企业技术改造资金绩效评价报告.doc

企业技术改造资金绩效评价报告评价机构：资产评估房地产土地估价有限公司机构负责人：项目负责人：目 录一、基本情况1（一）资金背景。1（二）资金概况。2（三）项目绩效目标。4二、绩效分析5（一）前期工作。5（二）实施过程。10（三）项目绩效。12三、评价结论17四、主要绩效17五、主要问题26六、相关建议32附件1 20XX年企业技术改造资金地市汇总表36附件2 企业技术改造资金绩效评价说明37附件3 现场评价项目抽取情况统计与结果汇总表42附件4 企业技术改造资金调查问卷45企业技术改造资金绩效评价报告为了全面检验省级工业与信息化委企业技术改造资金的使用绩效，依据关于确定20XX年省级财政重点绩效评价第三方机构名单及组织现场评价等有关问题的通知（粤财绩函20XX20号）文件，某省财政厅于20XX年5月委托广东某资产评估房地产土地估价有限公司（以下简称“广东某评估公司”）作为独立第三方机构，对20XX年省级工业与信息化发展专项资金（企业技术改造方向）（以下简称“企业技改资金”）开展绩效评价。经资金使用单位自评、书面评审及现场评价、综合分析评价，形成本评价报告。一、基本情况（一）资金背景。企业技术改造是企业采用新技术、新工艺、新设备、新材料对现有设施、工艺条件及生产服务等进行改造提升，淘汰落后产能，实现内涵式发展的投资活动。2012年9月，为了促进企业技术改造，国务院出台了关于促进企业技术改造的指导意见（国发201244号）。在深化供给侧改革的背景下，技术改造投资对于某省产业转型升级、扩产增效具有重要的促进作用。同时，广东作为经济大省，在近几年出口减缓、经济增速下降的形势下，通过技改投资带动工业企业投资、保持一定的投资增速，对于宏观经济稳定具有重要的意义。2014 年，某省委、省政府某省政府出台了某省人民政府办公厅关于推动新一轮技术改造促进产业转型升级的意见（粤府办201451号），提出实施新一轮技术改造，以促进工业投资增长和产业转型升级。在相关政策文件精神指导下，某省财政从2014年起每年安排一定的企业技术改造专项资金。其中，2014年安排启动资金10亿元；20XX安排40亿元；20XX年安排21.23亿元。（二）资金概况。20XX年企业技改资金预算安排金额共21.23亿元，涉及全省20个地市与顺德区共计317个项目。企业技改资金分为技术改造专项和技术改造事后奖补（普惠性）两大类，其中技术改造专项按照扶持方式和项目单位类型分为技术改造、20XX年贷款贴息和省属单位技术改造三个专题。截止到评价基准日20XX年6月30日，企业技改资金已落实到317家企业共计7.02亿元，14.21亿元尚落实。其中，事后奖补（普惠性）资金已下发至项目单位 2.57亿元，其余13.66亿万元尚未落实到企业。每一类资金的落实情况详见表1-1。表1-1 企业技改专项资金整体落实情况表分类专题财政专项下发金额（万元）已落实企业数量（家）已落实金额（万元）未落实资金金额（万元）技术改造专项技术改造39000-20XX年第三批贷款贴息203-省属单位技术改造10797-小计500005944,520.145479.86事后奖补（普惠性）16230025825715.54136584.46总计21230031770235.68142064.3220XX年企业技改资金在全省各地市下发的资金额度和各地市已安排资金的情况如图1-1所示。图1-1 20XX年企业技术改造资金额度和已安排资金按照资金扶持方式分为股权投资、贷款贴息、事后奖补（技术改造）、事后奖补（普惠性）四类，每一类项目的数量比例如图1-2所示，金额比例如图1-3所示。由于每一种资金扶持方式有相对独立的专项资金申报、审批、下发等流程，因此本次绩效评价的项目分类以资金扶持方式分类为主。图1-2 项目数量比例图1-3 项目金额比例（三）项目绩效目标。据某省人民政府办公厅关于推动新一轮技术改造促进产业转型升级的意见（粤府办201451号），新一轮技术改造的目标主要是促进工业投资增长和产业转型升级。文件提出20XX年20XX年实现工业技术改造投资年均增长25左右，累计完成投资9000 亿元以上的目标。