安永：2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦_32页_3mb.pdf

2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦安永中国海外投资业务部2022年 4月 20日Click for EnglishPolicy and regulation tracker relevant to China outbound investment 1Q2022区域地缘局势恶化的环境下，各个国家将加大在能源安全和经济稳定方面的努力，这也将也严重影响经济复苏的政策优次 和 预期 。开放、数字化和绿色经济的长期趋势将继续，相关监管举措也可能加快出台。贸易和投资方面的进一步政策和措施，会为市场合作和竞争带来不同影响。本文件整理了全球投资政策和合规的最新变化，并提供安永的见解， 为中企“走出去” 保驾护航，欢迎您的反馈和进一步沟通。第 2页本期摘要中国 对外投资合作建设项目生态环境保护指南 规范企业对外投资合作的环境责任新西兰与中国的自由贸易协定 升级 议定书 于2022年 4月 7日生 效中国国资委要求央企 于 6月底前全面建成监督追责信息系统， 加大对境外违规经营投资的查处力度菲律宾修改 外国投资法 和 公共服务法 ，并放宽对外国投资的限制阿联酋财政部 确认由 2023年 6月 1日或之后的 财政年度起征收联邦公司税欧盟欧盟委员会出台针对有关防止滥用空壳公司避税规则的指令草案塞拉利昂 2022年财政法 将矿产和石油业务的所得税税率从 30% 降至 25% 埃塞俄比亚将进行政策改革，允许外国人介入零售行业美国证券交易 委员会（ SEC）拟出台新规加强规范气候相关信息披露及对中国企业的影响美国“未经证实清单”（ Unverified List） 对中国企业的影响本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读第 3页 2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦中国： 对外投资合作建设项目生态环境保护指南 规范企业对外投资合作的环境责任第 4页2022年 1月，生态环境部与商务部联合印发了 对外投资合作建设项目生态环境保护指南 的修订，进一步规范企业对外投资合作的环境责任，推动对外投资合作可持续发展和绿色一带一路建设。本次 指南 对生物多样性提出了总的要求和指导原则，还分项目、分阶段地规定了具体措施，参照国际同行做法“缓解层级方案（ Mitigation Hierarchy）”中“避免、最小化、恢复和补偿”四项措施 ，引导企业的生物多样性保护工作达到更好的效果。本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源：中国 生态环境部中国：国资委要求央企于 6月底前全面建成监督追责信息系统，加大对境外违规经营投资的查处力度2022年 3月， 国务院国有资产监督管理委员会发布 关于做好中央企业违规经营投资责任追究工作的通知 ，要求各中央企业做实违规问题线索初核工作，并严肃查处重大违规问题线索，以及表明各中央企业要加大对境外违规经营投资问题线索的查处力度。各中央企业要切实拿出有力措施，采取多种方式，配备与企业规模体量、所处行业特点、集团管控需要、问题发生频次等相适应的责任追究工作力量。集团公司和重要子企业应当明确责任追究工作机构和专门岗位，配齐配强专职工作人员，并持续加大培训力度。对离职退休人员违规责任追究，损失认定、责任认定工作规范，以及境外、参股、金融类子企业责任追究工作等开展专题研究，做好相关制度机制储备。各中央企业要持续加强监督追责信息系统建设，按照国资监管数字化智能化提升的目标要求， 于 2022年 6月底前全面建成监督追责信息系统，并与国资委系统完成对接 。同时，国资委要求各中央企业进一步 推动业务数据在集团公司和所属企业间交互共享，实现业务数据的实时在线采集和定期汇总分析 ，逐步提高监督追责数字化水平。第 5页本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源：中国 国务院国有资产监督管理委员会菲律宾 ： 修 改 外国投资法 和 公共服务法 ， 并 放宽对外国投资的限制2022年 3月，菲律宾政府发布了 共和国 11647 法案 ，对 1991 年的菲 外国投资法 进行了修改，放宽了菲律宾对外国投资的限制。 外国投资法 的修改允许了符合条件的非菲律宾国民在菲律宾经商或投资企业。对于产品和服务不属于外商投资负面清单的出口企业，该法案 允许外商投资者拥有最高 100%所有权 。该法案又 允许外国投资者拥有中小型企业 100%所有权 。同时，菲律宾还修改了第 146号联邦法案 公共服务法 ，放宽对关键行业的外国投资限制， 允许外国人对该国电信、铁路、高速公路、机场和航运业拥有高达 100%的所有权 。不过， 电力（配电及输电）、石油及其产品管路输配系统、供水及废水处理管道系统、海港及公用事业车辆等公用事业部门，仍受外资所有权不得超过 40%的限制 。第 6页本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源：菲律宾 总统府新闻部第 7页2022年 1月，阿联酋财政部确认对 2023年 6月 1日或之后开始的财政年度征收联邦公司税，作为其支持 BEPS 2.0项目下全球最低有效税率的部分努力。 应税收入不超过 37.5万 阿联酋迪拉姆（ AED ）的公司税率为 0%；应税收入超过 37.5万 迪拉姆的公司税率为 9%。公布的信息未说明大型跨国公司的“不同税率”（以下为参考：15%会符合全球最低有效税率，合并全球收入超过 7.5亿欧元（约31.5亿迪拉姆）的跨国公司会符合经合组织 BEPS项目的“支柱二”）。阿联酋 ： 财政部确认 由 2023年 6月 1日或之后的财政年度 起 征收联邦公司税本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源 ： 安永全球税务简报 （ EY Global Tax News Update)新西兰：与中国的自由贸易协定 升级议定书 于 2022年 4月 7日生效2022年 2月，中国和新西兰宣布批准双方自由贸易协定的 升级议定书 。升级议定书于 2022年 4月 7日生效。货物贸易 ：新规定 建立和改进了现有自由贸易协定中的原产地规则和操作程序以及海关程序和贸易便利化 。服务贸易 ：对服务市场准入作出了更大承诺， 主要增加了新市场准入承诺范围 ，包括：环境服务、机场运营服务、特种航空服务、地勤服务等。扩大现有自由贸易协定中的市场准入承诺范围 ，包括：房地产服务、笔译和口译、其他教育服务、广告服务等。第 8页本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源：中国 商务部欧洲： 欧盟委员会针对有关防止滥用空壳公司避税规则的指令草案2021年 12月，欧盟委员会（欧委会）针对有关防止滥用空壳公司避税规则的指令草案（ ATAD III）。