险有所上升， 国内经济韧性 增强 ，将继续通过供给侧结构性 改革推动高质量发展。 得益于此， 2 0 1 8 年上半年银行业保持了良好 的发展势头， 资产质量和业绩延续 改绩， 银行业的行业结构也进一步 调整优化。 上市银行顺应国家战略 推进、 经济高质量发展、 利率市场 化改革深化的趋势， 持续优化业务 利润增长基本稳定，息差进一步 收窄 根据银保监会公布的统计数 据 ，中国商业银行 2 0 1 8 年上半年 度累计实现净利润 1 . 0 万亿元 ，同 比增长 6 . 1 5 % 。本刊所展示的 4 3 家上市银行 2 0 1 8 上半年利润总规 模增长率为 7 . 1 0 % ，增速较上年 结构 、区域网点结构 、人员结构 、 盈利结构等 ，进一步实现与实体经 济的良性互动。 业务规模增速减缓，信贷资产占比 提高 根据银保监会公布的统计数 据 ， 2 0 1 8 年二季度末 ，中国商业 银行资产总额为人民币 2 0 3 . 1 万亿 元， 较 2017 年 末 增 长 3.2%， 增 速较 2 0 1 7 年有所下降 。本刊所展 示的 4 3 家上市银行 2 0 1 8 年上半 年总资产增长率为 3.51%， 其中， 五大国有大型商业银行为 3.96%， 增加 1 . 7 5 个百分点 ，其中五大国 有大型商业银行增速为 5.36%， 较 上年上升 1 . 9 2 个百分点 ；股份制 商业银行增速为 6.86%， 较上年上 升 1 . 4 0 个百分点 ；其他银行增速 为 15.31%， 较上年增加 1.39 个百 分点 。本刊所展示的 4 0 家已披露 净息差水平的上市银行 2 0 1 8 年上 半年平均净息差为 1.93%， 较上年 股份制商业银行为 2 . 4 9 % ，其他 银行为 3 . 4 3 % ，股份制商业银行 总资产增长率受同业业务缩表影 响降至较低水平。 资产结构中， 贷 款类资产占比为 5 2 . 3 1 % ，较上年 末增长 1 . 5 1 个百分点 ；投资类资 产占比保持稳定， 但其中部分项目 结构调整， 应收款项类投资占比有 所下降。 近年来监管部门对商业银 行加强监管力度、 开展专项治理工 作成效开始显现。 上升 0 . 0 2 个百分点 。其中 ，五大 国有大型商业银行上升 0 . 0 9 个百 分点 ，股份制商业银行上升 0 . 0 2 个百分点， 其他银行维持稳定。 大 型商业银行生息资产规模扩张， 其 中生息资产贷款收益率有所上升 ， 拉动利息净收入增长 ，带动利润 增长。 （人民币百万元） 数据来源：43家上市银行2017年年度报告及2018年中期报告 图1.10 商业银行拨备覆盖率 图1.13 上市银行总资产规模和增速 2016年 7.18% 3.16% 11.53% 3.96% 2.49% 3.43% 2017年 2018年二季度 2017年 2018年二季度 五大国有商业银行 股份制商业银行 其他商业银行 - 20,000,000 40,000,000 60,000,000 80,000,000 100,000,000 120,000,000 2.00% 0.00% 4.00% 6.00% 8.00% 10.00% 12.00% 14.00% 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。2018 年中国银行业调查报告 14 2016年 5.36% 6.86% 15.31% 3.44% 5.46% 13.92% 2017年 2018年二季度 2017年 2018年二季度 五大国有商业银行 股份制商业银行 其他商业银行 - 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000 1,000,000,000 1,200,000,000 2.00% 0.00% 4.00% 6.00% 8.00% 10.00% 12.00% 16.00% 14.00% 18.00% （人民币百万元） 数据来源：43家上市银行2017年年度报告及2018年中期报告 信贷资产质量保持平稳，抗风险 能力提高 根据银保监会公布的统计数 据 ， 2 0 1 8年二季度末 ，中国商 业银行平均不良率为 1 . 