中国财税数字化行业研究报告 2022.9 iResearch Inc.2 2022.9 iResearch I摘要 来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。自 2018 年起，中国财税数字化市场规模逐年增长。虽受疫情影响，2020 年市场增速经历了短暂回落，但 2021 年市场规模冲高到 372.6亿元，增长率为 10.8%。随着疫情日趋稳定及市场活力的逐步恢复，财务市场规模预计将保持较高增长率，预计2025 年总规模达到 702 亿元，增长率为 16.2%。未来财税市场的发展共有三个方向，第一是强化 RPA 在财务管理中的纽带作用，提 高企业处理结构化数据的效率，简化流程性工作；第二是建设数据中台，推动数据资产化和业务赋能价值；第三是构建财务共享中心，使得财务数字化建设趋于统一化和标准化。推动 企业数字化 转型 是如今国内的大风向之一，而财税数字化与每个企业都息息相关。所谓 财税数字化是指运用数字化技术、思维与认知撬动并赋能相关的生产与管理，进而实现“以数治税”、“以票管税”等目标。在云技术的推广下，传统财税系统及软件纷纷走上云化道路，将各种财税能力及服务抽象化为云端模块，同时寻求新的细分市场需求，借助数字经济发展动力，帮助企业数字化转型。同时，财务数字化快速渗透入 中小微企业，中小微企业是目前行业发展的主要动力之一。企业财税数字化的 研究范畴涵盖两大类，第一类是企业内部管理的升级，如财务管理、资金管理、费控报销，目的在于驱动企业效率的提升和降低相关成本，第二类是企业与政府共同参与的数字化建设，如推动全面电票的发票查验、电子税务局建设后的报税合规性管理等。SMS3中国财税市场发展现状 1中国财税市场数字化企业视角分析 2财税数字化应用场景分析/厂商分析 3中国财税数字化市场发展潜力与未来趋势 44 2022.9 iResearch I概念界定 基于企业与政府视角，是企业财务管理及政府税务管理的统称 在国家全面推动数字化改革的背景下，无论是政府还是企业，都在尝试运用数字化技术、数字化思维、数字化认知，撬动并赋能生产方式、治理方式和生活方式，推动经济社会系统性重塑。于政府而言，财税数字化在于实现“以数治税”的中长期目标，推动“以票管税”，提高各部门间信息打通与协作能力，为企业更好地提供服务。而对企业而言，数字化转型是指用信息技术重塑企业，用科技为企业赋能，实现业务模式、组织方式、文化理念等方面的变革，财税数字化既包括财务管理的规范化与自动化，也包括税务管理的合规与高效。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。企业侧 企业内部进行的数字化升级 费控报销 ERP 财务管理 EPM资金管理 数字化咨询服务 合规报税 税务管理系统 电子发票 代理记账 企业需与政府对接，共建数字化 政府侧 税务相关信息需与政 府平台打通，遵照国 家的相关规定进行。多为传统软件 应用 SaaS 模式 财税数字化的概念解读 政策驱动：国家倡导、补贴激励 需求驱动：企业财务成 本管理、效 率提升需求 政策驱动：国家“任务书”外部环境 驱动：全 球风口 开票管理平台 电子税务局 增值税认证 增值税发票管 理/查验平台 政府内部 政府作为行政 机关，自身运 作过程中涉及 财务职能范畴 的数字化升级，通常采用定制 开发的形式。税控设备5 2022.9 iResearch I中国企业数字化转型浪潮 加快由信息化向现代化，进入数字化发展的新阶段 人类社会正处于以信息技术为代表的第三次工业革命历史进程中，信息数字技术是当代社会生产力水平高低的决定性因素，经济社会发展和民生改善都需要更加科学的解决方法，需要加强创新驱动力，对此我国提出进一步解放以科技创新为核心的生产力的发展。自 2015 年起，我国发布多项政策指导，如 国家信息化发展战略纲要、中小企业数字化赋能专项行动方案、关于推进国有企业数字化转型工作的通知，对比“十三五”和“十四五”中涉及数字经济的内容可以发现，发展重心正在从推动信息技术与经济社会的融合，构建信息网络体系、保障安全性，向激活数据要素潜能、以数字化驱动生产、营造良好的数字生态、加快政府与社会建设转变。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。