指令草案旨在引入一项欧盟境内的“实质测试”，包括纳税人的报告义务，协助各成员国识别从事经济活动但未达到最低实质要求、且在欧委会看来是为获得税收优惠而被滥用的企业（空壳公司）。此 外， 欧委会建议需对视为避税空壳公司的企业，施以相应税务处理后果 。欧委会通过修订税务行政合作指令以进行自动交换信息，容许欧盟任一成员国可向另一成员国提出税务审计请求。欧盟委员会建议成员国在 2023年 6月 30日之前将指令转化为其国家法律，使 规定于 2024年 1月 1日生效 。第 9页更多内容安永解读欧委会在指令草案中提出七步法如下，评估每个企业是否有落入本指令草案目标范围的风险。该类企业是指从事经济活动，无论其法律形式为何，且属于欧盟成员国税收居民企业的实体。欧委会提出，如果一家实体属于某成员国的税收居民，则应由该成员国的税务机关对该实体提供的信息进行评估。第一步：入门标准第二步：报告第三步：空壳公司第四步和第五步：辩驳推定结果第六步：税收影响第七步：信息交换指令提案首次从税收角度统一欧盟境内最低实质标准。尽管各成员国是否会采纳欧委会的倡议尚属未知，我们建议企业和投资者密切关注该提案修订和澄清的进程。即使 27个成员国未能一致通过该等规则，个别成员国也有可能选择单边引入指令草案提出的规则。罚款考虑：虽然指令草案允许成员国自行确定罚款事宜，但不合规导致的最低罚款至少为该实体营收的 5%。本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源：联合国贸易和发展会议 、安永全球税务简报 （ EY Global Tax News Update)塞拉利昂 ： 2022年财政法 将矿产和石油业务的所得税税率从 30%降至 25%自 2022年 1月 1日起生效的 2022年财政法 包含了多个修正案，包括 将矿产和石油业务的所得税税率从 30%降至 25%，与标准公司税率相匹配 。法案于 2022年 1月 11日获得总统批准。第 10页埃塞俄比亚 ： 将进行政策改革，允许外国人介入零售行业埃塞俄比亚将进行一项重大政策改革， 允许外国人介入零售行业 。中国零售业有望进 入该市场 。本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源：联合国贸易和发展会议 、 投资埃塞美国 ： 证券交易委员会（ SEC）拟出台新规加强规范气候相关信息披露及对中国企业的影响2022年 3月 21日， 美国证券交易委员会 (Securities and Exchange Commission, SEC)公布了一项修订草案，要求注册人在注册登记表和定期报告中披露气候相关信息，并正在公开征求公众意见阶段。该议案将要求注册人披露包括以下信息：1. 注册人对气候风险的治理和管理流程。2. 注册人所识别出的对其业务和财务报表会产生重大影响的短期、中期或长期气候风险。3. 相关气候风险如何影响注册人的战略规划、商业模式和发展前景。4. 气候事件（如恶劣天气及其他自然情况）和转型活动对注册人的财务影响。第 11页更多内容安永解读 在美上市中国企业需要注意，该议案要求注册人披露其直接温室气体排放（范围 1）和间接温室气体排放（范围 2）数据。此外，若注册人价值链中上游和下游活动的间接温室气体排放（范围3）的温室气体排放量相对明显，或注册人已经设定了范围 3的排放目标，则注册人将需要披露其范围 3的温室气体排放量。有关的数据披露将为投资者提供对其评估注册人气候风险敞口和管理情况，尤其是气候转型风险的有用信息。 申报者将需要分阶段分步骤提供来自第三方独立鉴证机构出具的涵盖范围 1和 2排放信息的鉴证报告，以增强其温室气体排放数据的可靠性。 该议案将从 2023年开始分阶段实施，遵守日期取决于注册人申报人身份，有关范围 3的排放披露将在额外阶段进行。本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源 ： 美国证券交易委员会美国 ： “未经证实清单”（ Unverified List）对中国企业的影响2022年 2月， 美国商务部工业与安全局（ Bureau of Industry and Security, BIS） 修改 出口管理条例 (Export Administration Regulations, EAR)，可能将无法核实受该条例管制物项的最终用途及最终用户相关的合法性（ legitimacy） 和可靠性（ reliability） 的实体纳入在未经证实清单（ Unverified List, UVL）。 该清单新增了 33家中国企业及机构 。第 12页更多内容安永解读 对中国企业的合规建议包括事前宜谨慎审核交易是否符合美国出口管制法规制度，企业应当建立完善的交易方筛查流程。 若企业在被列入 UVL后，应尽快启动 UVL移除程序，尽快梳理 UVL清单的相关法规。确定风险来源后，企业应有针对性地评估供应链稳定性和实体对于涉美受 EAR管控物项的依赖程度。如果依赖性较强，则需要及时排查上下游供应链稳定性并快速落实应急替代方案。 建立健全出口管制合规政策及流程制度，针对研发、设计、采购、生产、销售等与出口管制相关的环节，搭建全流程的出口管制合规体系。本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦资料来源 ： 美国商务部工业与安全局安永推荐阅读1. 中企海外投融资之财务模型重点考虑2. 国资智汇 | 海外投资全球税务管理的建设和完善3. 金属与矿业矿业新周期下中国企业海外并购机会概览4. 跨境电商物流发展趋势展望5. 海外及赴港上市企业影响 网络安全审查办法 安永解读2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦扫描微信公众平台二维码，获取更多推荐阅读内容安永中国海外投资业务部走出去微信智库一带一路微信智库本期摘要 亚洲 大洋洲 欧洲 非洲 美洲 安永推荐阅读第 13页安永中国海外投资业务部：全球网络China Overseas Investment Network (COIN)COIN在美洲 、 EMEIA（ 欧洲 、 中东 、 印度及非洲 ） 和亚太各大区现有的中国业务团队的基础上 ， 将全球的安永专业人员连接在一起 ， 在海外投资的各个阶段 ， 从投资计划到执行和投后整合 ， 为中国客户提供 一站式服务 。