2018年“降成本”专题调研报告.pdf

2018 年“ 降成本 ” 专题 调研 报告 中国财政科学研究院 2018 年 “降成本” 专题调研组 2018 年 7 月1 目 录 2018 年 “降 成本 ”专 题调研报 告一： . 5 两 省一市降 低税费成 本情况调 研报告 . 5 一、降低 实体 经济税费 负担 的成效分 析 .5 （一）近 年来 减税降费 政策 出台与落 实情 况分析 .6 （二）成 效 . 19 二、两省 一市 在降低税 费成 本上存在 的主 要问题 . 24 三、进一 步构 建减税降 费长 效机制的 思考 和建议 . 33 （一）深 刻认 识减税降 费的 重要性和 长期 性 . 34 （二）找 准着 力点、精 准施 策，进一 步拓 展减税降 费空 间 . 37 （三）稳 步推 进税制改 革和 结构优化 ，构 建低税负 环境 . 39 （四）完 善部 分重点领 域的 税收优惠 政策 . 43 （五）以 收费 法定和行 政体 制改革为 抓手 ，构建清 费减 负长效机 制 . 45 2018 年 “降 成本 ”专 题调研报 告二： . 73 融 资成本组 调研报告 . 73 一、调研 地区 基本 情况 介绍 . 73 （一）调 研地 区宏观经 济基 本情况 . 73 （二）调 研地 区工业企 业情 况 . 76 （三）融 资规 模和融资 成本 变动情况 . 78 二、降融 资成 本的政策 措施 及成效 . 80 （一）主 要措 施 . 80 （二）政 策成 效 . 86 （三）降 低融 资成本的 具体 案例 . 92 三、降融 资成 本中面临 的问 题. 94 （一）降 成本 政策效果 难以 抵消企业 融资 成本的总 体性 上涨影响. 94 （二）企 业融 资成本分 化 . 96 （三）抵 押担 保引发企 业综 合融资成 本上 升 . 97 （四）地 方政 府融资平 台公 司的融资 环境 更趋严峻 . 98 （五）信 贷限 制政策 “ 一刀 切 ”，过 剩行 业的优质 企业 融资难 . 99 （六）市 场化 债转股推 进尚 存较大障 碍 . 1012 四、现存 问题 的原因分 析 . 102 （一）传 统融 资渠道市 场化 改革不足 ，资 源配置低 效 . 102 （二）金 融去 杠杆和严 监管 引发短期 信用 紧缩 . 103 （三）防 风险 规范化政 策限 制融资平 台融 资 . 104 （四）征 信体 系建设不 完善 推高中小 企业 融资成本 . 105 （五）多 方面 因素导致 市场 化债转股 推进 缓慢 . 106 五、继续 推进 降融资成 本的 建议 . 107 （一）构 建中 小企业信 息共 享平台， 助力 解决银企 信息 不对称问 题 . 107 （二）创 新转 续贷模式 ，缓 解企业到 期还 款压力 . 109 （三）引 导投 融资平台 转型 ，稳定政 策预 期 . 110 （四）进 一步 降低融资 成本 中的综合 成本 . 111 （五）进 一步 推动利率 市场 化改革， 硬化 国企预算 约束 . 111 （六）提 高债 转股的资 金吸 引力，减 少 “ 明股实债 ”现象 . 112 （七）区 别对 待去产能 和限 制性行业 ，避 免信贷政 策 “ 一刀切”. 113 （八）积 极推 动资本市 场改 革，拓宽 直接 融资渠道 . 114 （九）进 一步 加快金融 开放 ，提高市 场资 源配置效 率 . 115 （十）实 施稳 健略偏宽 松货 币政策， 缓解 企业流动 性问 题 . 116 2018 年 “降 成本 ”专 题调研报 告三： . 117 降 低制度性 交易成本 的成效、 问 题及对 策建议 思考 基 于部分省 市 的 调研 . 117 一、部分 省市 降低制度 性交 易成本的 做法 和成效 . 117 （一）河 北省 降低制度 性交 易成本的 做法 和成效 . 117 （二）贵 州省 降低制度 性交 易成本的 做法 和成效 . 123 （三）北 京市 降低制度 性交 易成本的 做法 和成效 . 130 二、当前 降低 制度性交 易成 本存在的 问题 . 135 （一）不 同部 门之间的 协同 监管仍有 待加 强 . 135 （二）与 市场 主体紧密 联系 的基层业 务部 门专业化 程度 亟待提升. 136 （三）与 商事 制度改革 相配 套的法律 法规 尚未及时 修改 完善 . 136 （四）影 响公 平竞争的 制度 障碍仍有 待实 质性突破 . 137 （五）尚 未形 成覆盖全 社会 的信 用体 系， 对失信企 业或 人员的惩 戒力 度有待进 一步 加大 . 137 三、几点 思考 和建议 . 138 （一）降 低制 度性交易 成本 ，应以防 范公 共风险， 促进 公平竞争 为目 标 . 1383 （二）政 府应 当找准定 位， 划清公共 服务 成本和制 度性 成本的边 界 . 