2017 年社会保险基金征缴业务费项目绩效评价报告.pdf

财政 项目 支出绩效评价报告 项目名称： 2017年社会保险基金征缴业务费项目 项目主管部门： 上海市人力资源和社会保障局 项目实施单位： 上海市社会保险事业管理中心 评价机构： 上海久信会计师事务所有限公司 目 录 报告摘要 . 1 评价报告 . 4 一、项目基本情况 . 4 （一）概况 . 4 （二）项目绩效目标 . 16 二、绩效评价工作情况 . 17 （一）绩效评价目的 . 17 （二）绩效评价报告制定过程 . 17 （三）绩效评价框架 . 18 （四）数据采集方法和过程 . 19 （五）绩效评价实施过程 . 19 （六）本次绩效评价的局 限性 . 20 三、绩效分析与评价结论 . 20 （一）评价结论 . 20 （二）具体绩效分析 . 21 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 . 27 （一）主要经验及做法 . 27 （二）存在的问题 . 27 （三）建议和改进举措 . 28 附件： . 28 附件 1：绩效评价指标体系与评分表 . 29 附件 2：社会调查问卷汇总分析报告 . 36 1 报告摘要 一、项目概况 上海市为适应整体改革和发展的要求，全面落实“以人为本” 的社会保险服务理念，更好地保障社保基金的安全、高效运行， 确保社会保险费用应收尽收，维护参保对象的合法权益，上海市 社会保险事业管理中心（以下简称“市社保中心”）根据相关法律 法规响应国家发展及上海市改革要求，每年实施了上海市社会保 险基金征缴业务费项目。 本次评价对象为市社保中心的社会保险基金征缴业务费项目 , 本次评价范围 为 2017 年社会保险基金征缴业务费项目预算资金 5343.83万对应的 6个子项目。 2017 年本项目申请预算资金 5244.62 万元，年中调整后 预算金额为 5343.83 万元， 项目资金来源为市级财政专项资 金， 共包括 6个子项目：（ 1）社保专用收据购置费 67.77万 元；（ 2）社保专用收据印发费 848.16万元；（ 3）社保专用 收据电子影像扫描 44.64万元；（ 4） POS机手续费 12.2万元； （ 5）银行结算手续费、工本费年初预算 2303.65万元，年中 追加 99.21万元，调整后预算金额 2402.86万元；（ 6）审计 审查费 1968.2万元。 2017年预算执行金额为 5305.02万元， 预算执行率 99.27%。 本项目绩效总目标 为确保社会保险经办机构按时足额征缴社 会保险基金各项日常工作的开展，进一步加强社会保险基金征收， 切实保障了基金安全，规避了征收过程中的风险，强化参保单位 2 的缴费行为，确保社会保险费用应收尽收，维护保险对象的合法 权益。 二、评价结论 根据专家论证后的评价指标体系和评分标准，通过数据采集、 问卷调查及访谈，对“ 2017年社会保险基金征缴业务费项目 ”项 目绩效情况进行客观评价，本项目评价总得分 92.9分，评价结论 为“优 ”。 三、主要经验及做法 对少漏缴社保基金催缴程序明确，依法合规 对于审计核查发现的企业少漏缴社保基金，市社保中心向少 漏缴企业制发整改通知书，要求其在规定期限内完成补缴。超过 期限 未 补缴企业，依法查询其存款账户，并制发责令改正通知书。 对仍未主动整改企业，进行第三次催缴通知，并将不配合整改企 业名单提交至市人保局，依法对其实施银行查账划拨，维护职工 参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益。 四、存在的问题 1、审计核查计划未及时调整，实际完成数量与计划存在差 异 2017年计划由 125家第三方机构完成共 10000户 参保单位审 计审查工作（每家 80户），其中一家事务所因自身原因，失去入 围资质，其负责 80户审计核查工作无法完成，市社保中心未对计 划进行调整，导致实际完成数量与计划存在差异。 3 2、个别第三方审计单位未能严格履行服务内容，对其完成 情况缺乏追责机制 125家第三方审计单位中，有两家事务所分别完成 76户与 78 户，未按约定完成 80户审计核查工作。市社保中心对第三方机构 完成情况缺乏有效的追责机制，对于项目实施结果的考核无对应 的奖惩措施，容易造成后续项目实施监管缺乏有效手段。 五、建议及改进举措 1、建议对无法完成的工作量 ，及时进行计划调整 在项目执行过程中，要根据计划实施过程中出现的影响计划 完成的情况，及时调整计划，找出偏差产生的原因和解决办法， 确定调整措施，以期更好地执行和实现计划的既定目标。 