2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 2017年闵行区 粮食风险基金绩效后评价 报告 主管部门： 闵行区经济委员会（闵行区粮食局） 委托单位： 闵行区经济委员会（闵行区粮食局 ） 评价机构：上海 立信佳诚东审会计师事务所有限公司 二 O一 八 年 七月 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 目录 摘要 . 1 概述 . 1 评价结论和绩效分析 . 2 经验教训和建议 . 2 一、项目基本情况 . 6 （一）概况 . 6 1、立项背景及目的 . 6 2、预算资金来源及使用情况 . 10 3、实施情况 . 11 4、组织及管理 . 12 （二）绩效目标 . 16 1、总目标 . 16 2、阶段性目标 . 17 3、具体绩效目标 . 17 二、绩效评价工作情况 . 18 （一）绩效评价目的 . 18 （二）绩效评价工作方案制定过程 . 19 （三）绩效评价原则、评价方法 . 19 （四）数据采集方法及过程 . 20 （五）绩效评价实施过程 . 20 三、评价结论和绩效分析 . 20 （一）评价结论 . 20 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 （二）具体绩效分析 . 22 1、项目决策 . 22 2、项目管理 . 23 3、项目绩效 . 27 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 . 33 （一）主要经验及做法 . 33 （二）存在的问题 . 33 （三）建议和改进措施 . 35 附件 1.指标框架 . 37 附件 2-评价底稿 . 46 附件 3-问卷情况 . 73 附件 4-专家修改意见对比表 . 76 附件 5-意见确认单 . 78 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 1 摘 要 概述 粮食风险基金是国家为保护种粮农民、稳定粮食市场、确保国家粮食储备安 全设立的专项调控基金，由中央财政与地方政府共同筹资建立，地方政府包干使 用，同时也是中央政府和地方政府的共同重大责任。粮食储备是为保证我国非农 业人口的粮食消费需求，调节国内粮食供求平衡、稳定粮食市场 价格、应对重大 自然灾害或其他突发事件而建立的一项物资储备制度，要综合运用 “经济的、法 律的和必要的 ”行政手段，突出抓好粮食的市场供应，稳定消费价格总水平，保 障群众基本生活。粮食风险基金作为维持国家粮食储备和调控我国粮油市场的一 项基本制度，自成立以来，在市场经济为主导的粮食流通领域中，保障了市场的 稳定，确保了国家粮食安全。为我国经济持续稳定发展起到了重要的作用，是提 高我国粮食可持续发展能力的重要举措。 从 2003 年起，闵行区根据市府有关意见，结合本区的实际情况，出台了 关于贯彻落实本市地方粮油储备制度意见的请示（闵粮发【 2003】 14 号） 以及闵府抄【 2003】 320 号的批复对地方粮油储备进行了具体操作落实 ，对 粮食储备工作的职责分工、承储企业、储备的规模和结构等进行了明确，并根据 市府及区政府的要求，进行适当调整。根据经济发展情况和城市定位功能的变化， 相继出台了一系列的文件，如关于调整区级储备粮食管理费用补贴的请示（闵 粮发【 2014】年 1 号）以及 闵府抄【 2014】 84号抄告，对轮换机制、费用 补贴标准和其他一些实施细则进行了具体操作，确保区级粮食储备任务落实到位。 2017 年度项目由闵行区经济委员会（闵行区粮食局） 编制 总预算金额 5,533.08万元。全部由区级财政承担。 本项目预算主要分为 两 类 ： 、常规费用： 指粮食轮换过程中发生的各类费用，主要包括：储备粮保管 费、储备粮轮进轮出补贴、储备粮贷款利息、储备粮轮出价差和损耗和储备粮保 险费。 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 2 、政策性费用及补贴：指对项目内各协作单位下拨的政策性补贴，主要包 括：仓库维修费补贴、中心化验室费用、第三方检测费用、总公司外采前期费用、 总公司人员费用、第三方审计费用和 粮食信息统计劳务费。 