2018 年度民办幼儿园小区生补贴项目专项资金财政支出绩效跟踪评价报告.pdf

2018年度 民办幼儿园小区生补贴 项目 专项资 金财政支出绩效跟踪评价报告 预算单位 ：上海市 闵行区 教育局 主管部门：上海市闵行区教育局 委托单位 ：上海市闵行区教育局 评价机构：上海浩丞管理咨询有限公司 二零一 八 年 十 月 1 目 录 摘要 . 2 正文 . 4 一、 项目概况 . 4 （一）项目立项程序和依据 . 4 （二）项目要解决的主要问题、整体绩效目标、目标完成计划和现阶段完成情况 . 4 1、项目要解决的主要问题 . 4 2、项目整体绩效目标 . 5 3、 目标完成计划和现阶段完成情况 . 5 （三）项目实施组织管理情况 . 6 1、组织分工 . 6 2、实施流程 . 6 3、项目管理制度措施 . 7 （四）项目预算安排和支出情况 . 8 1、经费来源 . 8 2、 2018年预算安排及支出情况 . 8 3、近三年项目预算及支出情况 . 10 （五）项目所包含子项目的内容、预算安排、预算执行情况、子项目对应的产出效果类指标、产出 类指标的完成计划及现阶段完成情况。 . 11 二、项目完成情况及偏差分析 . 11 （一）投入类指标完成情况及偏差分析 . 11 （二）过程类指标完成情况及偏 差分析 . 12 （三）产出类指标完成情况、偏差分析及全年预测 . 12 三、跟踪结果判定 . 13 四、主要问题及对产出类指标完成情况的预测 . 13 （一）主要问题 . 13 （二）产出类指标完成情况预测 . 13 五、建议和改进措施 . 14 2 2018年度民办幼儿园小区生补贴项目 专项资金财政支出绩效跟踪评价报告 摘要 一、项目要解决的主要问题 本项目 履行 市区级 政策 ， 通过落实上海市人民政府关于进一步完善本市城 乡义务教育经费保障机制的通知（沪府发 2016 35号）和闵行区民办学校财 政补贴资金使用管理办法（闵教字 2016 177 号） 文件要求，对 区内接收“小 区生”的公建配套民办幼儿园实施补贴 。 让 “小区生” 享受同等公办 幼儿园 管理 费收费标准（一级幼儿园 600 元 /人 /月 ;二级幼儿园 330 元 /人 /月），并取消特色 费收费项目，保证就读期间享受其他幼儿同等待遇，实行“一费制”。 项目实施能 够 保障本区适龄幼儿学前教育，扩充本区公办学前教育资源，提升民办幼儿园教 育水平 。 二、项目资金安排和执行情况 本项目为经常性项目， 本项目 2018 年度项目预算总额为 1,019.20 万元，用 于支付第一学期（ 2017年 9月 -2018年 1月）和第二学期（ 2018年 2月 -2018年 6 月）的补贴。截止 2018年 8月 31日，已实际支出 1,013.27万元，跟踪预算执行 率 99.42%。依据 9月份的拨付情况，全年预算执行率可达 100%。 2018项目预算依据 2017年度第二学期实际支付情况予以编制，包含 3个街道 （江川、古美和浦锦 ），共 16所 民办幼儿园，约覆盖 2,070名适龄幼儿。 实际 2018 年度项目涉及 17所幼儿园， 约覆盖 2,481名适龄幼儿 。 三、项目产出类绩效指标完成情况 2018年项目资金 主要用于补贴 17所区级（街道 部分）公建配套并接收“小区 生”的幼儿园，项目进度与计划一致，资金执行率高，产出目标完成情况较好： 1、 补贴对象数量 方面，截止 2018年 8月 31日，本项目对应的 17所区级（街 道部分）都获得了相应申请的补贴，使得约 2,481名适龄儿童获益。 