8 6 % ，较 2017 年 末 提 高 0.12 个 百 分 点。 本刊所展示的 4 3 家上市银行同期 平均不良率为 1 . 4 6 % ，与上年末 持平 。其中 ，五大国有大型商业 银行不良率下降 0 . 0 2 个百分点至 1.70%； 其 他 银 行 上 升 0.02 个 百 分点至 1.39%。 在贷款拨备方面 ，根据银保 监会公布的统计数据 ，商业银行 平均贷款拨备率自 2 0 1 7 年末的 3 . 2 % 上升至 2 0 1 8 年二季度末的 3 . 3 % 。本刊所展示的 4 3 家上市 银行 2 0 1 8 年二季度末平均贷款 拨备率为 3 . 1 7 % ，较上年末上升 0 . 1 0 个百分点 ；平均拨备覆盖率 为 229.39%， 较 上 年 末 上 升 8.86 个百分点。 资本充足率下滑，资本补充压力 增大 根据银保监会公布的统计数 据 ， 2 0 1 8年二季度末 ，中国商 业银行平均核心一级资本充足率 及资本充足率分别为 1 0 . 6 5 % 及 13.57%， 较 2017 年 末 分 别 下 降 0.10 个 百 分 点 及 0.08 个 百 分 点。 在 2018 年上半年降杠杆、 去通道、 压降同业的背景下 ，表外融资收 缩， 导致表内信贷增长并在社融中 占比提升， 信用扩张中的比例变化 导致了银行资本消耗上升。 图1.14 上市银行净利润规模和增速 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。综述 15 监管强化推动改革转型 2018 年 7 月 11 日， 中 国 银 行业协会在京发布了 中国银行业 发 展 报 告（2018）， 本 次 报 告 的主题便是 “监管强化推动改革转 型“，2017 年 以 来， 监 管 机 构 密 集出台了多个监管文件， 促进银行 业金融机构逐步回归本源， 加大对 实体经济的支持力度。 国家相关部门和机构加强了 对金融风险的防范管理密集发布 相关意见后出台了新的通知与意见。 针对金融市场可能存在的潜 在风险，银保监会陆续发布 ： 关于防范以 “虚拟货币” “区 块链 ”名义进行非法集资的风 险提示 （2018 年 8 月） 中国银行保险监督管理委员 会办公厅 、中国人民银行办公 厅关于完善商业银行存款偏离 度管理有关事项的通知 （2018 年6月 ） 商业银行银行账簿利率风险 管 理 指 引（ 修 订 ）（2018 年5月 ） 商业银行流动性风险管理办 法 （2018 年 5 月） 商业银行大额风险暴露管理 办法（2018 年 5 月） 中国银监会关于进一步深化 整治银行业市场乱象的通知 （2018 年 1 月） 商业银行股权管理暂行办 法 （2018 年 1 月） 中国银监会关于规范银信类 业务的通知 （2017 年 11 月） 关于防范代币发行融资风险 的公告（2017 年 9 月） 中国银监会关于银行业风险 防控工作的指导意见 （ 2 0 1 7 年4月 ） 中国银监会关于集中开展银 行业市场乱象整治工作的通知 （2017 年 4 月） 中国银监会关于切实弥补监 管短板提升监管效能的通知 （2017 年 4 月） 中国银监会关于进一步规范 银行业金融机构吸收公款存款 行为的通知 （2017 年 4 月） 关于进一步做好 “两个加强、 两个遏制 ”回头看整改问责工 作的通知（2017 年 3 月） 中国银监会办公厅关于开展 银行业“监管套利、空转套利、 关联套利” 专项治理工作的通知 （2017 年 3 月） 中国银监会办公厅关于开展 银行业 “违法 、违规 、违章” 行为专项治理工作的通知 （2017 年 3 月） 为进一步加强金融风险防控 ， 充分发挥公证作为预防性法律制 度的作用， 提高银行业金融机构金 融债权实现效率， 降低金融债权实 现成本， 有效提高银行业金融机构 防控风险的水平， 最高人民法院、 司法部 、原银监会还联合发布了 最高人民法院、 中国银行业监督 管理委员会关于进一步推进网络 执行查控工作的通知 （2018 年 3 月） 和 最高人民法院、 司法部、 中国银监会关于充分发挥公证书 的强制执行效力服务银行金融债 权风险防控的通知 （2017 年 7 月） 。 