数字化转型的重要意义 以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革 宏 观 视 角 企 业 视 角 构筑国家竞争优势：如今全球竞争以数字化、网络化、智 能化为特征，需要通过数字化转型提高资源配置效率，增 强发展动力与活力 有助于加速供给侧结构性改革，提振消费，畅通国内外经 济循环，推动信息化赋能 提升政府服务效能：加强各项改革的顶层设计，通过建立 公共数据资源体系推进数据跨部门、跨地区的融合应用，构建以信息数字技术为基础的智能“机器体系”：各种技 术进步无法割裂看待，彼此之间是相互联系整体突破的，要推动数据赋能全产业链、全业务环节，实现协同转型 中国数字化转型政策风向解读 企业数字化转型的重点方向 管理趋于精细化 产品更具差异化 服务更加精准化 决策更加科学化 客户体验个性化 实时把控业务、绩效、财 务、人力、采购等环节，了解成本与产出 千人千面的产品，融合线 上线下一体化 满足企业的实际需求 将数据采集、融合、分析、应用，实现数据的自由流 动，并可视化呈现 建立客户画像和生命周期，持续与客户互动6 2022.9 iResearch I8.5 9.8 10.8 5.5 20.7%25.0%24.5%25.9%2019 2020 20212022 上半年 全国实物商品网上零售额（万亿元）占社会消费品零售总额的比重（%）中国企业数字化转型进程 数字化取得初步成效，见于农业、工业、服务业等 近年来随着产业基础不断夯实，我国数字化转型日渐深入，在多个行业表现亮眼。在农业方面，数字化水平不断提升可见于农村电商发展迅猛，农产品的网络零售扩大范围；在工业方面，数字化改造效果明显，企业通过新技术的应用实现产品的升级、模式的创新和成本的节约，进而提升企业生产经营效益；在服务业方面，实物商品网上零售额占社会消费品零售总额逐年上升，网络助力消费企业拓展覆盖面；在新业态新模式方面，共享经济稳步增长，平台经济规范化发展。来源：国家统计局，艾瑞咨询研究院整理及绘制。1.7 1.8 2.1 1.0 19.1%8.9%11.3%2.5%2019 2020 20212022 上半年 全国农村网络零售额（万亿元）增长率（%）中国企业数字化转型进程 4000760072.1%74.4%2020.9 2021.11设备连接数量（万台套）数字化研发设计工具普及率（%）服务业数字化 3.3 3.4 3.7 11.6%2.9%9.2%2019 2020 2021共享经济交易额（万亿元）增长率（%）农业数字化 工业数字化 新业态 新模式7 2022.9 iResearch I 2022.9 iResearch I351016273136394614.2%15.2%20.3%26.1%32.9%34.8%36.2%38.6%39.8%2005 2008 2011 2014 2017 2018 2019 2020 20212005-2021 年中国数字经济规模 数字经济规模（万亿元）数字经济占 GDP 规模的比重（%）驱动因素（1/6）：数字经济高速增长 产业数字化占比提高，提供财税软件应用基础 根据中国信通院统计数据，中国数字经济规模增速放缓，2021 年中国数字经济规模达 45.5 亿元。同时，数字经济占 GDP的比重也有小幅提高，2021 年达 39.8%，说明数字经济在 GDP 中已成为坚实的支撑力量。从数字经济的内部结构来看，产业数字化占据绝对主导地位，且其在数字经济中的占比逐年增大，2021 年产业数字化占数字经济的比重为 82%。由此 可见，财税软件行业未来的应用场景继续加深，应用范围不断增大，前景广阔。来源：中国信通院，艾瑞咨询研究院整理及绘制。来源：中国信通院，艾瑞咨询研究院整理及绘制。74%77%77%79%80%81%82%26%23%23%21%20%19%18%2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021产业数字化（%）数字产业化（%）产业数字化与数字产业化在数字经济中占比8 2022.9 iResearch I驱动因素（2/6）：政府数字财税建设 政府侧数字化加深，上云及智能化是税务系统未来建设方向 以金税工程为主线，中国政府侧税务信息化的发展历史可分为金税一期至金税四期四个阶段。新技术的应用，税制、税收征管的改革以及税务服务的优化升级是推动税务信息化的三个主要驱动力。从 90 年代中期计 算机技术的普及到 2010 年后云计算、大数据、人工智能等新一代技术的逐渐成熟，一系列技术革命推动了税务系统从单 模块、单系统的初级模式发展到高度集成、多模块、复杂业务的统一系统，再发展为现在的以云化、智能化为特征，在弹 性、安全性、运算能力方面有本质提升的税务大平台。94 年的税制改革奠定了增值税作为核心征税对象的地位，税务系 统从打击增值税发票的假票、虚开出发，逐步实现多税种的税务数据集中管理、统计分析，并从风险识别、信用评价等多 方面进行税收监管。