139 （三）充 分发 挥信息化 平台 的作用， 促进 信息公开 ，使 制度性成 本规 范化、阳 光化 . 140 （四）进 一步 完善社会 信用 体系建设 ，完 善诚信信 息透 明及共享 机制. 141 （五）打 破地 域分割和 行业 垄断，加 强公 平竞争市 场环 境建设 . 141 （六）规 范国 有企业退 出流 程，降低 退出 成本 . 142 2018 年 “降 成本 ”专 题调研报 告四： . 143 降 低企业人 工成本调 研报告 . 143 一、当前 我国 企业人工 成本 的总体情 况 . 144 （一）国 民收 入分配中 劳动 者报酬呈 增势 ，与营业 盈余 此增彼减. 144 （二）市 场化 因素决定 了薪 酬涨势， 降成 本措施促 人工 成本趋稳. 146 （三）不 同行 业和属性 企业 的人工薪 酬差 距大 . 149 （四）社 会保 险基金收 入增 长稳健， 但费 率区域差 别明 显 . 151 （五）人 工成 本结构总 体呈 稳定态势 . 153 （六）企 业积 极降成本 典型 案例 . 157 二、供给 侧结 构改革降 低企 业人工成 本政 策取得的 成效 . 160 （一）企 业社 保负担明 显减 轻 . 161 （二）企 业住 房公积金 负担 大大降低 . 165 （三）多 措并 举促进就 业， 有效降低 企业 招用工成 本 . 165 三、降低 企业 人工成本 中遇 到的现实 问题 . 169 （一）社 保缴 费欠公平 、收 支矛盾尖 锐及 相关改革“ 落 地难” 等若 干 问题叠加. 169 （二）房 价等 生活成本 对工 资刚性上 升带 来较大压 力 . 171 （三）青 壮年 和高级技 术人 员的招工 难、 留工难问 题突 出 . 172 （四） 劳动 合同法“ 过 度保障”条款可 能会加 大企 业人工成 本 . 173 （五）残 保金“ 一刀切” 有 碍 公平，支 出效 率不高 . 174 （六）历 史遗 留问题加 重国 有企业人 工成 本负担 . 175 四、我们 的主 要观点 . 175 （一）正 确认 识降低人 工成 本的内涵 和政 策导向 . 176 （二）理 性看 待人工成 本上 升 . 176 （三）多 角度 审视降低 人工 成本的成 效 . 178 （四）“ 隐 性 人工成本” 成 为一个突 出问 题 . 179 （五）有 效发 挥政府在 降低 人工成本 中的 作用 . 179 五、对下 一步 降低人工 成本 的建议 . 1804 （一）改 进社 保缴费基 数确 定方法， 解决 改革“ 落地 难” 问题，拓 展社 保降费空 间. 180 （二）规 范市 场竞争， 着力 降低企业“ 隐 性人工成 本” . 181 （三）构 建信 息传递和 反馈 机制，引 导工 资增长的 市场 化预期 . 183 （四）完 善支 持创新的 体制 机制，增 强企 业吸收和 消化 人工成本 的能 力 . 184 （五）适 时取 消或适当 修改 残疾人就 业保 障金制度 的惩 罚条款， 引 导 企业主动 安排 残疾 人就业 . 185 2018 年 “降 成本 ”专 题调研报 告五： . 187 关 于企业成 本费用结 构的情况 调研与分 析 基 于安徽、 山 东、 四 川 的 企业调研 数据 . 187 一、调研 地区 工业企业 及样 本企业总 体情 况. 187 （一）安 徽规 模以上工 业企 业总体情 况 . 188 （二）山 东规 模以上工 业企 业总体情 况 . 189 （三）四 川规 模以上工 业企 业总体情 况 . 191 （四）调 研地 区样本企 业总 体情况 . 192 二、调研 样本 企业成本 费用 结构分析 . 194 （一）企 业每 百元营业 收入 中的成本 、费 用 . 195 （二）企 业产 品成本主 要构 成分析 . 199 （三）企 业综 合成本费 用构 成分析 . 217 三、调研 结论 、发现问 题与 建议 . 269 （一）调 研的 结论 . 269 （二）调 研发 现的问题 . 282 （三）政 策与 建议 . 2905 2018 年 “降成本” 专题调研报告一： 两 省一市 降低税费成本 情况调研报告 一、降低 实 体经 济 税费 负 担的 成 效分 析 2016 8 2016 48 2015 1-2 36 （一） 近 年 来减 税 降费 政 策 出台与 落实情况 分析 1 1 2017 5 1 98% 2018 2018 5 1 17% 16% 117 10% 2018 500 50% 8% 2018 1 18 15% 2017 12 1 2019 12 31 2018 1 1 2020 12 31 11% 109 2016 1-1 表 1-1 减税 政策一览表 出台时间 文件名称 2016 年 3 月23 日 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636 