2、建议加强对第三方机构完成情况的监督力度，完善追责 机制 建议项目单位督促第三方服务机构进行项目进度信息反馈， 对其完成情况进行跟踪监督，并加强对完成情况差异的追责机制， 建议将工作量纳入考核范围，引入适当的奖惩机制或淘汰机制。 4 2017年社会保险基金征缴业务费项目 财政 项目 支出绩效评价 报告 为全面落实上海市人民政府办公厅转发市财 政局关于全面推 进预算绩效管理意见的通知（沪府办发 2013 55 号）精神， 根据上海市预算绩效管理实施办法 （ 沪财绩 201422 号 ） 要 求，推进建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评 价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制，加 强和规范 上海市人力资源和社会保障局 的财政预算管理工作， 受 上 海市人力资源和社会保障局 的委托， 上海久信会计师事务所有限 公司 承担了 上海市 2017 年社会保险基金征缴业务费项目 的绩效 评价工作。 根据上海市预算绩效管理实施办 法（沪财绩 201422 号）的要求 ，采用 因素分析 法 、比较法、公众评判法 ，采取数据 对比，标准和抽样调查相结合，同时辅以访谈，研讨、审计等方 法，对本项目的财政资金使用及其效果，实施绩效评价并形成绩 效评价报告。 一、项目基本情况 （一）概况 1. 立项背景及目的 为了规范社会保险关系，维护公民参加社会保险和享受社会 保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定， 中华人民共和国社会保险法于 2010年 10月 28日经第十一届 全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过，并于 2011年 7 月 1日正式施行。社会保险法明确了社会保险基金的种类，范 5 围、 支付方式以及管理机构等。 上海市为适应整体改革和发展的要求，全面落实“以人为本” 的社会保险服务理念，更好地保障社保基金的安全、高效运行， 确保社会保险费用应收尽收，维护参保对象的合法权益，上海市 社会保险事业管理中心根据相关法律法规响应国家发展及上海市 改革要求，每年实施了上海市社会保险基金征缴业务费项目。 在上海市建立基本养老保险制度的 20年时间里，社保经办机 构征收的基金已从单纯的基本养老保险拓展到医疗、失业、工伤、 生育等五项基本社会保险以及残疾人就业保障金、企业欠薪保障 金、干部保健基金等多项社会保障基金，社会 保险费征收总额也 从每年几十亿元增长到三千多亿元。上海市人力资源和社会保障 局不断完善基金监管制度，提升监管手段，强化社会保险经办机 构内控建设，组织开展社会保险基金专项检查，规范社会社保基 金的管理和使用。截至到 2016年底，上海市社会保险经办机构管 理的参保户数达到 79.92万余户，城镇职工基本养老保险参保人 数 1020.6237万人，社保费征收总额达到 3225.47亿元。 通过本项目的实施， 不仅规范了社会保险经办机构经办社会 保险基金的财务行为，加强了社会保险基金管理，切实保障了基 金安全，规避了征收过程中的风险，而 且强化了参保单位的缴费 行为，确保社会保险费用应收尽收，维护了保险对象的合法权益。 2. 预算资金来源及使用情况 （ 1）预算来源 6 2017 年本项目申请预算资金 5244.62 万元， 年中调整后 预算金额为 5343.83 万元， 项目资金来源为市级财政专项资 金， 共包括 6个子项目： （ 1） 社保专用收据购置费 67.77万元 （ 2） 社保专用收据印发费 848.16万元 （ 3） 社保专用收据电子影像扫描 44.64万元 （ 4） POS机手续费 12.2万元 （ 5） 银行结算手续费、工本费年初预算 2303.65万元 ， 年中追加 99.21万元，调 整后预算金额 2402.86万元 （ 6）审计审查费 1968.2万元 （ 2）预算执行情况 2017年 本项目年初 预算 金额 5244.62万元， 调整后预算金额 5343.83万元， 实际执行数为 5305.02万元，预算执行率 99.27%。 