随着以服务型政府为目标的行政管理改革的不断深化和税务领域“放管服”的持续进行，税务系统更 多聚焦纳税人与缴费人办税缴费的痛点，通过系统功能的提升和流程设置的精简不断提高办税缴费效率，优化税收营商环 境。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。金税四期重点 非税收入纳入征管及政府部门间数据打通 政府性基金收入 行政事业性 收费收入 专项收入 罚没收入 国有资本经营收 入 国有资源有偿使 用收入 其他应当纳入非 税收入管理资金 税收收入 增值税 企业所得税 消费税 关税 非税收入 工商 税务 银行 股东出资信息 资产信息 特种设备信息 社保信息 涉税申报信息 登记账簿信息 发票税控信息 税费缴纳信息 企业基本信息 企业经营流水 企业信用信息 以 数 治 税 数据打通 数据连接 数据共享9 2022.9 iResearch I 2022.9 iResearch I2.4 2.6 2.9 3.1 3.1 4.1 5.6 6.2 6.2 5.7 6.4 15.0%8.9%9.0%7.1%0.8%30.9%38.5%9.1%1.3%-8.9%11.8%2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021增值税（万亿元）增长率（%）驱动因素（3/6）：发票数字化改革 分税制改革以来，增值税在我国 始终保持 第一大税种 的地位，在总税收收入中 占比最高。对企业来说，增值税发票不仅是 实体从事经济活动的商事凭证，更是完税凭证。对政府来说，增值税发票将产业链上下游串联起来，监管部门 通过 发票 可 以 洞悉企业的经营、合规情况。宏观来看，增值税发票是企业与政府间信息传递的媒介，因此在财税数字化的体系构建中处于重要地位。从纸质发票到电 子发票，再到正在试点的全电发票，政府侧通过对发票的数字化升级将其数字化指导理念由 G端渗透入 B端，促使 B端为承 接数字化发票完善自身财税数字产品，升级财税数字系统。发票是以数治税的核心媒介，向企业传导政府侧数字化影响 2011-2021 年中国增值税收入、增长率及占比 政府通过电子发票与全电发票将数字化思 维传入企业 营改增 全面推开 年平均增值税收 入（万亿元）年平均占总税收 收入比例（%）2.826.0年平均增值税收 入（万亿元）年平均占总税收 收入比例（%）6.038.3来源：财政部国库司，艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。需在网上或办税大厅 申领发票、核定票种 无需申领发票，核定 票种 申领及 核定 PDF、OFD PDF、OFD、XML 格式 单张发票有限额 不设单张票面限额 限额 电子发票开票服务商 电子发票服务平台 工具 电子发票 全电发票 数字化传导10 2022.9 iResearch I 2022.9 iResearch I驱动因素（4/6）：数字资产价值深挖 2021 年我国数字经济规模达到 45.5 万亿元，较 5年前翻倍。数字经济已成为我国宏观经济增长的主引擎，成为宏观经济的“加速器”和“稳定器”，数字经济占 GDP 比重不断提升，从 2016 年的 22.6%增长至 2021 年的 45.5%。在企业端，制造业数字化和服务业数字化催生了新业态的出现。工业互联网成为制造业数字化升级核心，在企业设备管控、生产管控、研发设计、制造与工艺优化以及供应链管理等环节的应用不断加深。服务业数字化方面，零售、餐饮、出行、企业服务、教育、医疗等传统服务领域实现线上和线下融合，数字化新型业态蓬勃发展。新业态下，企业的研发、生产、经营、销售各个环节均产生大量数据，数据资产的概念逐渐形成。面对几何倍数增长的企 业数据，传统企业财务软件难以对其接收并进行价值挖掘，如何有效利用数据资产是数字化时期新业态企业普遍面临的挑 战。财税服务厂商纷纷发力，基于业态重构推出更贴合的产品，财税服务市场呈现细分化发展。来源：中国数字经济发展报告（2022年），艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。来源：中国数字经济发展报告（2022年），艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。