号） 2016 年 4 月29 日 关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知 （财 税2016 46 号） 2016 年 4 月30 日 关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公 路通行费抵扣等政策的通知（ 财税2016 47 号） 2016 年 5 月9 日 关于全面推进资源税改革的通知（财税201653 号） 2016 年 8 月3 日 关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知 （财税201686 号） 2016 年 9 月20 日 关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知（财税 2016101 号） 2016 年 11 月 4 日 关于提高机电、 成品油等产品出口退税率的通知 （财税2016113 号） 2016 年 11 月 22 日 关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知 （财税2016125 号） 2017 年 4 月26 日 关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优 惠政策的通知（财税2017 33 号） 2017 年 5 月2 日 关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通 知（财税2017 34 号）、国家税务总局关于提高科技型中小 企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问 题的公告( 国 家税务总 局公告 2017 年第 18 号) 2017 年 4 月28 日 关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知 （财税 2017 35 号）10 2017 年 4 月28 日 关于继续执行新疆国际大巴扎项目增值税政策的通知（财税 2017 36 号） 2017 年 4 月28 日 关于简并增值税税率有关政策的通知（财税201737 号） 2017 年 4 月28 日 关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知 （财 税2017 38 号）、国 家税务总局关于创业投资企业和天使投资 个人税收试点政策有关问题的 公告( 国家税务 总局公告 2017 年第 20 号) 2017 年 4 月28 日 关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的 通知 （财 税 2017 39 号） 、 国 家税务总局关于推广实施商业 健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告( 国家税务总 局公告 2017 年第 17 号) 2017 年 4 月28 日 关于印发 的通知 （财法 2017 2 号） 2017 年 6 月6 日 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 （财 税 2017 43 号）、 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型 微利企业所得税优 惠政策范围有关征管问题的公告( 国家税务总局公告 2017 年第23 号) 2017 年 6 月9 日 关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 （财税 2017 44 号） 2017 年 6 月9 日 关于小额贷款公司有关税收政策的通知（财税201748 号） 2017 年 6 月12 日 关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通 知（财税2017 46 号） 2017 年 6 月19 日 关于暂免征银行业监管费和保险业监管费的通知 （财税 2017 52） 2017 年 6 月12 日 2017 年 08 月 01 日 财政部、税务总局、人力资源社会保障部关于继续实施支持和促 进重点群体创业就业有关税收政策的通知( 财 税2017 49 号); 国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部、民政部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作 问题的公告( 国家税务 总局、 