防微杜渐，“新常态”下谋发展：房地产舞弊风险防控咨询服务.pdf

防微杜渐 ， “新常 态 ” 下 谋发展 房地产舞弊风险防 控咨询服务 “ 新 常 态 ”下 房 地 产 行 业 所 面临的反 腐 挑 战 2 舞弊案 件 损 失 重 大 ， 房 地产 行业 案件 损失 较 其他 行业偏高 ACFE 2018 125 23 2690 2016 1 2017 10 70 23.6 3 / 舞 弊成因及 发 现 途 径 / / 压力/动机 机会 借口/合理化 舞弊三角模型 ACFE 2018 ACFE 2018 40% 28% 40 28 22 0 10 20 30 40 50 % 举报 内审 其他方式 4 5 普 华永 道反舞 弊 框 架 COSO2016 信息与沟通 培养风险意识 定期与管理层进行访谈 提供反映舞弊信息的渠道 利益冲突披露 事故报告披露 COSO 2016 控制环境 管理层态度 舞弊管理的策略、计划及政策 行为准则/ 道德准则 对行为准则进行年度检查评估 舞弊应对计 COSO2016舞弊风险管理要求 普华永道反舞弊框架 风险评估 舞弊风险评估框架 确认风险 舞弊风险管理流程及风险回应 监督 揭发计划 调查及纠正 定期的舞弊风险报告 记录舞弊风险并公示 交易监督及分析 对舞弊风险的持续的监督体系 控制措施 设计反舞弊控制活动 评价控制活动的设计有 效性和执行有效性 普华永道行业经验 舞弊风险 意识与 培训 舞弊调查 与应对 舞弊风险 评估 反舞弊控制 活动 举报机制 及监督 治理主体 反舞弊 政策 支持 普华永道 反舞弊框架 监 督 控 制 环 境 信 息 与 沟 通 风 险 评 估 控 制 措 施 6 我 们 可以提 供的协助 房 地产 企业反舞弊解决 方案 01 / 02 04 03 05 房 地产 企业反舞弊解决 方案1 反舞 弊 框 架制定/差 距分析 开展高层次审阅 舞弊风险 意识与 培训 舞弊调查 与应对 舞弊风险 评估 反舞弊控 制活动 举报机制 及监督 治理主体 反舞弊 政策 支持 普华永道 反舞弊框架 对 标 行 业 先 进 实 践 管 控 成 熟 度 差 距 分 析 确 定 舞 弊 治 理 系 统 提 升 方 向 定 制 有 效 的 反 舞 弊 框 架 / 7 房 地产 企业反舞弊解决 方案2 舞 弊迹 象数 据 挖 掘 8 数据 筛选 业务规则库 分析模型 舞弊 分析 报告 内部数据 对数据进行基本的 筛选或实施数据清 理以提高数据质量 根据业务规则捕捉 可疑的数据和交易 使用反馈数据 调整模型 采取进一步的 数据处理或存储 对可疑数据进行综 合分析以发现欺诈 交易 可疑数据 可信数据 舞弊性数据 使用反馈数据调整模型 舞弊数据披露 客户数据 交易数据 第三方 数据 9 & & & & / & & 10 房 地产 企业反舞弊解决 方案2 舞弊 迹象 数 据挖掘应 用 示 例 房 地产 企业反舞弊解决 方案3 舞 弊风险 评 估 * RFM Recency Frequency Monetary RFM 费用发生后很久才申报 RFM模型* 数据清理 多个费用结算为相同金额 本福特定律 申报金额恰好低于批准额度 区间分析 连续编号的收据 数据过滤 异常类型费用发生 对比区域/销售效率 异常的部门采购支出 审批时间晚于支付时间 批准时间分析 0 2 A B C D E F G H I J K L 工程费用 预付款 材料款 进度款 2013.10-2013.12 2014.01-2014.11 3,682,621 517,353 2,119,045 2,243,430 2013.10-2014.11 工程费用 预付款 材料款 进度款 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2013.10-2013.12 2013.10-2014.11 2014.1-2014.11 百万 进度款 材料款 预付款 工程费用 11 房 地产 企业反舞弊解决 方案4 反 舞 弊意 识培训 / 房 地产 企业反舞弊解决 方案5 舞 弊举 报机制建 立 12 联 系我 们 +86 (755) 8261 8399 +86 (20) 3819 2399 +852 2289 1989 kanus.km.yuecn.pwc +86 (20) 3819 2554 winnie.xiancn.pwc +86 (21) 2323 3894 aaron.y.xingcn.pwc +86 (10) 6533 2882 v.gaocn.pwc +86 (21) 2323 3446 vincent.y.jiangcn.pwc +86 (755) 8261 8160 thomas.cw.fucn.pwc 2020 pwc/structure