22.6 27.2 31.3 35.8 39.2 45.5 30.3%32.9%34.8%36.2%38.6%39.8%2016 2017 2018 2019 2020 2021数字经济规模（万亿元）占 GDP 比重（%）2016-2021 年中国数字经济规模 数字经济下新业态滋生，企业探索高效利用数字资产 2021 年中国部分数字服务行业用户规模 9.75 亿 5.44 亿 4.69 亿 2.98 亿 网络视频 网上外卖 在线办公 在线医疗 9.75 亿 5.44 亿 4.69 亿 2.98 亿 网络视频 网上外卖 在线办公 在线医疗11 2022.9 iResearch I驱动因素（5/6）：企业管理模式升级 管理模式升级倒逼财务体系重塑，数字化成为财务变革助力 当下企业管理已朝更精细，更高效的方向发展，其中最有代表性的是阿米巴管理模式。阿米巴管理与传统的集团化管理相 反，旨在当企业逐渐壮大，“企业病”愈发突出时，将企业纵向拆分，简政放权，通过合理的组织调整和权限下放，在企 业内部形成竞合机制，让企业在复杂多变的外部环境中保持活力和竞争力。在管理模式进化的过程中，企业传统财务系统的弊病逐渐凸显，倒逼企业重塑自身财务体系，以期为新模式下的业务及管 理提供支持。新管理模式下，财务职能覆盖范围更大，从以核算为中心转变为“核算+管理”的双中心体系，输出更多管 理类“非标”财务数据；由于多个彼此独立的阿米巴存在，财务系统需具有多线程能力，同时支持众多单独核算的业务小 组并保证其彼此数据对接；最后，新管理模式要求财务更具实效性，财务或业财数据的产出量亦有指数级提升。财务系统 从底层资源能力到上层功能定制化的方方面面都在面临新的挑战，企业再次聚焦财务数字化。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。阿米巴管理模式 以核算为主体,依照会计准则和 税务要求 制式化输出 财务会计 报表,财务数据单一 输出 更多业务类数据,数据维度 更广、细粒度更高,可针对不同 对象定制化 输出 经营会计报表 企业将权责和利益对等下放入阿米巴，赋 予员工经营和管理权；阿米巴自主制定 生产目标和经营计划，独立制定 考核标准和奖惩政策 权责 下放 阿米巴 既是成本中心也是利润中心；阿米巴彼此各自 独立核算，独立计算经济 效益及投入产出比 独立 核算 以外部市场为基准实行内部交易，将 市场 需求和价格水平传导入公司内部；阿米巴彼此之间可 自由拆分、整合，即 时有效应对市场变动 内部 竞合 传统财务流程缓慢，数据产出严 重滞后，形成大量“死数据”，对企业生产及运营价值不大 数据时效性增强，可以实时反映 企业自身状况，帮助经营者发现、分析问题、解决问题 财务系统为每个阿米巴组织单独 核算，定制化产出明确数据，帮 助企业转型精细化管理 企业作为完整主体 统一核算，各 部门、小组无从知晓自身的生产 经营效率，彼此容易出现扯皮 阿米巴管理模式下的企业财务转型 传统财务的不足 三大顽疾阻碍企业管理升级 企业管理转型下的财务重塑 管理会计地位提升12 2022.9 iResearch I2022 年五大潜在影响技术 52.6%51.3%48.1%47.1%47.0%45.4%财务云 大数据分析 与处理 流程自动化(RPA、IPA)中台技术 电子会计档案 电子发票 2022 年综合得票率（%）驱动因素（6/6）：数字技术成熟 技术进步支撑数字化的实现，是复杂环境下的关键驱动力 伴随着以大数据、物联网、云计算、人工智能为代表的数字科技不断发展和成熟，企业所面对内外部环境正在发生深刻改 变。数字化、数智化正成为新一轮全球生产力革命的核心力量。财务系统作为连接企业采购、生产、运营、销售等经营行 为的枢纽，如何进行财务数字化转型对于企业 应对 数字化时代复杂多变环境至关重要。整体看，十项中有七项都是能够促 进业财融合与财务自动化效率的技术，反映了财务转型的重点目前还是在于提高财务核算的效率。来源：上海国家会计学院和元年科技等机构联合主办的 2022年影响中国会计从业人员的十大信息技术评选。共有 198 位专家独立提名候选技术，推选出 35 项技术作为十大信息技术的 候选技术、16 项技术作为五大潜在影响技术的候选技术。在面向专家和广大会计从业人员，通过网络在线投票分别选出 10项影响会计人员的信息技术和 5项潜在影响的信息技术，共 获得公众投票有效样本 6769 份、专家投票有效样本 198 份。2022 年中国财税领域最重要的信息技术 相比于 2021 年重要性下降：一方面说明一些企业已将数字化财务管理与发票电子化落地，增量市场减小，另一方面也存在落地受阻、剩余企业认知与接受度不足的问题。相比于 2021 年重要性上升：数据中台、财税中台、业务中台、流程自动化的重要性显著增加，说明财务分析与业务数据的融合愈发被重视。