财政部、 人力资源社会保障部、 教育 部、民政部公告 2017 年第 27 号) 2017 年 6 月22 日 财政部、税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策 的通知( 财 税2017 55 号) 2017 年 9 月29 日 国家税务总局关于 全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问 题的公告( 国家税务总局公告 2017 年第 34 号) 2017 年 11 月 2 日 财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将技 术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 ( 财 税 201711 79 号) 2017 年 12 月 21 日 关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问 题的通知（财税201788 号） 2017 年 6 月 6 日 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 （财 税 2017 43 号） 2017 年 6 月9 日 关于延续支持农村 金融发展有关税收政策的通知 （财 税 2017 44 号） 2017 年 6 月12 日 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通 知 （财税 2017 49 号） 2017 年 6 月12 日 关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通 知（财税2017 46 号） 2017 年 6 月9 日 关于小额贷款公司有关税收政策的通知（财税201748 号） 2017 年 6 月29 日 国务院关税税则委员会关于 2017 年下半年 CEPA 项下部分货 物实 施零关税的通知（税委会201710 号） 2017 年 6 月30 日 关于资管产品增值税有关问题的通知（财税2017 56 号） 2017 年6 月 22 日 关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知（财税 2017 55 号） 2017 年7 月 11 日 关于建筑服务等营改增试点政策的通知（财税201758 号） 2017 年 7 月12 日 关于北京2022 年冬奥会 和冬残奥会税收政策的通知 （财税 2017 60 号） 2017 年 7 月21 日 关于 2017 年种子种源免税进口计划的通知 （财关税 201719 号） 2017 年8 月 1 日 关于第二批享受进口税收优惠政策的中资“方便旗”船舶清单的 通知（财关税201721 号） 2017 年 8 月22 日 关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通 知（财税2017 67 号） 2017 年 9 月6 日 关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录 （2017 年版 ）的通知（财税201771 号） 2017 年 9 月29 日 关于外国驻华使( 领) 馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税 政策有关问题的补充通知（财税2017 74 号） 2017 年 10 月 20 日 关于延续小 微企业增值税政策的通知（财税2017 76 号） 2017 年 10 月 26 日 关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税201777 号） 2017 年 11 月 2 日 关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 （财税201779 号） 2017 年 11 月 1 日 关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制有关个人所得税政12 策的通知（财税201778 号） 2017 年 11 月 22 日 国务院关税税则委员会关于调整部分消费品进口关税的通知 （税 委会2017 25 号） 2017 年 11 月 24 日 关于印发扩大水资源税改革试点实施办法的通知（财税 201780 号） 2017 年 12 月 12 日 国务院关税税则委员会关于 2018 年关税调整方案的通知 （税委 会2017 27 号） 2017 年 12 月 25 日 