2017年年初预算安排总额 7,011.98万元，年中预算调整为 5,533.08 万元，实际支出 4,336.03万元，预算结余 1,197.05万元（其中在粮食风险 基金专户滚存 1181.72 万元， 财政 年末零余额账户结算清零 15.33 万元） 。 总体资金执行率 78.37%。 评价结论和绩效分析 运用由 项目 评价小组研发并通过专家组论证的评价指标体系及评分标准，通 过数据采集、问卷调查及访谈，对闵行 区 2017 年度粮食风险基金项目绩效进 行客观评价，最终评分结果：总得分为 87 分，评价等级为 “良好 ”。 经验教训和建议 1、预算编制的单价依据未根据实际情况及时调整 在 2015 年正式应市局层面的文件要求将粮食储备粮从原有的 储备量 增长 到 目前储备量指标 后，闵行区自有粮仓已经不能满足目前的储备粮规模指标，因 此在松江油墩港和新桥地区外借粮仓解决仓容短缺问题。体制内自有粮库由于其 属性特殊，因此可享受政策范围内的 定额 保管费补贴，而外借粮仓属于市场化行 为，本着实事求是的原则，应当按实际发生数预估编制预算，而非享受政策补贴 单价，预算编制依据的单价来源有效性有待进一步提高。 2、专户资金管理有待进一步加强 按照项目资金按季度申请的原则，轮出粮食应当在销售价格确定后申请粮食 价差资金，原则上不存在价差资金结余在粮油总公司粮食风险基金基本户中。实 际在操作过程中，由于财政年末 11月关账要求，一部分价差结算工作尚未完成， 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 3 粮食局将 2,300.00 万元粮食购销价差资金全额拨入粮油总公司粮食风险基金 基本户中，使用结余的 1181.72万元待审计完成后才能转回专户。 3、闵行区粮食储备基础有待进一步提高 闵行区目前作为人口大区，粮食需求巨大；同时，作为工业主导的区县，并 不是产粮大区。反观闵行区的粮库条件，与区内的工业发展水平不相匹配。目前， 我国粮食流通领域主流的储粮方式是，散粮储存，机械入库出库，充氮保鲜，机 器烘干。从对粮库的调研来看，闵行区的粮库依旧使用包粮储存，人力扛包，药 物熏蒸，自然风干。这就造成： （ 1）粮食价款中包含麻袋包装费，非裸价，增加贷款基数，引起利息的增 加； （ 2）扛包的工人逐渐消失，寻找人力资源的难度越来越大。 （ 3）药物熏蒸的储粮手段无法适应当代绿色储粮 的要求。 （ 4）由于闵行区的粮库 现代化手段不足 ，没有自己的烘干设备，就要求采 购入库的粮食必须已经风干。同时，由于业内主要采用机器烘干的手段去除新粮 水分，故种粮农民不需要再自行进行粮食风干，提高了工作效率。而闵行区的收 粮工作受到了这一条件的限制，必须要求供应商或种粮农民烘干或风干后再入 库， 在前期操作上相比外区的储备粮收购失去了竞争力。同时，这种 工作方式也极易 受到天气气候的影响。 建议： 1、 建议粮食局调整外借粮仓的粮食保管费经费标准 建议针对目前外借粮仓的 粮食 保管费按照实际合约签订的储备粮保管费进 行预算编制或科学化测算外借仓库的补贴标准，严格区分体制内托底粮库的补贴 标准和市场化外借粮库的费用标准，提高财政预算资金的使用效率。同时，将年 度资金结余的清算范围从原有的利息、价差和损耗扩大到所有补贴资金的按实支 出清算，对使用有结余的资金进行回收清理。政府抄告给定的补贴标准为预算单 价，实际列支应当按时结算，结合市局要缩小承储企业的中间环节获利的想法， 对项目进行完全清算。 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 4 2、 建议粮食局和粮油总公司进一步加强粮食风险基金专户资金管理工作 建议粮食局往后年度在市场化波动情况较大的情况下，对价差资金的划拨和 使用提高资金拨付的准确性，严格按照实际发生额进行资金划拨。同时粮油总公 司要进一步加强年末财政补贴资金使用的结余清算工作进度，配合财政年度决算 的进度及时将项目的结余资金转入区财政粮食风险基金专户，避免出现财政资金 结余在预算外账户。 3、建议粮食局推进粮库新（扩）建工程，并进一步完善规划闵行区的粮库 的配套设施，从长远考虑出发，有效保障闵行区地方储备粮应急效率。 储备粮作为国家重要的隐形保障，不单单是国务院和市区下达的重大储备任 务，更是战略性储备。 