2、 补贴对象准确率 方面， 项目 2018 年应补贴区级（街道部分）所涉幼儿园 17所，但仅有 4所是通过区级资金渠道获得，其余 13所是通过镇级资金渠道和中 3 央补贴渠道获得相应补贴。同时评价发现，区级资金对 10所镇级幼儿园进行了补 贴。区教育局在项目管理上，存在同类型项目统管，资金混拨的情况 ,不符合本年 度将区、镇两级需补贴幼儿园进行项目分立的初衷。补贴对象准确率为 23.53%。 3、 补贴发放及时性 方面，项目资金拨付分为第一学期（ 2017年 9月 -2018年 1月）和第二学期（ 2018年 2月 -6月），学期结束后，区教育局依据幼儿园的申请 进行审核和统计， 于次月下拨。评价发现，相关记录完整，拨付及时。 4、 补贴标准准确性 方面， 依据 闵行区民办学校财政补贴资金使用管理办法 （闵教字 2016 177号）要求，根据相关幼儿园接收“小区生”比例，进行补贴 计算。经评价抽查，未发现计算错误，准确性较好。 四、项目跟踪结果判定 经 独立评价 ，项目跟踪判定结果为 “ 运行基本正常 ” 。 五、项目存在问题概述 1、 实际补贴对象与项目范围部分不符，同类项目统管，资金混用。 2018年起， “小区生”补贴依据财政要求，进行了区、镇所属幼儿园的项目分立，但区教育 局未能及时调整项目管理方式，亦未及时优化资金拨付 管理 ，造成多项目之间资 金混拨，造成实际补贴对象与计划不符，规范性和严谨性待加强。 2、监督管理机制须建立健全。相关文件指出，“由区教育局对补贴资金进行 监督管理，建立规范评估标准，结合对民办学校、幼儿园的办学评估和资金审查 确定补贴对象，定期对补贴资金进行跟踪检查，同时将评估和检查结果报区财政 局备案。”，但评价发现，资金监管过 程较为弱化，相关监督机制和检查记录缺失 。 4 正文 为进一步加强财政支出预算绩效管理，提高财政资金使用效率和效益，闵行 区 教育局 根据 上海市 财政局 上海市 预算绩效管理实施办法 （ 沪财绩 201422号） 和闵行区财政局关于开展 2018年度财政预算项目支出绩效跟踪评价工作的通知 （闵财评 201821号）的要求，对 “ 2018年 民办幼儿园规范优质发展与民办幼儿 园小区生补贴项目” 进行 绩效跟踪评价，评价时间节点为 2018年 8月 31日。 一、 项目概况 （一） 项目立项程序和依据 “ 小区生”是指户籍在公建配套民办幼儿园规 定划区内居民的适龄儿童（户 籍与父母或者祖父母、外祖父母在一起，且其父母或者祖父母、外祖父母为户主）， 或为区域内产权房业主的适龄儿童（具有中国国籍，产权人是父母或本人）。 对“小 区生”管理费收费标准应参照公办幼儿园的收费标准（ 一级幼儿园 600元 /人 /月 ; 二级幼儿园 330元 /人 /月 ）， 并取消特色费收费项目，保证“小区生”就读期间享 受其他幼儿同等待遇，实行“一费制”。 闵行区为进一步深化本 区教育体制改革，保证本区民办学校学生享受同等教 育，根据 中华人民共和国民办教育促进法、中华人民共和国国民办教育促进 法实施条例 、闵行区人民政府关于进一步促进民办教育健康发展的若干意见 等， 闵行区财政局 （以下简称“区财政局”） 及 闵行区 教育局 （以下简称“区教育 局”） 于 2016 年 11 月 28 日共同印发了 闵行区民办学校财政补贴资金使用管理 办法（闵教字 2016 177号）， 明确 对 “ 在本区依法注册、办学，并招收具有本 市户籍学生的民办中小学校及接收小区生的公建配套民办幼儿园 ” 进行补贴 ， 以此促进民办教育的发展，鼓励民办学校积极参与办学，提升办学水平和教学质 量。 （二）项目要解决的主要问题、整体绩效目标、 目标 完成计划和现阶段完成情况 1、项目要解决的主要问题 通过落实 上海市人民政府关于进一步完善本市城乡义务教育经费保障机制 的通知（沪府发 2016 35号）和 闵行区民办学校财政补贴资金使用管理办法 （闵教字 2016 177 号） ，结合本区实际情况 ， 对辖区内 接收“小区生”的公建 5 配套民办幼儿园 实施补贴 ， 保障本区适龄幼儿学前教育 ，扩充本区公办学前教育 资源，提升民办幼儿园教育水平 。 2、项目 整体 绩效目标 以 本区学前 教育发展的实际情况为基础，合理确定实施步骤， 提升民办学校 的办学水平和教育质量，依法维护民办学校和教育者的合法权益 ， 鼓励社会资源 共同参与民办教育 。 依据 闵行区民办学校财政补贴资金使用管理办法（闵教字 2016 177 号） 对本区 2018 年度受益公建配套民办幼儿园（街道部分共 17 所， 涉及 2,481 名适龄幼儿）发放补贴，以此促进本区 公 建配套民办幼儿园健康发展 及完善相关管理制度。 3、 目标 完成计划和现阶段完成情况 本项目 主要由区教育局计财科和学前教育科共同完成，设定 2018 年度工作计 划和实际完成情况如下： 1） 区教育局在补贴发放前，须确认 公建配套民办幼儿园 的补贴资质，并 完成 签订园舍使用管理协议书 。根据 2017 年末确认的区级（街道部分）幼 儿园的数量为 16所，受益适龄儿童约 2,070名。 2018年度，实际确认的区 级（街道部分）幼儿园的数量为 17所，受益适龄儿童约 2,481名。 2） 项目计划 全年 完成补贴拨付 2次， 2月份完成第一学期（ 2017年 9月至 2018 年 1 月）的申请统计和拨付， 9 月份完成第二学期（ 2018 年 2 月份至 6 月 份）的申请统计和拨付。 截止 2018年 8月 31日 已 完成 第一学期的 拨付 。 同时，本项目绩效目标经过梳理，如下表所示。 表 1.项目绩效目标梳理表 指标 分类 绩效 内容 绩效指标名称 年度目 标值 目标值来源 采集 数据 来源 跟踪 选择 跟踪期 目标值 跟踪期完 成值 管理 目标 资金 管理 预算编制合理 性 合理 财务管理要求 预算 记录 合理 合理 预算执行率 100% 财务管理要求 财务记录 50% 99.4% 受补学校 资金 使用合规性 合规 闵行区民办学校财政补 贴资金使用管理办法 财务 记录 合规 合规 项目 管理 公建配套幼儿 园资质相符 规范 闵行区民办学校财政补 贴资金使用管理办法 业务 数据 规范 规范 6 指标 分类 绩效 内容 绩效指标名称 年度目 标值 目标值来源 采集 数据 来源 跟踪 选择 跟踪期 目标值 跟踪期完 成值 “小区生”资 格相符 规范 闵行区民办学校财政补 贴资金使用管理办法 业务 数据 规范 规范 产出 目标 补贴 发放 补贴 对象数量 17 所 闵行区民办学校财政补 贴资金使用管理办法 业务数据 17 所 17 所 补贴对象准确 率 100% 闵行区民办学校财政补 贴资金使用管理办法 业务 数据 100% 23.53% 补贴发放及时 性 及时 闵行区民办学校财政补 贴资金使用管理办法 业务 数据 及时 及时 补贴标准准确 性 100% 闵行区民办学校财政补 贴资金使用管理办法 业务 数据 100% 100% 效果 目标 社会 效益 受补对象满意 度 80% 计划目标 问卷 可持 续性 项目管理机制 健全性 健全 计划目标 管理 制度 （根据闵行区绩效管理相关规定，跟踪评价不对效果指标进行跟踪） （三）项目实施组织管理情况 2018 年度 对应 “ 民办幼儿园规范优质发展与民办幼儿园小区生补贴项目 ” 各 组织分工、实施流程、项目管理 制度 措施 如下： 1、组织分工 项目 预算和实施 单位是 闵行 区 教育局 ， 具体由 区 教 育局 计财科和学前教育科 负责管理与 执行 。 