重点支持企业扩产增效、智能化改造、设备更新、公共服务平台建设和绿色发展。根据印发20XX-20XX 年全省工业投资和工业技术改造投资目标任务的通知（粤经信技改20XX159 号）要求，20XX 年工业技改投资目标任务为3100 亿元，计划比上年增长26.5%。二、绩效分析20XX年企业技术改造资金绩效评价基准日为20XX年6月30日，依据指标体系和评价标准，汇总书面评价和现场评价结果，对前期工作、实施过程和项目绩效在评估基准日的完成情况分别展开分析。（一）前期工作。该指标主要从资金设立合规性、资金申报内容合规性、资金申报审批合规性、资金使用明细完整性与合理性、绩效目标设置完整等方面考核。指标分值15分，评价得分13.30分，得分率88.67%。1.资金设立合规性。该项指标分值3分，得2分，得分率66.7%。资金设立符合某省人民政府办公厅关于省财政经营性资金实施股权投资管理的意见（试行）、关于印发省财政经营性资金实施股权投资管理操作规程（试行）的通知、某省人民政府办公厅关于推动新一轮技术改造促进产业转型升级的意见等相关文件的规定。但是在进行扶持方式选择与切块的额度方面缺乏贷款贴息、股权投资、事后奖补等资金的可行性论证。2.资金申报内容合规性。该项指标分值3分，得3分，得分率100%。项目单位均按照股权投资、贷款贴息、事后奖补（技术改造）、事后奖补（普惠性）四类项目资金的申报要求提交了申报材料，资金申报内容符合省经信委及地市经信局申报方案规定的要求，符合技改资金的用途规定。3.资金申报审批规范性。该项指标分值3分，得2.5分，得分率83.3%。各类资金按照不同扶持类型，分别按照如下流程进行申报、审批和下发。各地市经信部门根据申报通知和下达资金分配额度组织企业申报经信部门对申报项目进行符合性、真实性核查，汇总符合条件项目经信部门根据项目行业及数量分组，组织专家评审经信部门对专家评审结果进行审议，形成项目拟安排计划并公示经信部门公开选取股权投资管理委托机构，由受托管理机构对拟安排项目进行尽职调查、谈判和管理确定股权投资方案，签订协议，下达项目安排计划图2-1 股权投资资金流程各地市经信部门根据申报通知和下达资金分配额度组织企业申报按规定向社会公开选取核息第三方机构经信部门对上报项目进行符合性、真实性核查，汇总符合条件项目经信部门根据项目行业及数量分组，组织专家评审经信部门对专家评审结果进行审议，形成项目拟安排计划并公示公示结束无异议后，下达项目预安排计划项目单位提交贷款合同、借款借据、利息单、支付凭证核息第三方机构对预安排项目进行利息核算，并出具核算报告经信部门对项目核算结果进行审议，下达项目安排计划图2-2 贷款贴息资金流程各地市经信部门根据申报通知和下达资金分配额度组织企业申报经信部门对上报项目进行符合性、真实性核查，汇总符合条件项目经信部门根据项目行业及数量分组，组织专家评审经信部门对专家评审结果进行审议，形成项目拟安排计划并公示公示结束无异议后，下达项目预安排计划图2-3 事后奖补资金流程根据材料审核和现场评价情况，本项目资金申报、审批程序严格落实关于印发的通知、关于印发某省工业企业技术改造事后奖补实施细则的通知、关于下印发某省工业企业技术改造事后奖补工作指引的通知等办法的规定，资金申请表、可研报告、所对应的项目实施文件等资料齐全。个别项目出现未按流程下发的情况。中兴通讯(河源)公司的7000万元贷款贴息资金在审批过程中，未严格履行贷款贴息资金的申请、审批程序，中兴通讯仅向河源市政府提交了关于7000万元贴息的承诺，河源市政府即将7000万元预先拨付至中兴通讯(河源)公司。4.资金使用明细完整性与合理性。该项指标分值3分，得3分，得分率100%。项目资金申报表未规定专项资金预期用途明细。其中，由于事后奖补（技术改造）、事后奖补（普惠性）两类资金是在企业的相关技改项目完工验收之后申请、审批和下发，所以不规定专项资金预期用途具有合理性。5.绩效目标设置完整性。该项指标分值3分，得2.5分，得分率83.3%。宏观层面，印发20XX-20XX 年全省工业投资和工业技术改造投资目标任务的通知（粤经信技改20XX159 号）确定了20XX 年工业技改投资目标任务为3100 亿元，比上年增长26.5%的目标。