关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知（财税 2017 90 号） 2017 年 12 月 26 日 关于免征新能源汽车车辆购置税的公告（2017 年第172 号） 2017 年 12 月 21 日 关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问 题的通知（财税201788 号） 2017 年 12 月 28 日 关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知 （财税 2017 84 号） 2017 年 12 月 22 日 关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知（财关税 2017 39 号） 2018 年 1 月8 日 关于完善启运港退税政策的通知（财税20185 号） 2017 年 12 月 22 日 关于调整天然气进口税收优惠政策有关问题的通知（财关税 2017 41 号） 2018 年 2 月11 日 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知 （财税201815 号） 2018 年 3 月15 日 关于 2018 年度种子种源免税进口计划的通知（财关税2018 6 号） 2018 年 3 月 2 日 关于继续支持企业 事 业单位改制重组有关契税政策的通知 （财 税2018 17 号） 2018 年 3 月28 日 关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知（财税 2018 27 号） 2018 年 4 月1 日 国务院关税税则委员会对原产于美国的部分进口商品中止关税减 让义务的通知（税委会2018 13 号） 2018 年 3 月29 日 关于对页岩气减征资源税的通知（财税201826 号） 2018 年 3 月30 日 关于环境保护税有关问题的通知（财税201823 号） 2018 年 4 月4 日 关于调整增值税税率的通知（财税2018 32 号） 2018 年 4 月4 日 关于统一增值税小规模纳税人标准的通知 （ 财税 201833 号） 2018 年 3 月29 日 关于印发口岸进境免税店管理暂行办法补充规定的通知（财关 税2018 4 号） 2018 年4 月 2 日 关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知 （财 税 201813 22 号） 2018 年 4 月23 日 国务院关税税则委员会关于降低药品 进口关税的公告（税委会 公告2018 2 号） 2018 年 4 月27 日 关于抗癌药品增值税政策的通知（财税201847 号） 2018 年 4 月19 日 关于延续动漫产业增值税政策的通知（财税2018 38 号） 2018 年 5 月3 日 关于对营业账簿减免印花税的通知（财税2018 50 号） 2018 年 4 月27 日 关于保险保障基金有关税收政策问题的通知（财税201841 号） 2018 年 5 月7 日 关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税2018 54 号） 2018 年 5 月7 日 关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税201851 号） 2018 年 5 月14 日 关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税 2018 55 号） 2018 年 5 月2 日 关于2017 年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公 告（财政部 税务总局 民政部公告2018 年第 60 号） 2018 年 5 月22 日 国务院关税税则委员会关于降低汽车整车及零部件进口关税的公 告（税委会公告20183 号） 2018 年 5 月16 日 关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知 （财税 2018 57 号） 2018 年 5 月19 日 关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政 策推广至全国实施的通知（财税2018 44 号） 2018 年5 月 25 日 关于对挂车减征车辆购置税的公告（财政部 税务总局 工业和 信息化部公告 2018 年第69 号） 2018 年 5 月29 日 关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政 