包括 项目规划、 立项 审批、 预算管理、 补贴审批、监督管理 、 指导 协调等。 区内接收“小区生”的公建配套幼儿园，根据要求审核“小区生”资格，并 向区教育局提出财政补贴申请，并对财政补贴下拨资金单独设立“政府补助收入” 科目进行核算。 2、 实施流程 1） 区教育局 每年度 根据 闵行区实际情况 ，并结合上年度资金使用情况， 细化 编制项目预算 。预算经区财政局进行审核 、区政府同意、人代会审议通过 后批复执行 ； 2） 区教育局根据要求，与公建配套民办幼儿园签订园舍使用管理协议书 ， 确认补贴资质 ； 3） 公建配套幼儿园公示“小区生”招生范围，依据条件审核“小区生”资格； 7 4） 符合补贴条件的民办公建配套幼儿园向区教育局提出补贴申请，提供相关 证明材料； 5） 区教育局按照规定对学校、幼儿园资质及补贴人数、资金进行审核 ； 6） 资料审核后，依据幼儿园申请的金额和 拨付程序 进行拨付 ； 7） 区教育局对补贴资金进行监督管理，建立规范评估标准，结合对民办学校、 幼儿园的办学评估和资质审查确定补贴对象，定期对补贴资金进行跟踪检 查，同时将评估检查结果报区财政局备案。 3、 项目 管理 制度 措施 1） 项目实施主要依据如下措施： 闵行区民办学校财政补贴资金使用管理办法（闵教字 2016 177号） 民间非盈利组织会计制度 上海市民办中小学校财务会计管理办法 上海市民办中小学校会计核算办法 闵行区民办幼儿园财务管理制度 （闵教字 2017 68号） 8 2） 补贴标准： 该标准执行 闵行区民办学校财政补贴资金使用管理办法（闵 教字 2016 177号） ，由区教育局和区财政局共同发文制定。明细如下： 表 2.民办幼儿园“小区生”补贴标准 小区生比例 补贴标准 二级幼儿园 一级幼儿园 25%及以下 20%及以下 3,000 元 /生 /年 26%-50% 21%-35% 3,500 元 /生 /年 51%-65% 36%-50% 5,000 元 /生 /年 66%-80% 51%-65% 6,000 元 /生 /年 81%以上 66%以上 9,000 元 /生 /年 （四）项目预算安排和 支出 情况 1、经费来源 本 项目经费 来源于 区级财政资金 ， 用于 区级（街道部分） 民办幼儿园 “ 小区 生 ” 补贴 ， 采用 授权 拨付 的 方式 。 2、 2018年预算安排及支出 情况 本项目 2018 年度项目预算总额为 1,019.20 万 元， 用于支付 第一学期（ 2017 年 9月 -2018年 1月）和第二学期（ 2018年 2月 -2018年 6月）的补贴。截止 2018 年 8 月 31 日，已 完成第一学期的补贴拨付， 实际支出 1,013.27 万元， 跟踪 预算 执行率 99.42%。 依据 9月份的拨付情况 ， 全年 预算执行率可达 100%。 2018项目预算依据 2017年度第二学期实际支付情况予以编制，包含 3个街道 （江川、古美和浦锦），共 16所 幼儿园，约覆盖 2,070名适龄幼儿。 实际 2018年 度项目 依据政策规定，有 17 所幼儿园符合补贴要求 ， 约覆盖 2,481 名适龄幼儿 ， 按实结算， 明细如下。 