表2-1 企业技改专项资金预期绩效指标项目类型预期绩效指标股权投资新增销售收入新增利润新增税金项目产销率项目销售增长率项目利润增长率项目纳税增长率贷款贴息新增产品（个）新增生产、研发设备（台）新增发明、实用新型（项）新增技术标准（项）新增就业人员项目利润增长率项目纳税增长率 事后奖补新增版权登记（项）-事后奖补（普惠性）-微观层面，为了落实上述投资目标任务，并与某省人民政府办公厅关于推动新一轮技术改造促进产业转型升级的意见（粤府办201451号）提出的企业扩产增效、智能化改造、设备更新、公共服务平台建设和绿色发展的目标相一致，在项目单位的资金申请表中，针对不同类型项目，设计了预计达到的绩效指标，如表2-1所示。但是目标值未做统一规定，由企业根据自身情况确定。事后奖补类项目申报材料中未设置预期达到的绩效指标。（二）实施过程。该指标主要从资金管理和项目管理两个方面考核。指标分值20分，评价得分18分，得分率90.00%。6.资金管理。该项指标分值10分，得8.6分，得分率86.00%。具体从预算完成、资金支出合规性、会计核算规范性方面考核。一是预算完成。20XX年企业技改资金预算安排21.23亿元，截止至20XX 年6 月30 日，省经信委已落实到企业的资金为70235.68万元，占预算安排资金的33.10%。依据关于落实企业技术改造事后奖补（普惠性）政策有关问题的通知（粤经信技改函20XX19 号），从20XX 年至20XX 年，符合事后奖补（普惠性）项目申请条件的企业可于项目完工的下一年度开始连续3 年，每年均可申请事后奖补资金。据此可判断，其余66.9%的事后奖补（普惠性）资金将于20XX年-2019年落实。二是资金支出合规性。由于在申报文件中，贷款贴息、事后奖补（技术改造）、事后奖补（普惠性）资金未规定预期用途，项目单位的资金实际使用多计入“营业外收入”、“递延收入”、“财务费用”等会计科目，均属于合规使用情况；股权投资资金的实际使用情况较为复杂，现场评价的5项股权投资项目，仅“某联合铜箔电子材料有限公司”一家企业按照要求计入项目公司的实收资本，其余股权投资类项目有的计入长期借款、有的计入营业外收入等，资金均未计入实收资本，未按规定目的使用。企业与政府指定的资金托管机构签订的合同不够规范，未能实际落实政府资金的股权投资责任，企业的资产负债表未反映相关股东权益的增加。三是会计核算规范性。贷款贴息、事后奖补（技术改造）、事后奖补（普惠性）类项目的多数企业建有专项资金管理办法，能够执行办法的规定，会计核算规范，报账凭证真实、完整。股权投资项目中，韶关市强龙重工有限公司对同一笔技改资金做出两份不同记账凭证、两个记账科目，会计核算不规范。7.项目管理。该项指标分值10分，得9.3分，得分率93.00%。具体从实施程序和管理情况方面考核。一是实施程序。事后奖补（普惠性）类项目均已完成，可行性研究报告、项目备案证、项目管理制度、竣工验收、完工评价等资料相对齐全、实施程序规范。事后奖补（技术改造）、股权投资、贷款贴息类项目部分未完工，缺乏竣工验收文件资料，其余项目申报、审批、下发文件资料齐全，实施程序规范。在企业的项目管理层面，多数企业能够较为完整地履行项目采购、建设进度与质量控制、项目实施方案调整、验收等相关制度规定，广东某制冷设备有限公司等企业实现了项目管理信息化，项目的立项、实施、验收等全部在系统完成；个别企业项目未能严格履行项目管理程序，内部管理控制有待加强。二是管理情况。关于加快20XX年省级技术改造相关专项资金组织实施进度的通知（粤经信技改函20XX16 号）等文件表明，省经信部门对项目的实施情况进行了检查，并设置有专门的统计部门进行企业基本信息资料的汇总。省经信委、地市和县级经信部门建立健全了关于印发的通知（粤财工20XX34 号）等多项制度，制度明确了各类资金使用监督检查的部门和职责权限，并定期或者不定期对所属企业的项目进展情况进行了监督检查。（三）项目绩效。该指标主要从经济性、效率性、效果性和公平性几个方面考核。指标分值58分，评价得分41.41分，得分率71.40%。8.经济性。