金税四期 与 大数据税收征管 业财税融合 与 数据编织 大数据多维引擎 与 增强分析 机器人任务挖掘 与智能超级自动化 分布式记账 与 区块链审计 2022 年影响中国会计人员的十大信息技术13 2022.9 iResearch I中国财税市场发展进程 向智能化财税管理转变，跟随数字化进程助力企业降本提效 中国财税市场的发展在过去的几十年间，经历了从核算会计向管理会计的转变，财务软件由此前的仅具备基础核算功能发展到具备财税综合管理能力。现阶段的企业已然能够将财务与业务打通，对相关数据进行实时分析，还可与供应链上下联通，并向相关财务处理也在线上完成，显著提高企业的生产交易与管理效率。未来，随着政府推动企业上云政策的实施以及整体数字化进程发展带来的大数据、电子票据、云基础设施等基础技术及设施的成熟，中国财税领域云端化、智能化的趋势将持续发展，在不同行业、不同规模的企业中普及，推动中国经济增长。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。上云政策颁布，推动企业数字化转型 财税软件直接连接企业与税务部门 电子票据助力账务报表自动生成 大数据智能分析企业业财税金数据 云端维护更新，降低财务数字化成本 云化的财税软件，实现灵活性提升 中国财税市场发展历程 基础核算 财税综合 云化发展 这一阶段的财务处理能力基础，解 决企业简单、多重复的内容 财务与业务系统不能互通 这一阶段企业财务与税务数据互联互通，可以实现数据对应，并打通与业务的关键环节 可以进行电子化记录，减少工作用时并减少错漏 这一阶段财税软件云化发展，帮助企业在一定程度上减少本地部署的IT 成本，并提高稳定性和灵活性 电子发票、税务系统等进一步推行 云 端 智 能14中国财税市场发展现状 1234中国财税市场数字化企业视角分析 财税数字化应用场景分析/厂商分析 中国财税数字化市场发展潜力与未来趋势15 2022.9 iResearch I财税数字化的价值解读 是智能化产品且具协同属性，能够推动整体数字经济建设 对企业而言，财税数字化的价值在于一方面能够规范内部管理与税务相关流程，减少因错漏被罚款的可能性，另一方面能 够利用软件提高效率，减少企业所需人力成本。在税务方面，如今税务繁杂程度高，且税务政策跟随市场变化频繁，如疫 情期间国家推出诸多税收优惠政策，均须企业加以调整，因此数字化显得十分重要，企业通常最关注的是发票相关，包括 发票归集、发票查验，以及进项发票、销项发票等各类的管理，降低门槛，降低企业开票、纳税的时间与金钱成本。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。财务管理 报表生成 资金/资产管理 发票管理 自动报税 电子结算 代记账 智能化 平台化 生态化 协同化 智能化：智能费控与支出管理、智能核算应付账款、智能档案管理 产品化：产品标准化与平台能力化，实现功能间的高度集成 生态化：与政府的税务生态、企业内部数据资产生态、财务支出生态等 协同化：应付协同、营收协同、档案协同、资金协同等 企业需求 服务质量 稳定性 价格 产品兼容性 效率提升 数据安全 企业选型评估因素 财税数字化价值解读 企业进行财税数字化的价值 企业内部财务与税 务管理、与税务机 关对接 认可度16 2022.9 iResearch I大型企业财税产品使用特征 以本地化或私有云部署方式为主，功能需求更深更广 大企业由于自身体量，在适配财税产品时往往有三点突出特征。第一，以本地化部署模式为主。数据资产对于大企业尤为 重要，在企业战略、业务方向、行业合规等方面具有突出价值，因此大企业对于数据安全性极为重视，大部分集团性企业 将自身财税系统部署于私有的 IT 机房中，以实现与外界的物理隔离。且大企业多从本地化软件时代即开始使用财税系统，从思维惯性和系统转换成本的角度上，云化产品不是最优秀的选择。第二，大企业使用财税系统的深度与广度也非中小企 业可比。广度上，大企业业务板块较多，彼此区隔度较大，各分业务往往具有自身独立的财务逻辑，因此一般需要复杂多 线的财税系统支撑全场景下的财税要求。深度上，大企业财税系统已拓展出财税本体范畴，与企业业务垂直连接，在更深 层次上记录、分析业财税数据。另外，精细化管理意识多率先由大企业践行，需要财税系统在更细颗粒度上为企业提供数 据支撑。第三，财务数字化对于大企业有一定的品牌效应，在数字化发展趋势下，大企业争相为自己贴上“数字化”标签，为包括财税在内的数字化升级预留预算。