策的通知（财税201858 号） 2018 年 5 月31 日 国务院关税税则委员会关于降低日用消费品进口关税的公告 （税 委会公告20184 号） 2018 年 6 月5 日 关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知 （财税 2018 53 号） 2 2013 185 49 7314 106 31 70% 30 21 30% 1-2 表 1-2 2013 年以来中央政府出台的各项清费降费政策一览表 文号 文件名称 出台时间 1 财税201839 号 关于降低部分政 府性基金征收标准的通 知 2018 年 4 月13 日 2 财税201837 号 关于停征 免 征和调整部分行政事业性收 费有关政策的通知 2018 年 4 月12 日 3 发改价格 2017 1186 号 关于降低电信网码号资源占用费等部分 行政事业性收费标准的通知 2017 年 6 月22 日 4 财税201752 号 关于暂免征银行业监管费和保险业监管 费的通知 2017 年 6 月19 日 5 财税201750 号 关于取消工业企业结构调整专项资金的 通知 2017 年 6 月15 日 6 财税201751 号 关于降低国家重大水利工 程建设基金和 大中型水库移民后期扶持基金征收标准 的通知 2017 年 6 月14 日 7 发改价格2017790 号 关于清理规范涉企经营服务性收费的通 知 2017 年 4 月25 日 8 财税201720 号 关于清理规范一批行政事业性收费有关 政策的通知 2017 年 3 月15 日 9 财税201678 号 关于印发专利收费减缴办法的通知 2016 年 7 月27 日 10 财税201653 号 关于全面推进资源税改革的通知 2016 年 5 月9 日 11 财税201642 号 关于扩大 18 项行政事业性收费免征范围 的通 知 2016 年 4 月20 日 12 财税201612 号 关于扩大有关政府性基金免征范围的通 知 2016 年 1 月29 日 13 财税201611 号 关于取消、 停征和整合部分政府性基金项 目等有关问题的通知 2016 年 1 月29 日 14 财税2015102 号 关于取消和暂停征收一批行政事业性收 费有关问题的通知 2015 年 9 月29 日 15 发改价格 2015 2136 号 关于降低住房转让手续费受理商标注册 费等部分行政事业性收费标准的通知 2015 年 9 月1 日15 16 财税201592 号 关于取消有关水运 涉企行政事业性收费 项目的通知 2015 年 8 月17 日 17 国发201527 号 国务院关于取消非行政许可审批事项的 决定 2015 年 5 月10 日 18 财税201553 号 关于清理涉及稀土、 钨、 钼收费基金有关 问题的通知 2015 年 4 月30 日 19 财税201530 号 关于进一步加强行政事业性收费和政府 性基金管理的通知 2015 年 2 月28 日 20 财办税201514 号 关于对小微企业免征船舶港务费等三项 行政事业性收费有关问题的复函 2015 年 2 月6 日 21 发改价格201536 号 国家 发展改革委 财政部 关于取消收 费 许可证制度加强事中事后监管的通知 2015 年 1 月9 日 22 财税2014122 号 关于对小微企业免征有关政府性基金的 通知 2014 年 12 月23 日 23 财税2014101 号 关于取消、 停征和免征一批行政事业性收 费的通知 2014 年 12 月23 日 24 财税201496 号 关于停止征收成品油价格调节基金有关 问题的通知 2014 年 11 月25 日 25 财税201477 号 关于减免养老和医疗机构行政事业性收 费有关问题的通知 2014 年 11 月 1 日 26 财税2014 74 号 关于全面清理涉及煤炭原油天然气收费 基金有关问题的通知 2014 年 10 月10 日 27 财综201468 号 关于南水北调工程基金有关问题的通知 2014 年 9 月6 日 28 国办发201430 号 国务院办公厅关于进一步加强涉企收费 管理减轻企业负担的通知 2014 年 6 月17 日 29 财综201398 号 关于公布取消314 项行 政事业性收费的通 知 2013 年 10 月16 日 30 财综201385 号 关于免收出口商品检验检疫费等有关问 题的通知 2013 年 8 月15 日 31 发改价格 2013 1494 号 关于降低部分行政事业性收费标准的通 知 2013 年 8 月2 日 32 财综201367 号 关于公布取消和免征一批行政事业性收 费的通知 2013 年 6 月25 日16 770 2013 2017 2013 112 7 93.75% 2018 2017 2017 4 1 41 50% 7 1 25% 2018 1 1 2018 4 1 8 117 2017 4 6 10 11 12 3 8 8018 13 5 62% 25 13 48% 2015 1119 2015 1875 ( ) 2016 8 （ 二 ）成 效 1. 