该项指标分值3分，得2.7分，得分率90.00%。主要用预算完成率指标表现企业技改专项资金的预算控制情况，预算完成率=项目超支（或者结余）/项目预算。从资金整体的角度，预算完成率为33.08%；从企业层面上，落实到企业的资金已全部使用完毕，无超支或者结余，资金使用效率较高。9.效率性。该项指标分值5分，得3.8分，得分率76.00%。主要考核项目产出的数量和质量是否达到预期。本次评价的项目共涉及317个企业的317项企业技术改造项目。除了事后奖补（普惠性）项目已全部完成，其他几类项目均有部分项目未完成。具体情况如图2-4所示。图2-4 企业技改专项资金项目进展情况根据上报的301家企业的自评材料，汇总了项目产出数量，如表2-2所示。表2-2 项目产出情况汇总表项目增加生产线（条）新增建设系统（个）增加设备（台）指标2534811109在项目产出质量方面，根据已完成的项目提供的竣工验收文件，所采购安装的设备、建造的厂房、办公楼等设施均已达到了预期的质量技术标准。10.效果性。该项指标分值46分，得34.9分，得分率67.61%。主要从经济效益和社会环境效益方面考察项目的产出效果。一是经济效益。该项指标分值30分，得18.5分，得分率61.67%。主要通过销售收入年增长率、新增固定资产投资年增长率、利润总额增长率、税收总额增长率、人均销售收入增长率5项指标考察项目的产出效果。各指标的得分情况如图2-5所示。图2-5 经济效益指标得分情况从上图可以看出，在5项指标中，销售收入年增长率指标完成情况较好；新增固定资产投资年增长率指标完成情况一般，事后奖补类项目是以20XX年完工项目申请企业技改专项资金，20XX年是企业新增固定资产投资的高峰期；利润总额增长率指标完成情况一般，有企业反映是由于近两年宏观经济增速下降，近两年原材料、人工成本有所提高，而销售价格下降、销量下降，最终导致利润减少，另有部分原因是20XX年较高的固定资产投资从20XX年开始计提折旧，减少了利润；税收总额增长率指标得分率最低，反映了企业上缴的增值税、企业所得税增长率未达预期，也从一定程度上表明20XX年营改增改革对企业宏观税负的减轻产生一定的积极作用。人均销售收入增长率较高，表明企业技改项目开展对于企业减员增效、提高劳动生产率具有一定促进作用。二是社会环境效益。该项指标分值16分，得12.6分，得分率78.75%。图2-6 社会环境效益指标得分情况社会环境效益包括验收完工率、质量安全与自动化水平、环保达标率和社会信誉等4项指标，侧重于表现项目完成对企业的设备自动化程度和生产技术水平的提高、产品质量改善、环保、社会信誉等方面的促进作用。各指标得分如图2-6所示。由于部分贷款贴息、股权投资项目未验收，验收完工率指标得分率较低；通过资金申报所依据的项目建设，项目单位多数取得了相关的质量安全认证证书。依托项目建设，获得技改资金支持的企业从20XX年至20XX年6月30期间，加大了新技术、新产品研发力度，共获得专利授权数量6250项，提高了产品附加值，加快再创新成果产业化，拓展了技术改造新路径。多数企业提供了相关部门的环评报告或者鉴定证书，技改项目实施都达到了环境评价方面的标准；部分企业或产品获得中国名牌产品、省著名商标、省名牌产品等称号，得到新闻媒体的正面宣传报道。11.公平性。该项指标分值4分，得3.8分，得分率94.02%。主要通过满意度调查，反映公众对企业技改资金使用效果的评价。由于在书面评价阶段，部分项目单位未做满意度调查，经现场评价阶段实地开展满意度调查，社会公众对本资金的下发、使用的满意度达90%以上。问卷调查内容见附件4。三、评价结论基于材料审核和现场评价结果，得到20XX年企业技改资金绩效评价项目的综合得分为81.3分，绩效等级为良。各指标得分情况如图3-1。图3-1 企业技改资金绩效评价指标得分率四、主要绩效本章主要从项目整体的角度概括全省企业技术改造及专项资金支出所取得的主要成绩。（一）促进了企业技术改造投资增长。2011年以来，全省工业技术改造投资逐年增长。随着2014年、20XX年和20XX年企业技改资金的连续下发，全省工业技术改造投资更呈现良好的增长势头，如图4-1所示。