表 1-1 2017年预算执行情况 单位：万元 序号 子项目名称 年初预算 调整后预算 执行数 预算执行率 1 社保专用收据购置费 67.77 67.77 67.77 100.00% 2 社保专用收据印发费 848.16 848.16 832.73 98.18% 3 社保专用收据电 子影像扫描 44.64 44.64 43.82 98.16% 4 POS机手续费 12.20 12.20 11.35 93.03% 5 银行结算手续费、工本费 2303.65 2402.86 2397.98 99.80% 6 审计核查费 1968.20 1968.20 1951.37 99.14% 合计 5244.62 5343.83 5305.02 99.27% （ 3） 以前年度 执行情况 本项目 2014 年安排预算资金 5021.75 万元，实际执行数为 4870.63万元，预算执行 97%。 2015年 预算资金 5367.28万元，当年实际执行数为 2648.11 7 万元，当年预算执行率 49.34%。其中 2647.25 万元延期到 2016 年执行，整体预算执行率 98.66%。 2016年预算资金 5691.11万元，实际执行数为 5636.37万元， 预算执行率 99.04%。通过对前三年执行情况的分析，除了 2015 年将审计核查费和专项稽核费，预算金额 2700万元，延期至 2016 年执行，各子项目整体预算执行情况较好。 3. 项目实施情况 本项目属于财政支出的经常性项目，主要包括了社保专用收 据购置费、社保专用收据印发费、 POS 机具租赁费手续费、银行 结算手续费服务费、社保专用收据电子影像扫描加工费用、审计 核查费等 6个方面的内容。 根据全年计划安排与实际实施情况，各项目计划情况如下： 专用票据每季度购买一次；专用票据印发费、银行结算手续 费， POS机手续费为每月常规进行的工作；审计核查 7月份启动， 根据招投标入围名单向各中标单位布置具体实施方案， 6-11月份 为项目实施阶段，计划 11月底完成，由本中心对审计核查工作进 行验收和质量评估。 实施情况如下： （ 1） 社保专用收据购置费 社保专用票据按计划在每季度初购买一次，共计购买 13,122,000张 。 8 表 1-1 社保专用收据计划及购置情况 项目 单位 社保专用收据购置费 （零） 社保专用收据购置费 （批） 社保专用收据购置费 (合计） 计划数量 张 90,000 11,160,000 11,250,000 计划单价 元 0.09 0.06 预算金额 元 8,100 669,600 677,700 实际数量 张 92,000 13,030,000 13,122,000 实际单价 元 0.09 0.046 实际金额 元 8,280 669,384 677,664 注：批票中， 500万张按单价 0.06元计算， 803万张按单价 0.046元计算。 （ 2） 社保专用收据印发费， 2017年预算安排 848.16万元 本子项目包括 2部分内容：社保专用收据打印套封费， 2017 年预算安排 178.56 万元社保专用收据邮费， 2017 年预算安排 669.6 万元。其中社保专用收据打印套封费通过公开招投标确认 中标单位及中标金额，要求中标单位独立完成对账单的印刷、数 据打印、封装全过程。 2017年中标单位为上海东港安全印刷有限 公司，中标金额为 219.852万元（含子项目 -社保专用收据电子影 像扫描加工费用）。社保专用 收据邮费为支付给中国邮政的邮递 费。 该项目根据预算安排，计划打印、邮寄共计 1116万封专用票 据。专用票据打印及邮寄情况如下： 表 1-2 专用票据打印及邮寄 单位：万元 序号 项目 预算 实际 数量 单价 金额 数量 单价 金额 1 社保专用收据打印套封费 1,116.00 0.16 178.56 174.12 1-1 其中：打印数量 1124.59 0.03 33.74 1-2 套封数量 1097.69 0.03 32.93 1-3 信封数量 1097.69 0.097 107.45 2 社保专用收据邮寄费 1,116.00 0.6 669.60 1097.69 0.60 658.61 合计 848.16 832.73 （ 3） 社保专用收据电子影像扫描加工费用， 2017 年预算安 9 排 44.64万元 社保专用收据电子影像扫描加工费用通过公开招投标确认中 标单位及中标金额，要求中标单位安排专人负责数据接收、处理 和销毁工作。 2017年中标单位为上海东港安全印刷有限公司，中 标金额为 219.852万元（含子项目 -社保专用收据打印套封费）。 该项目根据预算 安排，计划电子影像扫描 1116 万封专用票 据。 实际完成 1131.18万封。 （ 4） POS机具租赁费手续费， 2017年预算安排 12.2万元 根据与中国工商银行股份有限公司上海市第一支行、中国工 商银行上海市黄浦支行签订的销售终端（ POS）及款项扣收协议， 按月收取设备租用费用 75元 /台，设备维护费用 50元 /台，并实 际交易金额的 1收取手续费。目前共有 24台 POS终端分布在上 海市各区县结算中心内。 （ 5） 银行结算手续费服务费 本项目共包括 2部分内容：社保缴费卡结算服务费；银 行手续费、工本费。 社保缴费卡结 算服务费：根据与中国工商银行股份有限公 司上海市分行签订的社会保险缴费专业卡业务合作协议书，按 照每月 4元 /户收取结算手续费。根据上年实际结算数据安排 2017 年预算，计划累计当年 567万户通过社保缴费卡办理相关业务， 截至 2017年底 ， 共 有 590.7万 户通过社保缴费卡办理相关业务， 实际支出 2362.82万元。 银行手续费、工本费，主要包括购买贷记凭证，网银手续 10 费、现代支付系统银行手续费等。 2017年 实际支出 35.16万元。 （ 6） 审计核查费 本项目主要是社保总额专项审计核查费。 上海市社会保险事业管理中心审 计稽核处根据当年稽核力量 和投诉举报案件的情况，制定年度委托专业机构实施审计的数量， 提出年度预算。本项目实施公开招投标确定入围名单，采用“一 次采购三年享用，分年签订合同”的方式进行公开招投标。 2015 年通过上述方式完成招投标，确定 125家专业机构入围本项目实 施委托方名单。按每年年度计划对参保单位开展专项审计。根据 审计结论，责令存在少漏缴社会保险费的单位进行整改。 2017 年 7 月项目正式启动实施，布置具体实施方案， 8-11 月为项目实施阶段，由各中标单位具体实施。 11月底完成项目， 由市社保中心进行验收和进行质量评 估，结算当年审计费用。 2017年计划完成 10000户审计核查工作，由 125家专业机构 各完成 80 户，因其中一家事务所退出，两家事务所分别完成 76 户、 78户， 2017年实际完成 9914户审计核查。 4. 组织及管理 （ 1）项目组织情况 1） 相关政府部门、单位及其管理职责 项目主管部门：上海市人力资源社会保障局 主要职责：依据部门职责指导落实各项工作，实施项目全面 监督与检查，审核并上报项目的预算编制。 项目实施部门：上海市社会保险事业管理中心 11 主要职责：贯彻执行国家和本市有关社会保险的法律、法规、 规章和方针 、政策；研究制定本市社会保险经办管理服务工作规 划、管理制度、工作规范、业务规程等并组织实施；负责本市社 会保险登记办理、个人账户管理、个人权益记录等工作；承担本 市社会保险费的统一征收工作，并对欠缴单位实行强制征收措施； 负责本市基本养老保险、工伤保险、生育保险等社会保险待遇核 定、支付和基本养老保险关系转移接续工作，组织协调养老金社 会化发放等社会化服务工作；承担本市基本养老保险、工伤保险、 生育保险等社会保险基金预算、决算草案编制，开展基金预算执 行管理和基金财务管理，并按照有关规定做好信息公开工作；承 担本市社会保险 稽核检查、有关行政复议处理和行政诉讼应诉工 作；承担本市社会保险业务经办管理服务信息化建设、社会保险 业务数据集中管理、业务档案资料管理等工作；承担本市新型农 村社会养老保险、城镇居民社会养老保险等经办工作的管理和指 导。 2）项目受益者、其他利益相关者及其与项目的关联 项目受益者：参保对象、中标单位等。 （ 2）项目管理情况 1）项目组织构架 上海市社会保险基金征缴业务费是由上海市人力资源和社会 保障局主管，由上海市社会保险事业管理中心负责实施。 上海市社会保险事业管理中心是隶属于上海市人力资源和社 会保障局的副局级 社会保险经办机构，属参照公务员管理的全额 12 拨款事业单位。上海市社会保险事业管理中心（下称“市社保中 心”）为一级预算单位。市社保中心内设：办公室、组织人事处、 社会服务处（信访办公室）、城镇职工保险业务处、城乡居民保险 业务处、征收管理处、基金结算处、审计稽核处（法律事务处）、 业务数据处理中心、档案资料管理中心、市直业务经办中心等 12 个处室；市社保中心下设 17个区（县）分中心。 项目组织结构图如下： 图 3-1 组织机构图 2）项目业务管理 项目单位建立健全各类业务操作管理制度、招投标制度、工 作质量的考核制度：严格按政府采购的相关规定，进行政府采购。 完善招投标制度；为了保证信息的安全，涉及的数据采用专用的 13 U 盘进行交换；为便于联系，项目实施中采取落实专人负责、专 用联系方式等措施；制定并不断完善工作质量标准，强化 中标专 业机构工作质量的考核工作。 