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。数据安全 本地 部署 深度 广度 品牌 效应 大企业财税产品使用特征 使用惯性 转换成本 数据安全更受重视，多采用物理隔离 长期采用本地化部 署模式，已形成惯 性 部署模式间切换成 本高 使用深度 使用广度 与包括业务系统在 内的更多企业软件 做深度连接；更多 维度、更深层次分 析企业财税数据 针对不同业务线的 财税逻辑搭建不同 的财税模块 数字化标签 数字化变为企业对外展示 自身管理能力的重要标签，愈来愈收到大企业的重视 为高效利用资源，大型企业也逐步接受 云服务，但多以私有云部署模式为主17 2022.9 iResearch I超九成 是国内外 知名大企业的配 套专家 中国中小企业发展现状 数量众多但数字化程度较低，是财税产品下沉的重要市场 中小企业一直是我国经济的重要参与者。2021 年全国企业总数量为 4842 万户，其中 99%以上为中小企业。其中，2021 年 规模以上工业中小企业总数达到 40 万户，营业收入达到 75 万亿元，利润总额达到 4.7 万亿元。对就业的贡献方面，中小企 业就业人数占全部企业从业人数比例达到 80%，我国私人个体就业总数较 2012 年增长 2亿多人，达到 4亿人。企业活力方 面，近年来我国引导中小企业专精特新发展，专精特新企业在创新能力、技术实力、行业 knowhow 等方面都有较强领导 力和行业带动作用。中小企业拥有广大的经济基本盘，且保持稳定的发展势头，但我国中小企业普遍数字化程度较低。广大财税数字化厂商已 聚焦中小企业，谋求多种下沉途径，抢占这部分市场，将其视为未来自身业务增长的关键。来源：“中国这十年”系列主题新闻发布会，艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。中国中小企业发展现状 全国企业总数量 4842 万户 较 2012 年增长 1.7 倍 中小企业 99%以上 中小企业是经济活动的主要参与者 中小企业就业人数贡献率 中小企业 80%以上 2012 年 2021 年 较 2012年增加 2亿多人 4亿人 超八成 进入了战 略性新兴产业链 超七成 深耕行业 10 年以上 超六成 属于工业 的基础领域 中小企业活力 专精特新18 2022.9 iResearch I 2022.9 iResearch I7.5%14.9%15.5%26.9%71.0%81.8%其他 税费负担过重 政策不稳定 金融支持不够 市场竞争激烈 成本提高 中国中小企业疫情下发展难题 与大企业相比，新冠疫情对中小企业的冲击更大。在对企业的调研中（小微企业占比 6成以上），70%的企业受疫情影响 销售收入有不同程度下降，其中 4成企业下降超过 20%。企业在疫情压力下纷纷采取包括降薪、裁员、缩减生产规模、暂 停经营等应对措施。在企业生产经营过程中遇到的问题中，“成本提高”高居榜首，占比超过 8成。排名第二的困难是“市场竞争激烈”，占 比超过 7成。此两种困难具有普遍性，对中小企业的生存和运营提出了挑战。疫情的出现也提供了一个契机，让企业在恶劣的外部环境下得以重新审视自身组织架构、人员配比及协作方式。财税软件 作为数字化工具的一部分应成为企业“效率化”转型升级的助手。通过数字化目标的达成，改变落后的管理方式与管理效 率，让企业在多变的环境中持续保持竞争力。疫情下降本增效成为普遍需求，财税数字化被重新聚焦 来源：2021年度中国营商环境研究报告，受访企业中小微企业超 6成；艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。来源：2021年度中国营商环境研究报告，受访企业中小微企业超 6成；艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。2021 年中国企业对新冠疫情影响的评价 10.70%31.00%28.90%10.90%18.50%影响严重 影响较大 影响较小 没有影响 有积极影响 销售收入下降 0%-20%销售收入下降 50%以上 销售收入下降 20%-50%销售收入 不 降反升 2021 年中国企业生产经营过程中遇到的问题 降本增效 出发点19 2022.9 iResearch I中小企业财税产品使用特征 价格敏感+功能单一+云化部署+软件灵活+缺乏系统设计 中小企业的财税产品选型考虑要素与大企业差别较大，主要包括以下五点。第一，中小企业对价格敏感度极高，价格是中 小企业选型财税软件的首要考量因素，其中多数中小企业选择使用免费财税产品。