图4-1 全省工业技改投资情况据关于报送某省工业投资和技术改造投资调研情况的函（粤经信技改函20XX15号），20XX 年某省工业技术改造投资3,891.7 亿元，超过预期目标3100亿元；比20XX 年增长32.8%，超过26.5%的预期增速，高于工业投资8.9%的增长速度，也远远高于全国技术改造投资平均11.4%的增速。具体情况见表4-1。表4-1 20XX年全省工业投资和工业技术改造投资情况指标指标值指标指标值工业技改投资额（亿元）3891.70工业技改投资增速（）32.8工业投资额（亿元）11051.68工业投资增速（）8.9开展技改的规模以上工业企业数（个）6951技改专项资金扶持企业数量（个）31720XX 年技改专项资金扶持的317家企业，共新增固定资产投资247.80亿元。应该说,财政资金投入增强了企业技改投资的积极性和预期回报信心，对非资金支持企业也起到了一定的示范作用，从总体上对引导企业技术改造,促进产业转型升级和稳定某省宏观经济运行发挥了十分重要的作用。表4-2 新增固定资产带动倍数情况表企业名称专项资金金额（万元）带动倍数广州某医学检验中心有限公司270.00 54 广东某制冷设备有限公司447.15 21 好来化工（某）有限公司2,056.06 12 珠海碧辟化工有限公司910.07 7 某纸业（中国）有限公司176.70 2,626 某电厂（B厂）有限公司188.17 3 广东某科技股份有限公司14.43 104 某市广源铝业有限公司323.04 4 某玩具有限公司1,000.00 1 韶关市强龙重工有限公司1,000.00 1 广东正大康地有限公司29.33 3 广汽本田汽车有限公司1,288.24 62 广东某发电有限责任公司203.00 151 某联合铜箔电子材料有限公司1,000.00 1广东某工业技术有限公司1,000.00 1 广东宝盛兴实业有限公司1,000.00 1 潮州三环（集团）股份有限公司726.64 27 汕头东风印刷股份有限公司819.17 5 广东金源科技股份有限公司163.00 11 平均664 53 通过计算新增固定资产带动倍数表现单位技改专项资金投入所带动的固定资产投资的数量，计算式为20XX年企业新增固定资产投资专项资金金额。现场评价的19家项目单位的新增固定资产带动倍数如表4-2所示。可以看出，现场评价的19家项目单位新增固定资产带动倍数平均为53倍。新增固定资产带动倍数最高的前三位分别是某纸业（中国）有限公司、广东某发电有限责任公司和广东某科技股份有限公司。（二）优化了全省工业投资结构。按照某省经济和信息化委关于印发某省工业企业技术改造指导目录（试行）的通知（粤经信技改2014355号）的分类，企业技改资金金额和数量的行业分布如图4-2所示。图4-2 企业技改资金行业分布情况根据20XX年广东国民经济和社会发展统计公报，20XX年某省主要工业行业增加值增长率的情况如图4-3所示。图4-3 20XX年某省主要工业行业增加值增长率比较图4-2与图4-3，可以看出，企业技改资金支持的行业分布与全省工业行业增加值增长率的分布呈现出较高的一致性。其中，电子及通信设备制造业的增加值增长率为14.6%，为所有行业最高，电子及通信设备制造业的资金支持金额最高；装备制造业增加值增长11.1%，技改资金对机械装备行业的资金支持力度也较大，受益项目基本是以汽车整车制造业为核心的汽车零部件制造业及相关产业，技改资金起到了带动上下游产业链集聚发展的作用；技改资金对于建筑材料、家电制造等某省传统优势产业给予了较大的支持；广州某医学检验中心有限公司的色谱-质谱检测公共技术服务平台技术改造项目、广东腾飞基因科技有限公司的基于新一代测序的基因检测平台建设技术改造目与其他生物医药类技改项目资金共同对生物医药行业的发展提供了资金支持。可以得出结论，企业技改资金对于优化全省投资结构，鼓励和支持企业对符合产业政策、经济效益优的项目增加投资，提升效益发挥了重要的推动作用。（三）受资助企业扩产增效效果明显。汇总301家项目单位的自评材料相关数据，得到20XX年受资助企业的主要经济效益指标的平均值，如表4-3所示。