社保专用收据购置费，社保专用收据打印套封费，社保缴费 卡手续费及银行手续费、工本费， POS 机手续费由基金结算处负 责具体实施。审计核查和专项稽核由审计稽核处负责具体实施。 专用票据购置、专用票据印发项目实施流程 银行结算手续费和 POS 机手续费项目实施流程 审计核查工作流程 上海市社会保险事业管理中心 工商银行 银行结算手续费 POS 机手续费 合作 上海市邮 政商函广告有限公司 负责社保单据的投递 参保单位 招投标 中标单位 获得数据，进行 打印套封 上海市社会保险事业管理中心 购买专 用票据 上海市财政局票据中心 直接采购 上海市社会保险事业管理 中心 专用票据印制 14 3）项目资金管理流程 项目的资金管理主要为项目资金的拨付和预算管理等，由市 社保中心制定了上海市社会保险基金财务管理办法、市社保 中心经常性服务类项目费用结算支付流程、社会保险费征收专 用收据财务操作办法，按照资金支付管理的有关规定办理内部项 目资金的申请、审核等流程，并由中心实施监督考核。 在资金拨付方面：项目资金拨付方式分两类，一类为政府采 购项目，采取国库财政直接拨付方式，一类为待核项目，根据实 际使用情况，采取零余额账户额度财政授权拨付方式支付资金。 其中：社保专用 收据电子影像扫描加工费用、社保专用收据打印 套封费、工资总额专项审计核查费通过政府采购国库直接拨付方 式支付资金； POS 机具租赁费、手续费、社保专用收据购置费、 社保专用收据邮费、工资 总额专项审计核查通知书打印套封费和 通知书邮费、社保缴费卡结算服务费、银行手续费、工本费项目 采用零余额账户额度授权拨付方式支付资金。 上海市社会保险事业管理中心审计稽核处 根据工资 总额专项审计计划提出年度预算，获得批复 根据预算批复， 上海市政府采购中心 公开招投标 社会专业机构 ，开 展专项审计核查 组织 和委 托 参保单位 责令存在少、漏缴社会保险 费的单位进行整改 15 政府采购项目，采取国库直拨到供应商的资金拨付方式资 金管理流程图： 图 1-2 直接拨付流程图 待核项目（零余额账户财政授权支付项目）资 金管理流程 图： 供应商 出具发票，相关清单 具体实施部门 核对业务数据，核 对无误 在上海市财政业务信息处理平 台上进行授权支付录入并打印 贷记凭证并交付票据 分管领导 审核签 字，同意支付款项 财务人员 依据当 年预算审核 开户银行 付 款 供应商 上海市社会保险事业管理中心 出具发票，相关清单 具体实施部门 核对业 务数据，核对无误 分管领导 审核签字，同意支付款项 财务人员依据 当年预算审核 市人社局相关部门 审核 在市财政业务信息处理平台上录入 支付数据，进行直接支付申请录入 审核通过 支付款项 市财政局 审核 16 图 1-3 授权拨付流程图 （二）项目绩效目标 该项目 总目标： 为确保社会保险经办机构按时足额征缴社会 保险基金各项日常工作的开展，进一步加强社会保险基金征收， 切 实保障了基金安全，规避了征收过程中的风险，强化参保单位的 缴费行为，确保社会保险费用应收尽收，维护保险对象的合法权 益。 年度目标： 按照工作计划，及时开展各类保险基金日常征缴 业务，按照政府采购规范流程实施涉及项目的招投标工作，并签 订合同。按照合同约定落实社保专用 对账单的印刷、数据打印、 封装全过程等。按照年度计划对参保单位开展专项审计，并根据 审计结论责令存在少漏缴社会保险费的单位进行整改。 各项工作 及时开展，社保基金征缴率达前三年平均水平的 99%，主管部门 及征缴对象满意度较高。 根据项目的绩效目标，对能够量化的目标细化如下： 目标细化如下： 1、产出目标： 2017 年社保专用电子影像扫描计划完成 1116 万份（根据实 际的参保单位的数量确定需影像扫描存档社保单据的数量），计划 完成率 100%；社保专用收据购置 1125万份，计划完成率 100%； 社保专用收据打印套封 1116万份，社保单据投递数量 1116万份， 计划完成率 100%；审计核查计划完成 10,000 家单位，目标完成 率 99.00%；影像扫描单位及印制单位的招投标工作应在上一个 17 合同之前结束完成；社保单据的投递应在收到本埠账单信函的次 日 2个工作日全部投递完毕；审计核查工作实际开始时间和完成 时间与先期制定的进度计划匹配；电子影像扫描存档工作、社保 专用收据印刷工作、审计核查工作质量验收合格。 