国际化背景和本土化专业人才 多种语言的无缝专业服务 丰富的跨国服务经验和全面的服务领域全球服务网络覆盖的国家和地区协助开展海外业务的中企数量服务中企的海外项目数量*以上为过去三年的数据协助开展在“一带一路”沿线业务的中企数量服务中企“一带一路”相关的项目数量服务网络覆盖的“一带一路”国家和地区70+3,000+60,000+90%1,400+21,000+美洲区Americas Area 加拿大 美国 加勒比地区 以色列 玻利维亚 厄瓜多尔 牙买加 墨西哥 秘鲁 委内瑞拉 阿根廷 巴西 智利 Canada United States Caribbean Region Israel Bolivia Ecuador Jamaica Mexico Peru Venezuela Argentina Brazil Chile Austria Belgium Czech Republic Denmark Finland France Germany Greece Hungary Italy Kazakhstan Kyrgyzstan Luxembourg Netherlands Norway Pakistan Poland Portugal Romania Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom Uzbekistan Bahrain Egypt Kuwait Saudi Arabia United Arab Emirates India Algeria Angola Cameroon Democratic Republic of Congo Ethiopia Libya Mozambique Nigeria South Africa South Sudan Uganda Zambia Zimbabwe 澳大利亚 新西兰 日本 韩国 文莱 柬埔寨 印度尼西亚 老挝 马来西亚 缅甸 菲律宾 新加坡 斯里兰卡 泰国 越南 Australia New Zealand Japan South Korea Brunei Cambodia Indonesia Laos Malaysia Myanmar Philippines Singapore Sri Lanka Thailand Vietnam亚太区Asia-Pacific Area 奥地利 比利时 捷克 丹麦 芬兰 法国 德国 希腊 匈牙利 意大利 哈萨克斯坦 吉尔吉斯斯坦 卢森堡 荷兰 挪威 巴基斯坦 波兰 葡萄牙 罗马尼亚 西班牙 瑞典 瑞士 土耳其 英国 乌兹别克斯坦 巴林 埃及 科威特 沙特阿拉伯 阿联酋 印度 阿尔及利亚 安哥拉 喀麦隆 刚果民主共和国 埃塞俄比亚 利比亚 莫桑比克 尼日利亚 南非 南苏丹 乌干达 赞比亚 津巴布韦欧洲、中东、印度及非洲区EMEIA Area第 14页联系我们如欲取得更多有关中国海外投资业务部的信息，请浏览我们的网站 2629 吕晨中国海外投资业务部全球税务主管+86 21 2228 2798 安永 中国海外投资业务部安永是指 Ernst & Young Global Limited 的全球组织，加盟该全球组织的各成员机构均为独立的法律实体，各成员机构可单独简称为 “ 安永 ” 。 Ernst & Young Global Limited 是注册于英国的一家保证（责任）有限公司，不对外提供任何服务，不拥有其成员机构的任何股权或控制权，亦不担任任何成员机构的总部。请登录 了解安永如何收集及使用个人信息，以及在个人信息法规保护下个人所拥有权利的描述。安永成员机构不从事当地法律禁止的法律业务。如欲进一步了解安永，请浏览 。 2022 安永，中国 。版权所有。APAC no. 03014297ED None本材料是为提供一般信息的用途编制，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。 | 建设更美好的商业世界安永的宗旨是建设更美好的商业世界。我们致力帮助客户、员工及社会各界创造长期价值，同时在资本市场建立信任。在数据及科技赋能下，安永的多元化团队通过鉴证服务，于 150多个国家及地区构建信任，并协助企业成长、转型和运营。在审计、咨询、法律、战略、税务与交易的专业服务领域，安永团队对当前最复杂迫切的挑战，提出更好的问题，从而发掘创新的解决方案。Policy and regulation tracker relevant to China outbound investment 1Q2022 China Overseas Investment Network 20 April 2022点击浏览中文内容2022年一季度中国海外投资政策与法规聚焦Page 2Policy priority and expectation for economic recovery is seriously affected by government efforts for energy security and economic stability amid the worsening regional geopolitical landscapes.The long-term trends of open, digital and green economies will continue and relevant regulation may accelerate. Further policies and measures in trade and investment can bring diverging impacts toward cooperation and competition in the market. This document captures the latest updates of global investment policies and compliance for Chinese going-abroad enterprises and provides insights of EY to help enterprises navigate the changing environments. Your feedback and further communication are appreciated.Highlights in this editionPage 3ChinaGuidelines for ecological and environmental protection of foreign investment cooperation and construction projects regulate the enterprise environmental responsibility in the overseas investment and cooperationNew ZealandUpgrading Protocol of the free trade agreement with China came into force on 7 April 2022ChinaSASAC requires central enterprises to fully complete the supervision and accountability information system by end of June and intensify investigation and penalty on illegal overseas business investmentThe PhilippinesAmended Foreign Investment Act and Public Service Actease restrictions on foreign investment in the