其中，销售收入与利润的增长率远高于国务院国资委财务监督与考核评价局制定的企业绩效评价标准值20XX中的全国工业企业全行业优秀值；利润的增长率高于20XX年某省规模以上工业企业的利润增长速度10%。表4-3 技改资金项目单位的主要经济效益指标指标名称 指标值20XX工业全行业优秀值销售收入增长率11.30%6.1%利润增长率15.79%3.8%税收总额增长率9.22%-人均销售收入增长率34.71%-企业技改专项资金支持的部分企业经济效益良好。本次书面评价的51家企业的经济效益指标得分，19家企业得25分以上；现场评价的19家企业中，7家达到25分以上的，表明依托项目的开展，20XX年这些企业销售收入年增长率、新增固定资产投资年增长率、利润总额增长率、税收总额增长率、人均销售收入增长率等5项指标均取得了超过15%左右的增长。广州某医学检验中心有限公司、广东某科技股份有限公司、某玩具有限公司、广东某工业技术有限公司等均表现出超过30%的高速增长势头。（四）推动了企业设备更新。根据表2-2（项目产出情况汇总表），企业技改资金支持的317个项目共新增建设系统48个，增加生产线253条，增加设备11109台。对现场核查的19个项目的统计分析表明:企业申请技改资金所依托的项目支出中，实际用于研发、生产和检测设备及其零部件购买的资金约占总额的68.2%，用于厂房改造(基建)的资金约占18.5%。优势传统产业企业普遍通过项目建设，提升了装备水平，实施了设备更新和升级换代。某市国星光电股份有限公司的小间距LED及户外表贴LED显示屏器件扩产项目，通过建设先进的户内小间距LED显示屏器件及户外表贴LED显示屏器件生产线，形成年产户内小间距LED显示屏器件5000kk pcs、户外表贴LED显示屏器件7000kk pcs的生产能力。广东某制冷设备有限公司的空调压缩机精密部件加工设备、模具更新提效技术改造项目采购了精密加工设备共25台，提升关键精密部件产品的加工精度，对应的生产线产能从4900台/天提升至6500台/天。广州X其科技股份有限公司拥有企业自主知识产权、国际领先的“无三废”超细高分子粉体材料生产技术，技改资金所依托的“无三废”超细高分子粉体材料生产线技术改造项目，通过购置最新生产及研发设备、组建超细高分子粉体材料研发中心，扩大产能的同时，也逐步搭建起国内先进的超细高分子粉体材料生产、销售、应用和科研体系框架；潮州三环（集团）股份有限公司的高性能光纤快速连接器材料开发及产业化技术改造项目通过生产设备、厂房等基础设施建设的投资和研发投入，研制出高性能光纤快速连接器产品，该产品的高精密陶瓷插芯生产技术、光纤快速成端组件制造技术和用于现场组装的密封型光纤快速成端组件制造技术等获得了4项发明专利和5项实用新型专利。（五）部分企业生产自动化、智能化水平提高。部分企业依托项目建设，引进了智能制造成套设备，或者进行了生产系统的信息化改造。珠海市智迪科技有限公司的智迪科技二期厂区建设及自动化技术改造项目，通过对模具制造、键盘制造、鼠标制造三个模块从设计到制造各个环节智能自动化生产系统，并且实施了自动导引运输车系统，实现了园区内部物流的无人化运送。该公司依托项目建设，20XX年新申请专利8件，软件著作权5件，其中发明专利2件。其它智能化改造项目包括某TCL移动通信有限公司的智能穿戴产品产线智能化技术改造项目，广州某摩托车有限公司的三轮车架焊接机器人应用技术改造项目，广州某汽车装备有限公司的应用于汽车制造的工业机器人集成系统的技术改造项目，广州某包装机械股份有限公司的食品包装专用机器人技术改造项目，太阳诱电（广东）有限公司的微型贴片电容智能化生产线技术改造项目等，应用了工业机器人装备，或者使用柔性自动化生产装配线、大型控制系统、数控机床等自动化、数字化、网络化、智能化制造设备，能够按照国内外先进标准对现有产品进行改造提升，加快产品升级换代，有力地保证了企业技改实施效果以及专项资金支出效益发挥。（六）推动了公共服务平台建设。技改资金支持了部分优质大型平台项目的建设和改造,公共服务效益较为显著。20XX年资助的平台类项目10个,多数为事后奖补类项目，均为行业公认的龙头企业或权威检测认证组织。