表 3.2018年 度区级（街道部分） 资金预算情况一览 （单位：万元） 序号 所属街道 幼儿园名称 在园幼 儿数 小区生 总数 小区生占在 园幼儿 % 小区生月平均人数 补贴标准元 /生 /年 2018 年 预算 1 江川街道 上海闵行区小哈佛好第坊幼儿园 294 99 33.7% 99 3,500 34.65 2 上海市闵行北欧丽景幼儿园 172 91 52.9% 86 6,000 51.72 3 上海闵行区协和阳光幼儿园 320 228 71.3% 218 6,000 131.04 4 古美街道 上海市闵行科技幼儿园 393 4 1.0% 4 3,000 1.20 5 上海闵行区伊顿慧智金汇豪庭幼儿园 156 69 44.2% 68 5,000 34.20 6 上海闵行区蒙氏蔚蓝幼儿园 429 114 26.6% 113 3,500 39.48 7 上海闵行区阶梯吉美幼儿园 284 59 20.8% 57 3,500 19.95 9 序号 所属街道 幼儿园名称 在园幼 儿数 小区生 总数 小区生占在 园幼儿 % 小区生月 平均人数 补贴标准元 /生 /年 2018 年 预算 8 上海闵行区贺绿汀幼儿园 201 52 25.9% 51 3,500 17.85 9 上海春光艺术实验幼儿园 281 113 40.2% 111 5,000 55.30 10 上海闵行区小蝌蚪音乐幼儿园 354 219 61.9% 218 6,000 130.80 11 上海闵行区东方剑桥幼儿园 451 144 31.9% 136 3,500 47.46 12 上海闵行区新时代幼儿园 157 76 48.4% 76 5,000 37.80 13 浦锦街道 上海闵行区金色阳光世博幼儿园 424 220 51.9% 213 5,000 106.70 14 上海闵行区五艺幼儿园 498 385 77.3% 376 6,000 225.72 15 上海闵行区协和海富幼儿园 455 139 30.5% 137 3,500 47.88 16 上海闵行区未来宝贝幼儿园 425 108 25.4% 107 3,500 37.45 合计 2,120 2,070 1,019.20 本项目已在闵行区实施 12年， 2018年度 首次将 “小区生”补贴 进行了区级（街 道部分， 17所幼儿园）和 镇级 （ 47所幼儿园）预算资金的分项核算 。 两个 项目模 式一致，由区教育局进行 统一 管理。 2018年初两个项目合计预算编制了 5,412.61万元（区级 1,019.2万元，镇级 4,029.41 万元，中央补贴 364 万元） 。 截止 2018 年 9 月 15 日，计划调整预算为 4,952.71 万元（区级 1,019.2 万元，镇级 3,569.51 万元，中央补贴 364 万元）， 并分别于 2018 年 2 月和 9 月完成了 2018 年度“小区生”补贴第一和第二学期的 拨付，预计全年预算执行率为 100%。但由于区教育局在管理上未能根据项目 区、 镇 分立的初衷，及时进行调整，造成拨付资金在对应区 、 镇预算上存在混拨。 “小 区生”补贴区镇 2018年度总体预算，详见下表 表 4.2018年度“小区生”项目区、镇资金 合计预算及执行一览 （单位：万元） 补贴来源 年初预算 年中调整 实际拨付 第一学期 第二学期 本项目 -区级（街道部分） 1,019.20 1,019.20 1,013.27 5.93 镇级 4,029.41 3,569.51 1,488.45 2,081.06 中央补贴 364.00 364.00 364.00 合计 5,412.61 4,952.71 4,952.71 2018年 2月份 对应 区级（街道部分）幼儿园第一学期 拨付的 1,013.27万元， 包含了 4所区级幼儿园和 10所镇级幼儿园。同时，余下的 13所区级（街道部分） 幼儿园的拨付资金又来源于镇级和中央补贴。