2、效果目标： 社保基金征缴率（前三年平均水平） 99.00%； 核查后实际整改单位的补缴基金到位率 100%；社会公众或服务对 象对相关政策了解，政策知晓度 85.00%；项目服务对象对项目 实施内容的效果满意，满意度 80.00%；主管部门对项目实施的 进度和效果满意程度，满意度 90.00%；健全完善相关后续运行 管理制度，保障项目后续运行及成效发挥的可持续影响，长效管 理制度健全完善。 二、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 本项目财政支出结果绩效评价，是通过对该项目决策、项目 管理和项目绩效作出评定，全面了解财政预算资金支出安排情况、 资金实际使用状况和项目的绩效，帮助健全和完善科学的、符合 实际情况的项目绩效目标，肯定取得的成绩，提出存在的问题， 给出相应的建议，从而保证项目 的持续开展，推进财政绩效预算 工作的顺利实施。 （二）绩效评价 报告 制定过程 通过调研及对相关文件的解读，根据绩效评价的基本原理、 原则和项目特点，了解并听取了本项目的意见；收集、分析政策 性文件及有关资料，结合绩效目标，由项目组按确定的评价指标 18 体系、评分标准、评价方法及相关的工作程序和步骤， 拟定绩效 评价报告。 （三）绩效评价框架 1绩效评价原则 绩效评价应当遵循以下基本原则： （ 1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和 有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方 法。 （ 2）公正公开。绩效 评价客观、公正，标准统一、资料可靠， 依法公开并接受监督。 （ 3）分级分类。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根 据评价对象的特点，分类组织实施。 （ 4）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行评 价，结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 根据以上原则，绩效评价应遵循如下要求： （ 1）在数据采集时，采取客观数据，主管部门审查、社会中 介组织复查，与问卷调查相结合的形式，以保证各项指标的真实 性。 （ 2）保证评价结果的真实性、公正性，提高评价报告的公信 力。 （ 3）绩效评价报告应当简明扼要，除了对绩效评 价的过程、 结果描述外，还应总结经验，指出问题，并就共性问题提出可操 作性改进建议。 19 2评价指标体系及标准 指标体系包括评价指标表和基础表两部分，评价指标表是评 价的依据，基础表是支持评价的基础数据，由被评价单位负责填 报。 3评价方法 本项目在主要采用因素分析法 、比较法和公众评价法 。在评 价过程中还将采用现场勘察、档案法获取相应数据采取数据对比， 标准和抽样调查相结合，同时辅以访谈、研讨、审计等方法。 （四）数据采集方法和过程 本项目主要采用查阅相关文件政策、抽查部分银行凭单、会 计凭证 、数据 、 采购合同 ，并通过访谈 掌握具体情况，对采集的 数据做详细的分析和统计。 （五）绩效评价实施过程 自 2018年 5月项目布置会以来， 久信 评价小组在前期调研的 基础上，明确了评价的目的、方法、评价的原则、指标体系、评 价标准、问卷调查方案及访谈方案等，通过调研、相关文件的解 读、数据采集、访谈、数据分析和报告撰写等环节，顺利完成了 绩效评价报告工作。具体实施过程如下： 1数据填报和采集 2018年 5月 上旬 ，评价小组派出工作人员赴 上海市社会保险 事业管理中心 进行 数据采集，所有采集的数据均经核查后汇总完 成。 20 2访谈 及问卷 2018年 6月项目组对 项 目单位 采取 上门访谈形式，此次访谈 主要针对资金使用情况、财务管理及监控情况、项目管理、项目 执行情况、长效管理机制建设及对今后工作的建议和意见等问题。 本次调研的对象为 2017 年社会保险基金征缴业务费项目 项 目实施中涉及的 参保单位 。 共发放 50份问卷，实际收回 50份问 卷 。 3数据分析及撰写报告 项目组根据绩效评价的原理和规范，对采集的数据进行甄别、 分析和评分，并提炼结论撰写报告，在规定时间内上报委托方。 （六）本次绩效评价的局限性 无 。 三、绩效分析与评价结论 （一）评价结论 根据专家论证后的评价指标体系和评分标准，通过数据采集、 问卷调查及访谈，对 “ 2017年社会保险基金征缴业务费项目 ” 绩 效情况进行客观评价，本项目评价总得分 93.7分，评价结论为“ 优 1”。 