广州某医学检验中心有限公司的色谱-质谱检测公共技术服务平台技术改造项目购置了21台色谱-质谱检测仪，属于国际领先的高精尖检测设备，并引进国内外学科带头人，自主研发一批技术先进、临床实用性强的新项目，采用高效液相色谱和串联质谱联用技术，为临床提供更准确、更科学的分子水平的检测结果，为中国人群维生素D营养状况改善做出了重要贡献；其他平台类项目还包括广东粤电电力销售有限公司的粤电集团电力销售管理平台技术改造项目，广东某智能装备有限公司的某市智能改造公共服务平台建设技术改造项目，广州汇标检测技术中心的饲料及饲料添加剂检测公共服务平台，某市质量计量监督检测所的电磁兼容测试技术改造项目，广东腾飞基因科技有限公司的基于新一代测序的基因检测平台建设技术改造目等。（七）推进了节能降耗和清洁生产。企业技改资金共资助节能降耗和清洁生产类项目近20个。某电厂（B厂）有限公司某市强龙重工有限公司、广东某发电有限责任公司、某市表面处理生态工业园有限公司、广州恒运热电（D）厂有限责任公司等企业通过实施工业锅炉污染整治、节能改造和燃煤机组能效提升项目，用国内外先进节能、节水、节材技术和工艺替代落后工艺技术，达到了显著的节能降耗、减少环境污染的效果。五、主要问题（一）资金的分配不尽合理。一是股权投资类项目较多。企业股权投资类项目占已落实资金总金额38.6%，为四种扶持方式中最高。但是该类资金在实施中存在的问题较多，具体情况将在后文详述。二是地区之间不均衡。如图1-1（20XX年企业技改资金在全省各区域下发的资金额度和已安排资金的情况）所示，某、广州资金落实的缺口很大，省直属企业的资金则全部落实，资金在地区之间的落实情况不均衡。其原因主要有：经济较发达地区企业经济效益较好，申报资金的积极性普遍不高；在项目安排落实过程中，各地市经信局对于项目理解程度、在企业资金申报、下发和绩效评价等各环节的服务是否到位存在一些差异。江门市、某市、清远市经信局对技改资金申报、下发、评价等程序认识清晰、服务到位，且制订有地方性的实施细则。在现场评价中，某市广源铝业有限公司的323.04万元贷款贴息资金未到账，某市经信局未到现场，经电话询问，也未说明资金未到账原因。因此，一方面需考虑项目的实施细则方面可能缺乏可操作性，另一方面则需要适当酌情减少申报资金积极性不高的地区的后续资金下发额度，以提高财政资金使用效率。（二）资金审批、下发环节繁琐，周期较长。本资金由省财政厅于20XX年3月下发至省经信委，截止20XX年6月30日，5亿元技改专项资金中，仍然有5480万元未落实到具体项目。其中程序相对简单的事后奖补资金从企业申报、市经信局汇总评审、省经信委汇总切块，到市财政局下发至企业前后也至少要历时1年左右时间，项目落地慢、建设进展滞后，影响了财政资金使用效率，也不利于部分急需项目资金的企业。（三）股权投资项目资金存在较多问题股权投资类资金在具体实施中存在较多问题。1.资金的权利义务关系不明确、不符合企业财务规范，缺乏可操作性。相关文件有如下表述：省财政经营性资金股权投资收入收缴实施办法（试行）第二条，本办法所称省财政经营性资金股权投资收入是指按程序实施股权投资的省财政经营性资金收回的原始投资及应取得的收益；省财政经营性资金受托管理机构股权投资操作管理办法第七条，支持采用优先股方式开展股权投资，具体经省行业主管部门、省财政厅审核后由受托管理机构与被投资企业签订优先股投资协议，以优先股方式参股投资的收益按不高于银行同期贷款基准利率的原则确定，投资期限一般为3至5年，到期股权依据投资协议由被投资企业回购。上面的表述存在以下几个问题：一是未明确何为“应取得的收益”，既然本股权投资的性质是优先股，那么应该明确为按照优先股股权价值和约定的股息率获得分红。同时上述“以优先股方式参股投资的收益”不准确，需明确表述为“优先股股息率”。二是“支持采用优先股方式开展股权投资”等表述给项目实施中的股权投资的具体操作方式留下了漏洞。既然是股权投资，按照本项目资金的具体情况，只能以企业的优先股的方式存在，是“必须采用”，而非“支持采用”。该规定导致实际的股权投资资金的实施中，多以明股实债的形式操作。还有资金托管公司为了保证资金安全，采取以企业固定资产作抵押担保的方式，完全背离了股权投资的本意。