集团审计管理经验交流 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 1 页 集团审计管理经验交流 集团创建于 1958 年，是集工业、贸易、科研、开发于一体的国家大型地毯专业生产集团公司，现有员工 3000多人，旗下 6 个子公司， 1 个科技开发研究机构 10 余家联营单位构成了庞大的 “”体系。2019 年 5 月，公司三厂归一、总部南迁到新的工业园区，企业规模不断扩大。随着企业规模的不断扩大，集团领导深深地认识到：要想规避企业经营管理中存在的各种风险，保障企业健康发展，必须通过对管理的再监督来规范企业行为，要加大审计监督力度，转变审计职能，要从单纯的监督向监督与服务并重转变。领导的重视支持，为集团内审转型工作的开展奠定了较 好的基础。 一、领导高度重视和大力支持，是搞好内部审计转型工作的前提 (一 )重视审计人员的配备，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作转型的基础条件 在经技区内审协会的积极指导和关怀下，集团公司于 2019 年 9月把审计职能从财务部门分离出来，设立了专职内审机构 审计部。董事会对审计人员的任用高度重视，从刚毕业的大学生中选送了 3名优秀本科生到经区审计部门进行为期 3 个月实习。通过参与各项国家审集团审计管理经验交流 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 2 页 计项目，审计人员的理论水平和实践能力得到迅速提升。招聘了 1 名政治素质好、业务能力强、工作经验丰富，并具有高级审计师 职称的专业人员，主管企业内审工作。公司南迁后，董事会针对审计人员懂一般财务审计的多、掌握现代管理相关专业知识和具有综合分析能力的人员较少、复合型审计人才不足的实际情况，把以前独立的法律部门纳入审计部管辖。并在资金紧张的情况下，率先为每个审计人员配备了电脑，并与公司的 ERP 系统相连接，审计人员可以根据工作需要随时查看相关的数据信息，对动态数据进行适时监控，大大提高了工作效率，减轻了劳动强度。领导的重视和支持，极大地调动了审计人员的工作积极性，在实际工作中，冲破现有思维模式，充分发挥主观能动性，理清审计工作思路 ，创新审计技术，深入挖掘审计成果，深化传统审计领域，不断拓展现代审计空间，取得了显著成效，为集团的长远发展奠定了坚实基础。 (二 )董事会对内审工作进行了新的定位：监督与服务并举 董事长多次在员工大会上强调：企业生存和发展的前提是管理，而内部审计则是公司的管家，要求审计工作渗透到企业生产、经营、管理的各个环节。在审计的目标上，从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变；在审计内容上，由财务控制向业务控制和信息系统控制转变；在审计的方式上，由事后监督向事前、事中全过程监督转变；更重要集团审计管理经验交流 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 3 页 的是要促进完善制度和法规，堵 塞漏洞，标本兼治，不能满足于查处几个违法违规问题，而应该做深入细致的工作和提出具体的针对性强的意见和建议，促进整改提高、建章立制，把局部的现象和问题放到全局和宏观的高度去分析；正确处理监督和服务的关系，寓监督于服务之中，实现由单纯监督型向监督服务型转变。要不断推进审计方法和手段创新，提高综合分析能力，要不怕自我揭短，深层次地挖掘和剖析问题，把审计结果和建议以审计报告的形式进行上报。所有审计报告董事长都认真阅批，及时提出了整改意见和具体要求，并把意见反馈给相关部门要求落实执行，凡重大审计项目和审计查出的重要问题，董事长都亲自主持高层会议，专门听取汇报，研究解决办法，以杜绝同类的现象再次发生。董事会一致认为审计揭露问题的最终目的是为了促进整改，只注重揭露问题而忽视督促整改，揭露的问题会不了了之，审计的作用就会大打折扣。因此，为使审计工作走向规范化、制度化、程序化，公司专门制定了内部控制审核规定，以保障审计工作在集团公司内部顺利开展。正是由于领导的高度重视，措施得力，集团的审计工作很快出现了起步晚、起点高、发展快、影响大、作用显著的局面。 二、以效益为中心，从内控评审入手，充分发挥内部审计的监督和建设作用 集团审计管理经验交流 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 4 页 认真发挥内部审计的监督作用，及时发现管理中的漏洞，促进完善制度、强化管理、保证企业资产的安全和完整，对促进企业管理发挥了重大作用。 (一 )参与公司制度建设。对一个企业来说，健全的规章制度是管理基础，管理的关键是制度的有效执行。为堵塞公司管理漏洞，加强公司资产安全，审计人员深入车间，对现有的规章制度进行流程测试，收集基层各方面心声，跟踪了解实际情况，针对管理薄弱环节，相继向董事会提交审计有关规范物资出入生产厂区管理的建议、废旧物资管理建议、机修外加工件管理建议等建议 40 余个，均被公司采纳，陆续出 台了相关管理标准，使公司内部管理在制度上更完善、更切合实际。 (二 )以管理审计为中心，侧重于组织内部供、产、销、人、财、物等作业流程的整合，旨在通过发现问题，提出建议，改进管理效益。 1、对公司所有的采购物资的价格进行审核监督。内审人员到仓库实地查看进厂物资的品质和生产厂家，与采购计划部一起，通过实地、电话、传真和网上查询等方式在周边地区经销处和生产厂家对同类物资进行询价，广泛收集采购物资的质量、价格等市场信息，掌握主要材料的市场行情，对采购的物资进行比质比价审计。审计部为了收集集团审计管理经验交流 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 5 页 到准确可靠的价格信息，对 价值 500元以上的产品按包装上留下的生产厂家信息，通过向生产厂家发询价函和上厂家网站询价，要求对方提供相同材质和规格型号的产品价格，在此基础上我们再给供应商增加一定运费和 20-30%的成本空间；对价值在 500 元以下的经常性采购的五金件、标准件、电器配件等，我们拿着采购单或实物到厂家在的直销店实地询价。取得了较好效果，例如，通过逐一比价了解到，目前给集团公司供应五金配件的几个经销商不是一级供应商，而材料供给时价格又在其采购价格的基础上不等程度的增加了 30-100%。在掌握第一手详细资料基础上，我们向董事会提交 了 3 份证据齐全、数据资料充分的审计报告， 37 万余元（不含税）的材料款按照市场行情完全能砍掉 11万元的水分，这 3份审计报告引起了人的震惊，也受到董事会的高度重视。董事会采纳审计建议，摒弃以前一直沿用的采购模式，决定对大批量的采购业务逐步进行招标，零星物资的采购由物流部先进行 “货比三家 ”，然后选择质优价廉的供应商，实行定价采购。审计部作为招标小组成员之一，积极参与招标工作全过程监督，为相关部门制作标书提供咨询服务，参与竞争性谈判、市场调查、增加采购中的透明度。在材料入厂后，审计部对采购的物资逐一进行价格把关，审 核是否严格按照招标执行，深入车间对采购材料品质进行调查，对价高质次的供应商予以否决。据估算，通过材料招标后，公司在物资采购上比往年能节省资金好几百万元。 集团审计管理经验交流 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 6 页 2、对产品销售价格及收发平衡进行审计。对当月国内、外市场各品种地毯的开票价格和公司规定的基准价格进行对比审计和价格请批的执行情况进行监督。经过连续 3 个月的审核，纠正价格执行错误20 余起，挽回经济损失 14.5万余元，并把每月销售价格执行情况向董事会及时反馈，从而规范了销售价格审批手续，遏制了随意降低销售价格影响公司利益的现象。 3、加大应收账款和办事处经 理离任审计力度。审计人员在熟练掌握公司现行销售方案的前提下，为规范市场行为，定期对各办事处的运行及结果进行审计；走访客户，了解客户经营状况，核对账目余额，并取得客户盖章确认的对账单，然后对办事处的每个欠款客户进行综合分析，划分正常、有风险和坏死账等类型，把审计结果写出报告提交董事会。通过对东北市场审计，已成功清回现款 240 万余元，处理呆死帐 110万余元，规范应收帐款的管理，保护公司财产安全，有效规避经营风险，确保市场的连续性，为董事会评价办事处经理、业务人员离任、离职、调动工作前的工作业绩提供依据。 4、 把公司费用成本报销纳入审计范畴。对每一笔费用的数据、签字手续的真实性、完善性进行严查细审。通过对运输费用的审核，发现空运未纳入审批程序，就针对高成本的空运成品地毯进行逾期分析，并建议完善空运发货的请批手续。 集团审计管理经验交流 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 7 页 此外，我们对非生产性费用和废旧物资处理等其他方面进行的审计监督，已成为整个公司节源挖潜的主流。 我们的内审工作做得还不够深入，还有很多地方要向先进单位的同仁们请教学习，我们一定以这次经验交流会议为契机，更加努力工作，使我们工作再上一个新的台阶，为集团实现 “作大作强 ”的远景目标做出应有的贡献。