1绩效得分 90 分以上为“优秀”， 75 分 -90 分为“良好”。 21 表 3-1指标评分表 一级指标 二级指标 三级 &四级指标 权重 得分 A项目决策 10 10 A1项目立项 6 6 A2项目目标 4 4 B项目管理 30 27 B1投入管理 6 6 B2财务管理 9 9 B3项目实施 15 12 C项目绩效 60 56.7 C1项目产出 30 27.6 C2项目效益 30 29.1 合计 100 93.7 （二）具体绩效分析 1、项目绩效评价指标分类分析 共分为三个部分：项目决策、项目管理、项目绩效，见 下表： 22 A项目决策：标准分 10分，实际得分 10分。 一级指标 二级指标 三级指标 权重 得分 A项目决策 10 10 A1战略目标适应性 6 6 A11项目与战略目标的适应性 2 2 A12立项依据充分性 2 2 A13项目立项规范性 2 2 A2立项合理性 4 4 A22绩效目标合理性 2 2 A23绩效目标明确性 2 2 本项目在项目决策部分得满分，主要原因： 本项目根据相关 法律法规设立，响应国家发展及上海市改革要求，项目总目标设 置合理， 绩效指标质量符合标准、量化度高，明确体现了项目的 发展目标，有利于项目的可持续发展。 B项目管理：标准分 30分，实际得分 27分。 一级指标 二级指标 三级指标 四级指标 权重 得分 B项目管理 30 27 B1投入管理 6 6 B11 预算执行率 3 3 B12 预算编制合理性 3 3 B2财务管理 9 9 B21 资金使用情况 3 3 B22 财务管理制度健全性 3 3 B23 财务监控有效性 3 3 B3项目实施 15 12 B31 项目管理制度的健全性 B311范围管理制度健全性 1 0.5 B312质量管理制度健全性 1 1 B313采购管理制度健全性 1 1 B314进度管理制度健全性 1 1 B315监督管理制度健全性 1 1 B32 项目管理制度执行的有效性 B321范围管理制度有效性 2 1 B322质量管理制度有效性 2 2 B323采购管理制度有效性 2 2 B324进度管理制度有效性 2 1.5 B325监督管理制度有效性 2 1 根据可量化的目标，从投入管理、财务管理、项目计划、项 目实施评价项目管理成效。具体量化为预算执行率、资金使用情 23 况、财务管理制度健全性、项目管理制度健全性和项目管理制度 执行的有效性等。 本项目 2017年预算执行率为 99.27%，资金支付审批规范， 本项目财务管理上严格执行财务管理制度，对专项资金做 到专账 核算，在项目管理中分为项目申请、立项论证、检查评估及结项 验收。但也存在部分问题： 对于无法完成的审计核查工作未及 时进行计划调整 ；对第三方审计机构 的完成情况缺乏追责机制 。 C项目绩效：标准分 60分，实际得分 56.7分。 一级指标 二级指标 三级指标 权重 得分 C项目绩效 60 56.7 C1项目产出 30 27.6 C101社保专用电子影像扫描数量计划完成率 2 2 C102社保专用收据购置数量计划完成率 2 2 C103社保单据打印数量计划完成率 2 2 C104社保单据投递数量计划完成率 3 2.9 C105审计核查数量计划完成率 5 4.7 C106电子影像扫描存档工作质量验收合格率 2 2 C107社保专用收据印刷工作质量验收合格率 2 2 C108审计核查工作质量验收合格率 4 4 C109电子影像服务及印制单位招标工作完成及时性 2 0 C110社保单据投递及时性 2 2 C111审计核查工作完成及时性 4 4 C2项目效益 30 29.1 C201社保基金征缴率 8 8 C202核查整改补缴基金到位率 8 7.1 C203政策知晓度 4 4 C204项目服务对象满意度 4 4 C205长效管理情况 6 6 24 从项目效益方面，社会效益、可持续影响、项目后续制度标 准完善、满意度等方面选择对应指标。核查项目取得的成效。 项目产出方面，根据预算对应的任务均已按计划有效开展， 执行总体情况良好，主要问题审计核查实际完成数量与计划有差 异，电子影像服务及印制单位招标工作完成时间晚于预期。具体 情况列表如下： 项目产出三级指标 完成情况 C101社保专 用电子影像扫描数量计划完 成率 2017年计划完成 1116万张社保专用收据 电子影像扫描加工，实际完成 1131.18万 张。 C102社保专用收据购置数量计划完成率 2017年计划完成 1125万张社保专用收据 购置，因年中机关事业养老金改革，业务 量增加，实际购置 1312.2万张。 