countryUAEMinistry of Finance confirmed to introduce federal corporate tax for financial years starting on or after 1 June 2023EUEuropean Commission published a draft directive to prevent the misuse of shell entities for obtaining tax advantagesSierra LeoneFinance Act 2022 reduced the income tax rate for mineral and petroleum operations from 30% to 25%EthiopiaPolicy reforms to allow entry of foreigners to its retail sectorUSSEC to introduce new rules to strengthen climate-related disclosures and the impact on Chinese enterprisesUSImpact of the “Unverified List” on Chinese enterprisesHighlights Asia Oceania Europe Africa Americas EY recommended readingsPolicy and regulation tracker relevant to China outbound investment 1Q2022China: Guidelines for ecological and environmental protection of foreign investment cooperation and construction projects regulate the enterprise environmental responsibility in the overseas investment and cooperationIn January 2022, the Ministry of Ecology and Environment and Ministry of Commerce jointly issued revisions on the guidelines for ecological and environmental protection of foreign investment cooperation and construction projects. The guidelines further standardize the enterprise environmental responsibility for overseas investment and cooperation and promote sustainable development of overseas investment cooperation and building of the Green B&R.The guidelines put forward overarching requirements and guiding principles for biodiversity and also stipulate specific measures in accordance to projects and phases in line with the international practice of four-step “Mitigation Hierarchy”, namely avoidance, minimization, restoration and compensation, guiding enterprises for better results in biodiversity conservation.Page 4Highlights Asia Oceania Europe Africa Americas EY recommended readingsPolicy and regulation tracker relevant to China outbound investment 1Q2022Source: Ministry of Ecology and Environment of ChinaChina: SASAC requires central enterprises to fully complete the supervision and accountability information system by end of June and intensify investigation and penalty on illegal overseas business investmentIn March 2022, the State-owned Assets Supervision and Administration Commission (SASAC) of the State Council issued the Notice on doing a good job in pursuing the responsibility of central enterprises for illegal operation and investment (“the Notice”), instructing the central enterprises to preliminarily verify signs of legal and regulatory violations, seriously investigate and deal with signs about major violations, as well as provide that central enterprises should intensify investigation and handling of signs of overseas illegal operation and investment.All central enterprises should take effective measures, adopt a variety of methods and equip themselves with responsibility investigation work force that commensurate with the enterprise size, characteristics of the industry where they operate, needs of group company management and control as well as frequency