第二，中小企业具有较高成长性，且稳 定性较差，容易出现业务变动甚至企业转型，对应财税产品需要具备一定敏捷性，在功能转换与组合调整上可即时与企业 发展同步。第三，中小企业对财税功能要求较为基础，由于业务体量较小、结构简单，数字化需求主要围绕财税核心模块，特别是基础财务核算模块，对于管理类功能要求不多。第四，中小企业没有完整的顶层数字化设计，财税需求更多是为针 对性的解决实操痛点，对财税系统之间以及财税与业务系统之间的功能协同考虑不完善。第五，中小企业主要使用云化产 品。云化产品低投入、高扩展性的特点完美匹配中小企业的财税功能需求与可接受的数字化成本，成为多数中小企业试水 财税数字化的窗口。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。软件灵 活度 价格敏 感度 无顶层 规划 云化 部署 功能要 求基础 软件灵活度 企业成长性高，业务拓展迅速 业务不稳定，容易变更 价格敏感度 价格是选型软件时第一考量因素 大部分中小企业使用免费财税软件 无顶层设计 秉持“补齐短板”的思路，只针对解 决个别现实问题，没有在企业整体层 面规划设计数字方案。中小企业财税产品使用特征 功能简单 核算类等若干核心财务模块 单一组织，单一核算体系，会计视角 和管理维度较为简单 一般不需要定制化服务 云化部署 云化产品初期投入低、扩展性强，适 合小微企业需求 大部分中小企业逐渐接受财税云产品，客观上降低了数字化门槛201234中国财税市场发展现状 中国财税市场数字化企业视角分析 财税数字化应用场景分析/厂商分析 中国财税数字化市场发展潜力与未来趋势21 2022.9 iResearch I中国财税数字化市场规模 2021 年市场规模达到 372.6 亿元，增速为 10.8%自 2018 年起，中国财税数字化市场规模逐年增长。受疫情影响，市场增速在 2020 年经历短暂回落后，2021 年市场规模冲 高至 372.6 亿元，增长率为 10.8%。随着疫情日趋稳定及市场活力的逐步恢复，财务市场规模预计将保持较高增长率，预 计 2025 年总规模达到 702.0 亿元，增长率为 16.2%。注释：1.企业自主开发的财税系统及软件不计入此规模；2.财税数字化咨询类业务不计入此规模；3.ERP 软件中财税功能模块计入此规模，但其他企业管理类模块不计入。来源：艾瑞研究院自主研究绘制。2018-2024 年中国财税数字化市场规模及增速 279.8319.0336.4372.6436.2517.9604.2702.014.0%5.4%10.8%17.1%18.7%16.6%16.2%2018 2019 2020 2021 2022e 2023e 2024e 2025e中国财税数字化市场规模（亿元）中国财税数字化市场规模年增长率（%）22 2022.9 iResearch I 2022.9 iResearch I财税产品分类（1/2）：传统财税产品 来源：新型中国企业的智慧管理平台研究报告，艾瑞研究院自主研究绘制。来源：The 2022 ERP Report，艾瑞研究院自主研究绘制。中国传统财税软件的兴起可追溯至 94 年 关于大力发展我国会计电算化事业的意见及会计电算化管理办法 的出台，在政策的驱动下，企业的合规需求催生了财税软件市场。约 2000 年起，经历了从单纯财税软件转型为 ERP 的过程，在原 有的财务管理功能之上集成了企业管理功能，希望通过业财融合提升企业效率。约 2014 年，财务软件开始云化，传统财 税软件逐渐有被抛弃的趋势，但企业对云化产品仍存在包括安全漏洞、数据丢失、转换成本等方面的顾虑，本地化部署财 税类软件的情况仍大量存在。41.8%41.8%52.7%更新升级迭代慢 系统间对接集成 难度大 扩展性、稳定性、灵活性差 数字时代传统财税软件面临的挑战 安装费 5万 服务费、运维费 20-30 万 年总费用 30-40 万 账号费 1万 年总费用 1万 传统与云化财税软件对企业成本负担对比 传 统 云 化 34.7%16.3%16.3%14.3%12.2%6.1%安全漏洞 数据丢失 难以互联 缺乏认知 转换成本 集成担心 企业坚守传统数字化财税产品原因 让企业 坚守传统类型财 税数字化产品 的主要是 由于 系统安全 与 数据安 全 方面的考量，这种现 象在对产品应用较多的 大企业中尤为明显。因为 程序架构 的原因，升级时 间间隔通常是 1年或半年，无 法跟上高成长企业的发展速度 软件多为 单线开发，功能的扩 充需要调整软件结构，对业务 的敏捷性响应不够 记账与合规催生传统数字化财税产品，本地部署是主要特征23 2022.9 iResearch I资金 计划 财税产品分类（2/2）：云化财税产品 云技术改变 IT 架构，订阅变革商业模式，财税赛道逐步细分 云技术的成熟催生出了 SaaS 软件的商业模式。