明细如下，详见下表： 表 5.2018年度“小区生”补贴区级（街道部分）第一学期拨付明细 1（单位：万元） 序号 街道 /镇 幼儿园名称 拨付金额 1 江川街道 上海市闵行北欧丽景幼儿园 30.18 10 序号 街道 /镇 幼儿园名称 拨付金额 2 江川街道 上海闵行区小哈佛好第坊幼儿园 16.63 3 浦锦街道 上海闵行区五艺幼儿园 153.80 4 古美街道 上海闵行区小蝌蚪音乐幼儿园 70.26 5 颛桥镇 上海闵行区博爱满庭芳幼儿园 80.37 6 颛桥镇 上海闵行区哈哈幼稚园 47.24 7 颛桥镇 上海闵行区常春藤幼儿园 49.86 8 工业区 上海闵行区今明幼儿园 114.75 9 梅陇镇 上海闵行协和罗阳幼儿园 126.54 10 莘庄镇 上海闵行区江南海粟幼稚园 72.53 11 莘庄镇 上海莘城海粟幼儿园 29.72 12 七宝镇 上海闵行区哈弗士幼儿园 61.75 13 七宝镇 上海闵行区鹤琴爱真幼儿园 62.98 14 七宝镇 上海闵行区万科依犁莎白幼稚园 96.66 合计 1,013.269 表 6.2018年度“小区生”补贴区级（街道部分）第一学期拨付明细 2（单位：万元） 序 号 街 道 幼儿园名称 在园幼 儿数 小区 生数 小区生 占 % 小区生 月平均 补贴标 准元 /生 /半年 申请 金额 实际 拨付 区级 镇级 中央 1 江 川 街 道 上海市闵行北欧丽景幼儿园 190 101 53.2% 101 3,000 30.18 30.18 30.18 - 2 上海闵行区协和阳光幼儿园 336 248 73.8% 244 3,000 73.08 73.08 73.08 - 3 上海闵行区小哈佛好第坊幼儿园 290 95 32.8% 95 1,750 16.63 16.63 16.63 - 4 浦 锦 街 道 上海闵行区五艺幼儿园 505 421 83.4% 417 4,500 187.74 187.74 153.80 33.94 5 上海闵行区金色阳光世博幼儿园 442 335 75.8% 333 3,000 99.78 99.78 99.78 - 6 上海闵行区未来宝贝幼儿园 498 139 27.9% 137 1,750 23.94 23.94 23.94 - 7 上海闵行区协和海富幼儿园 489 175 35.8% 173 1,750 30.35 30.35 30.35 - 8 上海闵行区尚德坤庭幼儿园 264 126 47.7% 125 2,500 31.13 31.13 31.13 - 9 古 美 街 道 上海市闵行科技幼儿园 404 3 0.7% 3 1,500 0.45 0.45 0.45 - 10 上海闵行区伊顿慧智金汇豪庭幼儿园 176 60 34.1% 59 1,750 10.36 10.36 10.36 - 11 上海闵行区蒙氏蔚蓝幼儿园 445 107 24.0% 105 1,750 18.31 18.31 18.31 - 12 上海闵行区阶梯吉美幼儿园 252 78 31.0% 77 1,750 13.51 13.51 13.51 - 13 上海闵行区贺绿汀幼儿园 200 50 25.0% 48 1,750 8.47 8.47 8.47 - 14 上海春光艺术实验幼儿园 235 100 42.6% 99 2,500 24.85 24.85 24.85 - 15 上海闵行区小蝌蚪音乐幼儿园 379 235 62.0% 234 3,000 70.26 70.26 70.26 - 16 上海闵行区东方剑桥幼儿园 483 144 29.8% 149 1,750 26.04 26.04 26.04 - 17 上海闵行区新时代幼儿园 168 83 49.4% 82 2,500 20.55 20.55 20.55 - 合计 5,756 2,500 43.4% 2,481 685.61 685.61 270.87 380.81 33.94 3、近三年项目预算及支出 情况 本项目运行 多年 ， 2018年度 预算内容仅为区级（街道部分）， 首次将“小区生” 11 补贴进行了区级（街道部分）和镇级预算资金的分项核算， 相比 2016 年 和 2017 年 度 预算整体减少。 