三是相关文件中多次出现的“回购”、“退出”等表述不规范。按照公司法规定，优先股不能退股，只能通过优先股的赎回条款被公司赎回。本项目相关文件多次使用“退出”表述，给企业带来困惑。四是股权“退出”缺乏可操作性。省财政经营性资金实施股权投资管理操作规程（试行）第六条简要说明了正常退出和其他退出的情形，但是对于财务制度相对规范的企业缺乏可操作性。比如“退出”时股权价格如何确定的问题。一般实务中，可赎回优先股多采用强制赎回方式，主动权掌握在企业；且赎回价格事先规定，通常高于股票市场价值，其目的在于补偿股东因股票赎回而可能遭受的损失，保护股票持有者的利益。但是上述文件已经规定了股权“退出”的相关条款，且解释权归政府，也使企业缺乏应有的主动性。本次评价中有一家企业与资金托管机构签订的协议中，规定了10年的投资期限，到期按照原投资额“退出”。这样的安排虽然保障了财政专项资金的安全性，但是完全不反映股权资金应有的成本。而且，当企业未来出现并购、被并购、上市等经济行为，该笔权利义务状况不明确的股权投资资金会给企业带来一定的障碍和风险，也使得很多企业对申报该资金存在较大顾虑。2.资金托管机构与企业签订的股权投资协议多数不规范。资金受托管理机构与企业签订的股权投资协议多为在省财政厅和省经信委文件基础上，自行拟定和签订的，由于存在上面提到的种种问题，使得实际签订的协议多未落实相关文件的要求。包括未按照省财政经营性资金受托管理机构股权投资操作管理办法第十一条要求，受托管理机构向被投资企业派遣董事、监事等，而是以一个季度、半年或者一年等定期的工作检查代替，未能落实优先股股东权益；仅约定收取1%至2%不等的管理费，未按照“不高于银行同期贷款基准利率的原则”收取优先股股息；未要求资金托管机构定期委托会计师事务所对股权投资资金进行专项审计等。3.企业对股权投资资金的财务处理普遍不规范。既然是股权投资，该资金就应该在企业账面上显示为实收资本，同时在年终审计报告的资产负债表有所反映。但是在本次评价中发现，仅某联合铜箔电子材料有限公司一家企业按照要求计入了项目公司的实收资本，多数企业将专项资金计入了长期借款、营业外收入、补贴收入等科目，资产负债表也未反映出实收资本增加。4.审批论证等流程复杂、耗时较长。由于涉及文件较多，规定复杂，操作难度较大，从资金申报到最终落实到企业，前后流程需1-2年。而该资金是以企业急需进行项目投资的时间申报的，等到流程走完，企业项目也基本已完成。东莞市经信局和顺德区经促局计划以股权投资方式扶持的项目,受托管理机构出于规避风险的考虑,投资决策委员会表决不予通过,致使资金无法落实。江门、肇庆、某和云浮的股权投资项目都存在类似问题。（四）事后奖补类资金市县配套比例不够合理。事后奖补（普惠性）资金，是对企业技改完工后，根据其每年对财政新增贡献情况进行全额奖补。全省统一按照企业对财政贡献增量额度中省级分成部分的60%、地市级分成部分的50%，县级分成部分的40%确定事后奖补资金金额。由于各地市的经济发展水平不同，税收结构存在较大差异，财政贡献增量额度的基数不同，结果导致粤西北地区区县配套资金大于省级，在区县级财政本就捉襟见肘的情况下，配套资金迟迟无法到位。根据表3企业技改专项资金预期绩效指标，事后奖补资金申报表中缺乏预期达到的绩效指标，需要补充完善，以发挥对企业资金使用完成后需达到的绩效目标的导向性作用。（五）贷款贴息项目要求的贷款类型与企业实际不匹配。与股权投资项目相比，贷款贴息类项目较受企业欢迎。在具体的操作中，根据关于下达20XX年省级工业与信息化发展专项资金（企业技术改造方向）项目计划的通知（粤经信技改20XX82号）文件规定，项目主要针对设备购置等固定资产投资贷款提供利息补贴，项目只有流动资金贷款的，用于计算的贷款额度不得超过项目实际投资的流动资金总额，最高不得超过项目总投资的40%。该规定旨在鼓励企业进行设备等固定资产投资，而非补贴企业的流动资金贷款利息。但是按照银行的贷款申请条件，一般很难用专用性较强的设备抵押获得贷款，多数只能申请流动资金贷款或者信用贷款。最后导致第三方机构实际核算的利息远低于企业申请数额。六、相关建议（一）合理确定不同扶持类型资