一方面，订阅制可以让企业按需付费，减轻了对财税系统的初期投入和运 维费用，适合对价格敏感的中小企业；另一方面 SaaS 产品搭载于公有云上，集合了一群扩张性强，灵活度高的财税功能 模块，能适应企业快速增长的业务需求。财税信息化加速向广大中小企业渗透，财税软件也逐渐针对企业细分财税需求从 统一的主赛道演化出发票管理、费控报销、代理记账、ERP、资金管理、EPM、税务管理、税收征管多条分赛道。来源：艾瑞研究院自主研究绘制。费控 报销 代理 记账 发票 管理 ERP综合 管理 税收 征管 资金 管理 EPM税务 管理 费用 报表 差旅 报销 预算 预警 发票 验真 统一 支付 填制 凭证 套账 建立 资料 移交 账本 管理 税金 确认 发票 管理 编码 检测 发票 查验 极速 开票 发票 台账 销售 管理 物料 管理 采购 管理 制造 管理 设备 管理 信用 管理 税务 数据 风险 管理 电子 税局 稽查 指挥 流动 性管 理 内部 银行 统一 收银 电子 回单 全面 预算 财务 战略 合并 报表 预实 分析 渠道 返利 申报 管理 全税 种管 理 风险 监测 税金 支付 报表 生成 云化财税赛道的细分 技术架构变革 云技术 商业模式变革 订阅制 传统非云化财税数字化产品逐步分化24 2022.9 iResearch I 2022.9 iResearch I来源：2021年中国企业级 SaaS 行业研究报告，艾瑞研究院自主研究绘制。注释：本报告中财税数字化产品仅包含 ERP 中财税模块，但不包括其他企业管理模块。以此口径，2021年财税数字化 SaaS 产品市场规模小于 87.9 亿元。来源：2021年中国企业级 SaaS 行业研究报告，艾瑞研究院自主研究绘制。协同提效 14%安全合规 8%中国财税管理 SaaS 市场规模 2021 年达到 64.2 亿元，占业务垂直类 SaaS 比例 22%根据艾瑞咨询推测，2021 年中国 企业级 SaaS 市场规模预计达到 737 亿元，同比增长 36.9%。预计 2021 年 ERP SaaS 市场规 模达到 51.9 亿元，财税 SaaS 市场规模达到 36.0 亿元。随着 云技术 的 发展成熟，以及企业 对云认知的 不断 加深，各大传统 财税厂商及新型云化财税服务商纷纷入局云化财税赛道。同时，考虑到财税数据对企业的重要性以及客户对安全方面的顾 虑，厂商同时提供私有云的部署模式，供有需求的企业选择。2016-2023 年中国企业级 SaaS 市场规模 128165243362538737991130428.9%29.1%47.9%40.1%48.7%36.9%34.5%31.5%2016 20172018 2019 2020 2021e 2022e 2023e中国企业级 SaaS 市场规模（亿元）中国企业级 SaaS 市场规模年增长率（%）商业增长 36%经营管理 41%其他 1%2021 年中国 ERP 及财税管理 SaaS 市场规模 业 务 垂 直 型 市 场 规 模 约 400亿 元 2021 年中国 ERP+财税管理 SaaS市场规模：87.9 亿元 ERP,13%HRM,9%数据分析,7%经营管理 41%采购链/供应链,2%ERP+财税 管理：22%25 2022.8 iResearch I财税数字化产业图谱 来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。资金管理 ERP2022 年中国财税数字化产业图谱 税务管理 费控报销 发票管理 税务征管 EPM 代理记账 财税数字化咨询26 2022.9 iResearch I用友 金蝶 浪潮 SAP元年 司库立方 云账房 慧算账 诺诺网 百望 航信 大象慧云 易快报 汇联易 分贝通 FONE税友 高灯 产 品 前 瞻 性 需求覆盖度财税数字化厂商矩阵 财税数字化厂商矩阵 传统大厂继续领先财税赛道，新兴赛道厂商尝试弯道超车 传统财税厂商在产品功能广度、深度上持续领先，也率先尝试在财税数字化中引入大数据、AI 等新一代信息技术，整体服 务能力优势明显。新兴财税服务厂商在商业模式创新，新兴技术引入等方向努力摸索，尝试将两者合并来满足财税数字化 下企业的新兴需求，或填补过往数字化未覆盖的领域，并尝试率先围拢中小微企业客户，帮助中小微企业加速数字化进程。注释：产品前瞻性包括新兴技术在产品中的应用、产品功能的创新性、以及厂商