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。2018 年中国银行业调查报告 16 关于资产管理业务 ，监管机构 陆续出台了相关文件，其中： 银保监会发布了： 商业银行理财业务监督管理 办法（2018 年 9 月） 金融资产投资公司管理办法 （试行）（2018 年 6 月） 关于规范金融机构资产管理 业务的指导意见 （2018 年 4 月） 中国银监会关于进一步深化 整治银行业市场乱象的通知 （2018 年 1 月） 关于规范债券市场参与者债 券交易业务的通知 （ 2 0 1 7 年 12 月） 财政部和国家税务总局发布了 ： 关于资管产品增值税有关问 题的通知（2017 年 6 月） 关于资管产品增值税政策有 关问题的补充通知 （2017 年 1 月） 为规范金融机构资产管理业 务 ，统一同类资产管理产品监管标 准 ，有效防控金融风险 ，引导社会 资金流向实体经济 ，更好地支持经 济结构调整和转型升级 ，中国人民 银行 、中国银行保险监督管理委员 会 、中国证券监督管理委员会 、国 家外汇管理局还联合发布了 关于 规范金融机构资产管理业务的指导 意见（2018 年 4 月）。 为支持农村金融发展 ，银保监 会发布了： 银保监会农村中小金融机构 行政许可事项实施办法 （ 2 0 1 8 修正）（2018 年 8 月） 中国银监会办公厅关于 2018 年推动银行业小微企业金融服 务高质量发展的通知 （ 2 0 1 8 年3月 ） 中国银监会办公厅关于做好 2018 年银行业三农和扶贫金融 服务工作的通知 （2018 年 2 月） 中国银监会关于开展投资管 理型村镇银行和 “多县一行 ” 制村镇银行试点工作的通知 （2018 年 1 月） 中国银监会办公厅关于印发 农业银行三农金融事业部监 督管理办法的通知 （ 2 0 1 7 年 12 月） 中国银监会办公厅关于做好 2017 年三农金融服务工作的通 知（2017 年 3 月） 财政部和国家税务总局发布了 ： 关于延续支持农村金融发展 有关税收政策的通知 （ 2 0 1 7 年6月 ） 为加快推进农资领域信用体系 建设， 建立健全失信联合惩戒机制， 国家发展和改革委员会 、中国人民 银行 、原银监会 、国家税务总局等 29 部委联合发布： 关于对农资领域严重失信生 产经营单位及其有关人员开 展联合惩戒的合作备忘录 （2017 年 11 月） 中国人民银行发布了： 中国人民银行关于 关于规范 金融机构资产管理业务的指导意见 （征求意见稿） （2017 年 11 月） 公开征求意见的公告 同时 ，银保监会等监管部门还 发布以下监管要求和指导意见： 中国银行保险监督管理委员 会关于印发 银行业金融机构 数据治理指引 的通知 （2018 年5月 ） 中国银监会关于印发 商业 银行委托贷款管理办法 的通 知 （2018 年 4 月） 中国银监会外资银行行政许 可事项实施办法 （2018 修订） （2018 年 2 月） 关于市场化银行债权转股权 实施中有关具体政策问题的通 知 （2018 年 1 月） 关于进一步支持商业银行资 本工具创新的意见 （ 2 0 1 8 年1月 ） 中国银监会关于印发 金融 资产管理公司资本管理办法 （ 试 行 ） 的 通 知 （2017 年 12 月） 中国银监会办公厅关于外资 银行开展部分业务有关事项的 通知（2017 年 3 月） 中国银监会办公厅关于做好 2 0 1 7 年小微企业金融服务工 作的通知（2017 年 3 月） 为进一步加强和提高小微企业 金融服务水平 ，推动金融机构和供 应链核心企业支持小微企业供应 2018 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所 有，不得转载。 在中国印刷。