历年项目都会根据实际支付情况，在年中进行预算调整，执 行率都为 100%。 年度 年初预算 调整数 调整后预算 实际支出 执行率 2015 2,581.54 2,581.54 100% 2016 6,000.00 -1,232.39 4,767.61 4,767.61 100% 2017 5,000.00 0 5,000.00 5,000.00 100% （五） 项目所包含子项目的内容、预算安排、预算执行情况、子项目对应的产出 效果类指标、产出类指标的完成计划及现阶段完成情况 本项目 不包含子项目，项目内容、预算安排、执行情况已在上文描述 。 二、项目完成情况及偏差分析 （一）投入类指标完成情况及偏差分析 投入类指标共设置了 2个指标，各指标完成情况如下： 指标类型 指标名称 指标细化 完成情况 好 较好 一般 差 A 投入 A1 项目立项 A11 项目立项规范性 A12 绩效目标质量 A2 资金落实 A21 预算执行率 分析说明： 1、项目立项方面 本项目立项规范性好，体现在（ 1）立项依据充分，有市、区政策文件作为支 撑，且与项目内容相适应；（ 2）立项审批程序完整，符合闵行区财政预算管理流 程，并取得了相应的预算批复。 项目绩效目标质量好。 围绕实施 内容 和管理目标 ， 已建立相适应的细化、量 化 指标， 能够较客观的反映项目 实施 效果 。 2、资金落实方面 项目 资金执行 进度 截止 2018年 8月 31日已经完成 99.42%，全年执行率可以 达到 100%。 但资金拨付对象存在偏差，区、镇级资金混拨，与年初预算拨付区级 （街道部分）幼儿园名单不对应。 12 （二）过程类指标完成情况及偏差分析 过程类指标共设置了 2个二级指标，各指标完成情况如下： 指标类型 指标名称 指标细化 完成情况 好 较好 一般 差 B 过程 B1 业务管理 B11 工作计划完好性 B12 工作计划执行准确性 B13 项目管理制度建立与执行 B2 财务管理 B21 财务管理制度建立与执行 分析说明： 1、业务管理方面 工作计划 与执行情况 好 ， 跟踪期间工作进度与整体计划安排一致 。能够做到 提前预算和申请核对，并 分成第一、第二学期按实拨付 。 2、项目管理制度建 立与 执行方面 项目管理制度建立和执行情况 较 好 。 区教育 局和“小区生”幼儿园，按照 相 关区级文件和制度执行申请和补贴 ， 使得 教育资金使用效益 及资金的执行 得到 比 较 充分 的 发挥 。 但资金监管过程较为弱化，相关监督机制和检查记录存在缺失。 3、财务管理制度建设和执行 方面 财务管理制度健全， 依据区教育局专项资金管理 和民办幼儿园财务管理 制度 执行。执行方面， 支出手续齐全、财务记录完整，未发现违规事项 。 （三）产出类指标完成情况、偏差分析及全年预测 产出类项目共设置了 3个绩效指标，各指标完成情况和绩效值如下： 指标类 型 指标名称 指标细化 年度目标值 实际产出数 （ 1-8 月） 阶段目标值 （ 1-8 月） 阶段目标完 成率 目标全部完 成可能性 C 产出 C1 补贴 发放 C11 补贴对象数量 17 所 17 所 17 所 100% 能够完成 C12 补贴对象准确率 100% 23.53% 100% 23.53% 部分完成 C13 补贴发放及时性 及时 及时 及时 及时 能够 完成 C14 补贴标准准确性 100% 100% 100% 100% 能够 完成 分析说明： C11补贴对象数量 ： 截止 2018年 8月 31日，本项目对应的 17所区级（街道 13 部分） 都获得了相应申请的补贴，使得约 2,481名适龄儿童获益 ，完成率 100%。 C12 补贴对象 准确率 ： 项目 2018 年应补贴区级（街道部分）所涉幼儿园 17 所， 但仅有 4所是通过区级资金渠道获得，其余 13所 是通过镇级资金渠道和中央 补贴渠道获得相应补贴。同时评价发现，区级资金对 10所镇级幼儿园进行了补贴。 区教育局在项目管理上，存在同类型项目统管，资金混拨的情况 ,不符合本年度将 区、镇两级需补贴幼儿园进行项目分立的初衷。 补贴对象准确率为 23.53%。 C12 补贴发放及时性 ： 项目资金拨付分为第一学期（ 2017 年 9 月 -2018 年 1 月）和第二学期（ 2018 年 2 月 -6 月），学期结束后，区教育局依据幼儿园的申请 进行审核和统计，于次月下拨。评价发现，相关记录完整，拨付及时。 C13补贴标准准确性 ： 依据 闵行区民办学校财政补贴资金使用管理办法（闵 教字 2016 177号）要求，根据相关幼儿园接收“小区生”比例，进行补贴计算。 经评价抽查，未发现计算错误，准确性较好。 三、跟踪结果判定 经 独立评价 ，项目跟踪判定结果为 “运行基本 正常 ” 。 四、主要问题及对产出类指标完成情况的预测 （一）主要问题 1、 实际补贴对象与项目范围 部分不符，同类项目统管，资金混用。 2018年起， “小区生”补贴依据 财政要求，进行了区、镇所属幼儿园的项目分立，但区教育 局未能及时调整项目管理方式，亦未及时优化资金拨付 管理 ，造成多项目之间资 金混拨，造成实际补贴对象与计划不符，规范性和严谨性待加强。 2、监督管理机制须建立健全。相关文件指出，“由区教育局对补贴资金进行 监督管理，建立规范评估标准，结合对民办学校、幼儿园的办学评估和资金审查 确定补贴对象，定期对补贴资金进行跟踪检查，同时将评估和检查结果报区财政 局备案。”，但评价发现，资金监管过程较为弱化，相关监督机制和检查记录缺失。 （二）产出类指标完成情况预测 结合跟踪期间项目执行情况 ， 截止 2018 年 9 月中，本项目区级（街 道部分） 民办“小区生”幼儿园 17 所 均获得所申请资金， 1,019.2 万元完成拨付，执行率 100%，两个学期受益适龄儿童约 2,400名 ,完成年初目标。 14 五、建议和改进措施 1、 及时调整项目管理方式及优化资金拨付流程，做到同类项目统一管理，资 金分开，账目清晰， 在第二学期拨付中依据实际拨付对象进行记账科目调整， 提 升补贴项目的操作的规范性和严谨性。 2、监理健全监督管理机制。依据相关文件，区教育局应对补贴资金进行监督 管理，建立规范评估标准，定期对补贴资金进行跟踪检查，同时将评估和检查结 果报区财政局备案。 3、对现有补贴标准进行定期测算和专家论证，确保标准贴近区内实际，切实 提升民办学校 （幼儿园）的办学质量。依据 区教育局对 2017年区内 幼儿园生均费 用测算，约为 2.7 万元 /生 /年。现最高补贴标准 9 千元 /生 /年，加上“小区生” 收费二级 3.3 千元或一级 6 千元，已远低于区内公办同类幼儿园水平，不利于民 办幼儿园的健康发展，对公建配套并接收“小区生”的幼儿园亦存在不合理的情 况。 上海 浩丞管理咨询有限公司 二零一 八 年 十 月