2012 2 2017 5000 3 160020 3600 15% 2400 130 1000 2018 3 4000 4 7 600 2017 461.69 83.19 2018 6399 966 963 100% 1080.54 1.12 2016-2017 480 900 2013-2017 49.51 2018 2 GDP GDP21 2015-2017 1-3 表 1-3 2015-2017 年宏观 税负变动情况（单位: 亿 元、% ） 项目 2015 2016 2017 一般公共预算收入（1 ） 152217 159605 172567 其中：税收收入（2 ） 124892 130360.7 144360 个人所得税收入（3 ） 8618 10088.98 11966 证券交易印花税（4 ） 2553 1251 1069 税收 （不含个人所得税和证券交易印花税） （5 ） 113721 119021 131325 非税收入（6 ） 27325 29244.24 28207 基金预算收入（7 ） 42330 46643.31 61462 其中：土地出让金收入（8 ） 33658 35640 52059 基金预算（不含土地出让金）（9 ） 8672 11003.3 9403 GDP （10 ） 685506 744127 827122 税收占 GDP 的比重（11 ） 16.6 16.0 15.9 非税占 GDP 的比重）（12 ） 5.3 5.4 4.5 二者合计（13 ） 21.8 21.4 20.4 说明： 数 据来源于中国统计年鉴、国家统计局和财政部网站； （11）列= （5 ）列 （10） 列100%；（12）列= （6）列+ （9 ） 列） （10） 列100% ； （13）列= （11） 列+ （12 ）列 。 GDP 21.8% 20.4% 1.4 GDP 16.6% 15.9% 0.7 4.2% GDP 5.4% 4.5% 0.8 14.822 6 1-4 6 3 1 表 1-4 调研 企业 2015-2017 年纳税情 况（单位：% ） 项目 2015 2016 2017 河北保定 A 企业 纳税总额占主营业务收入的比重 14.5 15.7 9.5 增值税（含营业税）占主营业务收入的比重 8.8 9.8 5.5 B 企业 纳税总额占主营业务收入的比重 4.5 7.3 6.5 增值税（含营业税）占主营业务收入的比重 3.5 6.0 5.3 C 企业 纳税总额占主营业 务收入的比重 4.2 3.9 3.1 增值税（含营业税）占主营业务收入的比重 3.0 2.8 1.9 D 企业 纳税总额占主营业务收入的比重 5.9 6.0 6.0 增值税（含营业税）占主营业务收入的比重 3.7 3.8 3.5 贵州省 A 企业 纳税总额占主营业务收入的比重 14.8 13.8 15.6 增值税（含营业税）占主营业务收入的比重 10.5 10.5 11.8 B 企业 纳税总额占主营业务收入的比重 4.0 4.1 4.6 增值税（含营业税）占主营业务收入的比重 2.4 3.0 3.6 GDP 2.23 216 2.16 2.7% 2018 7 1 2021 6 30 3 4.24 二 、 两省 一 市在 降 低税 费 成本 上 存在 的 主要 问 题 1 2012 2 2017 “ ” 5000 201832 1025 2008 1 1 2 / 2015 12 8 67 16-35 /26 “ ” 6 2 2017 2017 ( 2017921 ) 101 721 ( 37.4 ) ( 107.95 )27 , 2017 4 1 3.28 2016 25.5 42 1.4 30 2018 “ ” 121921 19959 139919 56580 116194 1280 7734 10909 164464 8150 158663 1188929 126416 780 21346 35830 4. 