C103社保单据打印数量计划完成率 2017年计划完成 1116万张专用票据打印，实际完成 1124.59万张。 C104社保单据投递数量计划完成率 2017年计划完成 1116万张专用票据投递，实际完成 1097.69万张。 C105审 计核查数量计划完成率 2017年计划 由 125家事务所 完成 10000 户参保单位审计核查， 有 3家事务所未按 约定完成 80户审计核查， 实际完成 9914 户。 C106电子影像扫描存档工作质量验收合 格率 2017年电子影像扫描存档成果均验收合 格。 C107社保专用收据印刷工作质量验收合 格率 2017年专用收据印刷成果均验收合格。 C108审计核查工作质量验收合格率 2017年审计核查报告均验收合格 C109电子影像服务及印制单位招标工作 完成及时性 社保专用收据印发费和社保专用收据电 子影像扫描 2017年 4月 28日 完成招标工 作，与计划进度存在差异。 C110社保单据投递及时性 社保单据投递及时。 C111审计核查工作完成及时性 审计核查工作完成时间符合计划进度安排。 25 项目效益方面， 2017年社保基金 实际入库数额 3,576.94亿 元， 征缴率达 99.93%，核查整改补缴基金到位率 89.29%，政策知 晓度与服务对象满意度较高。具体情况列表如下： 项目效益三级指标 效益情况 C201社保基金征缴率 2017年社保基金实际入库数额 3,576.94亿元，征缴率达 99.93% C202核查整改补缴基金到位率 经审计核查， 需补缴基金共 4.48亿元，市社 保中心对少漏缴企业限期 2018年 5月底完成 补缴，截止 2018年 5月底，共收到补缴基金 4 亿元。 C203政策知晓度 根据对参保单位问卷调查结果，参保单位对相关政策知晓度为 86.4% C204项目服务对象满意度 根据对参保单位问卷调查结果，参保单位对项目实施满意度为 81.3% C205长效管理情况 通过访谈调查结果，市社保中心对少漏缴社保基金后续征缴工作有明确程序，合法合规。 2、 评价指标目标值与实际值的差异程度及原因分析 ： B311范围 管理制度健全性 ： 标准分 1分，实际得分 0.5分。 指标考察 项目是否有对范围的变更控制管理以及范围核实的相关 制度 。 2017年计划由 125家第三方机构完成共 10000户参保单位 审计审查工作 （每家 80户） ，其中一家事务所因自身原因，失去 入围资质， 无法完成其负责的 80户审计核查工作，市社保中心未 对计划进行调整 。 故按照评分标准计算，该指标得分 0.5分。 B321范围管理制度有效性： 标准分 2分，实际得分 1分。 考 察项目范围发生变更时，是否按规范化程序及时进行调整，是否 按照制度规定范围开展工作。市社保中心对无法完成的审计核查 工作未进行计划调整，实际完成情况与计划 存在差异。根据评分 标准，该指标得分 1分。 B324进度管理制度有效性 ：标准分 2分，实际得分 1.5分。 26 考察 实施单位是否按照计划执行各项工作；项目进度发生变更时， 是否按规范化程序及时进行调整。 子项目社保专用收据印发费和 社保专用收据电子影像扫描通过政府公开招投标确定中标单位， 2017 年完成招投标时间为 4 月 28 日，造成中标合同起始日期与 上一合同年度结束时点存在差异，晚于计划安排时间。 故按照评 分标准，该指标得分 1.5分。 B325监督 管理制度有效性： 标准分 2分，实际得分 1分。 本 指标主要考察 项目实施过程是否进行有效监督 ，对服务合同监督 管理是否有效。 在 2017年负责审计核查的 125家第三方审计单位 中，两家事务所各完成 76户与 78户，未按约定完成 80户审计核 查工作 。市社保中心对第三方 审计单位未进行有效的追责手段 。 故按照评分标准，该指标得分 1分。 C104社保单据投递数量计划完成率 ： 标准分 3分，实际得分 2.9分。本指标主要 考察是否按计划印发专用收据 。 2017年计划 完成 1116万张专用票据投递，实际完成 1097.69万张，完成率 98.35%。 故按照评分标准，该指标得分 2.9分。 C105审计核查数量计划完成率 : 标准分 5分，实际 得分 4.7 分。该指标主要考察 考察是否按计划完成审计核查对象 。 2017年 计划 由 125家事务所 完成 10000户参保单位审计核查， 有 3家事 务所未按约定完成 80户审计核查工作， 实际完成 9914户 。故按 照评