of problems. Group companies and important subsidiaries should clarify the responsibility investigation work institutions and special positions, allocate and strengthen full-time staff and keep increasing training. The Notice provides to carry out topical research on resigned and retired personnel regarding the accountability for regulatory violation, loss identification, responsibility identification as well as the accountability of overseas, shareholding and financial subsidiary responsibility and to do a good job of forming relevant institutional and mechanism reserves.All central enterprises should keep strengthening the construction of the supervision and accountability information system. In line with the target goal of improving the digitalization and intelligence of state-owned assets supervision, the supervision and accountability information system should be fully completed by the end of June 2022 in addition to the completed connection with the SASAC system. At the same time, the SASAC requires the central enterprises to further promote interactive sharing of business data between group companies and affiliated enterprises to achieve real-time online collection and regular summary analysis of business data, resulting in steadily improved digital level of supervision and accountability.Page 5Highlights Asia Oceania Europe Africa Americas EY recommended readingsPolicy and regulation tracker relevant to China outbound investment 1Q2022Source: SASAC of the State Council of ChinaThe Philippines: Amended Foreign Investment Act and Public Service Act ease restrictions on foreign investment in the countryIn March 2022, the Philippine government issued the Republic Act 11647, which amended the Philippine Foreign Investment Act of 1991 to ease restrictions on foreign investment in the Philippines. Foreign investment in export enterprises whose products and services do not fall within the Foreign Investment Negative List is allowed up to 100% ownership. The amended act allows foreign investors to obtain 100% ownership in small and medium-sized enterprises. The Philippines also amended the Commonwealth Act No. 146 (the Public Service Act), to ease restrictions on foreign investment in key industries and allow 100% foreigner ownership of telecommunications, rails, highways, airports, shipping industries, etc.However, utilities such as electricity (distribution and transmission), pipeline transmission and distribution systems of petroleum and related products, water supply and wastewater treatment pipeline systems, seaports, public utilities such as utility vehicles, etc remain subject to no more than 40% foreign ownership. Page 6Highlights Asia Oceania Europe Africa Americas EY recommended readingsPolicy and regulation tracker relevant to China outbound investment 1Q2022Source: Presidential Communications Operations Office of the Philippines In January 2022, the UAE Ministry of Finance confirmed to introduce federal corporate tax for financial years starting on or after 1 June 2023, as part of it