2016 2017 3 2731 2017 39 2016 589 1 1 104 2016 1000 13 “ ”32 5 , ( 2016 36 ) 2016 5 1 20% 19% 8% 20% 2016 5 1 1.5% 1% 0.533 19 11 “ ” “ ” 三 、 进一 步 构建 减 税降 费 长效 机 制的 思 考和 建 议34 （ 一 ）深 刻 认识 减 税降 费 的重 要 性和 长 期性 35% 21% 2020 20% 17% G20 5 33.3% 25% 2018 6 21 144035 2018 4 2336 1 1 2018 537 （ 二 ） 找 准 着力 点 、 精 准 施策 ， 进一 步 拓展 减 税降 费 空 间38 2017 GDP39 （ 三 ） 稳 步 推进 税 制改 革 和结 构 优化 ， 构 建 低 税负 环 境40 1 241 2 14% 10% 10% 6% 50042 3 25% 443 2017 9 1 （ 四 ）完 善 部分 重 点领 域 的税 收 优惠 政 策44 1 2 5045 3 （ 五 ） 以 收 费法 定 和行 政 体制 改 革为 抓 手， 构 建 清 费 减 负 长 效机 制46 147 248 349 201850 附录：2013 年以来的减费政策 文号 文件名 政策内容 1 发改价格 2017 1186 号 关于降 低电信 网码号 资源占 用费等 部分行 政事业 性收费 标准的 通知 自 2017 年7 月 1 日起， 降低电信网码号资源占用费、公民 出入境证件费等部分行政事业性收费标准 工业 和信 息化 部门 电信网码号资源占用费、 无线电频率占用费收费标 准 公安 部门 公民出入境证件费、 机动车行驶证工本费、 临时入 境机动车号牌和行驶证工本费收费标准 水利 部门 收费标准 农业 部门 农药实（试）验费收费标准 知识 产权 部门 集成电路布图设计保护费收费标准 2 财税 2017 52 号 关于暂 免征银 行业监 管费和 保险业 监管费 的通知 2017 年 7 月1 日至2020 年 12 月 31 日期间， 免征银 行业监 管费 （包括机构监管费和业务监管费） 和保险业监管费 （包 括机构监管费和业务监管费）。 3 财税 2017 50 号 关于取 消工业 企业结 构调整 专项资 金的通 知 自 2017 年7 月 1 日起， 取消工业企业结构调整专项资金 4 财税 2017 51 号 关于降 低国家 重大水 利工程 建设基 自 2017 年7 月 1 日起， 将国家重大水利工程建设基金和大 中型水库移民后期扶持基金的征收标准统一降低 25% 。51 金和大 中型水 库移民 后期扶 持基金 征收标 准的通 知 5 发改价格 2017790 号 关于清 理规范 涉企经 营服务 性收费 的通知 全面清理取消违 规中介服务收费 清理规范金融领域收费。 银监 会、 国 家发 展改 革委 按职 责分 工 取消商业银行收取的个人异地本行柜台取现手续 费； 暂停收取本票、 汇票的手续费、 挂失费、 工本 费； 扩大商业银行本行唯一账户管理费 （含小额账 户管理费） 和年费免费范围， 将原来需客户申请改 为银行主动免费。 国家 发展 改革 委、 人 民银 行 落实银行卡刷卡手续费降费政策 清理规范涉及铁路货运收费。 省级 人民 政府、 中国 铁路 总公 司按 职责 分工 重点清理地方行政部门或事业单位在铁路货物运 输、 专用线经营上的违规收费， 规范铁路运输 企业、 专用线产权或经营单位收费 财政 部、 交 将货物港务费整合并入港口建设费， 按政府性基金 管理52 通运 输部、 国家 发展 改革 委 交通 运输 部、 国 家发 展改 革委 修订 港口收费计费办法 ， 改变拖轮费计费方式， 由按拖轮马力收费改为按被拖船舶大小收费 国家 发展 改革 委 对进出口环节涉嫌滥用市场支配地位行为开展反 垄断执法调查，规范收费行为 海关 总署 进一步放开海关电子口岸安全产品生产市场， 通过 促进竞争降低服务价格 清理规范检验检疫检测相关收费。 质检 总局、 工业 和信 息化 部按 职责 分工 取消检验检疫电子报检平台收费， 降低部分中央单 位的检疫处理、 认证认可、 条形码维护、 特种设备 检测等收费， 降低手机相关行政许可前置检测等收 费 清理规范人才流动等环节收费。 人力 资源 社会 保障 部、 国 家发 展改 革委、 规范人才招聘、评价等环节收费53 财政 部和 省级 人民 政府 按职 责分 工 国家 发展 改革 委、 公 安部 取消为落实国家强制性实名制要求对企业收取的 公民身份认证服务收费， 降低人口信息开发服务费 标准 切实规范行业协会商会收费行为。 民政 部、 国 务院 有关 部门、 省级 人民 政府 行业协会商会一律不得利用主管部门有关规定强 制企业入会， 不得利用行业影响力以评比表彰、 评 审达标等方式违规收费。 会费档次较多、 标准过高 的， 要调整会费档次、 降低会费标准， 鼓励会费结 余较多的行业协会商会主动减免会员企业会费 国家 发展 改革 委、 财 政部、 民政 部和 省级 人民 政府 对行业协会商会除会费外的其他收费进行审核， 取 消违规收费项目、降低不合理收费标准 完善涉企收费目录清单和集中公示制度。 国家 发展 改革 全面建立政府定价管理的收费目录清单制度， 清单 外收费一律不得实行政府定价， 实施清单动态调整 机制54 委、 省 级人 民政