目前闵行区粮库的现状几乎处于本市各区县储备粮粮库的 水平的下游。当务之急是要“包改散”和扩充仓容，实行“四散”化存储。目前 储备粮外借仓库的行为也存在很大的风险，新建扩建工程势在必行。同时，在参 考外区的储备粮操作模式同时，考虑对闵行区粮库进行配套设施的添置，从加工 设备到散粮运输设备进行全线投入，看似一次性投入巨大，但从未来发展来看， 其总体成本相比目前更低，效率大大提高。如有应急情况发生，可以发挥储备粮 的作用最大化。 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 5 闵行区 2017年度 粮食风险基金 项目 绩效评价 报告 前言 为贯彻落实财政部关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的通知 （财预【 2011】 285 号）、上海市人民政府办公厅转发市财政局关于全面推 进预算绩效管理意见的通知（沪府办发【 2013】 55 号）、上海市预算绩效 管理实施办法（沪财绩【 2014】 22号）、 关于开展 2017年度财政预算项 目支出绩效后评价工作的通知（闵财评【 2018】 19号），根据上海市闵行区 财政局（以下简称 “区财政 ”局）开展 2017年度财政支出绩效评价的工作安排， 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 6 闵行区粮食局 选定上海立信佳诚东审会计师事务所有限公司为第三方评价机构， 对上海市闵行区 粮食局 （以下简称 “ 区 粮食局 ” ） 2017年度 粮食风险基金 项目 专项资金财政支出项目进行绩效评价。 一、项目基本情况 （一）概况 粮食风险基金是国家为保护种粮农民、稳定粮食市场、确保国家粮食储备安 全设立的专项调控基金，由中央财政与地方政府共同筹资建立，地方政府包干使 用，同时也是中央政府和地方政府的共同重大责任。粮食储备是为保证我国非农 业人口的粮食消费需求，调节国内粮食供求平衡、稳定粮食市场 价格、应对重大 自然灾害或其他突发事件而建立的一项物资 储备制度，要综合运用 “经济的、法 律的和必要的 ”行政手段，突出抓好粮食的市场供应，稳定消费价格总水平，保 障群众基本生活。粮食风险基金作为维持国家粮食储备和调控我国粮油市场的一 项基本制度，自成立以来，在市场经济为主导的粮食流通领域中，保障了市场的 稳定，确保了国家粮食安全。为我国经济持续稳定发展起到了重要的作用，是提 高我国粮食可持续发展能力的重要举措。 1、 立项背景及目的 （ 1）立项背景 粮食安全是一个国家社会稳定、国家安全的基础，粮食储备制度 在其中的作 用 至关重要。这项制度在新中国成立初便开始萌芽， 是根据国家的经济发展情况 逐步建立和完善起来的，由当年的备战之用到如今应付 自然灾害 、 突发事 件，以 及进行粮食 市场调节 功能， 历经 数次 调整改革 。 国务院 1990 年 09 月 16 日下发的 国务院关于建立国家专项粮食储备 制度的决定 （ 国发 【 1990】 55号 ）， 标志着我国的粮食储备进入了一个新的 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 7 阶 段， 初步形成了中央、省级、地县三级国家专项粮食储备体系 。文件也要求 各 省、自治区、直辖市人民政府要根据实际情况，建立本地区的粮食储备，大力抓 好粮食仓库建设 ， 认真解决好粮食储存问题 。 （ 2）立项目的 1994 年起，中央及各级政府设立了 粮 食风险 专项调控基金，主要为保护 种粮农民、稳定粮食市场、确保国家粮食安全。粮食风险基金由中央财政与地方 政府共同筹资建立，地方政府包干使用 。 粮食风险基金作为我国粮油宏观调控的 一项基本制度，自成立以来，在市场经济为主导的粮食流通领域中，保障了市场 的稳定，确保了国家粮食安全，为我国经济持续稳定发展起到了重要的作用，是 提高粮食可持续发展能力的重要举措。 （ 3） 项目资金的适用范围 为确保粮食风险基金的专项使用， 国务院关于进一步完善粮食流通体制改 革政策措施的通知 （ 国发 【 1999】 11 号 ）、 关于进一步做好陈化粮处理工 作的意见 （ 国粮调 【 2000】 87 号 ）以及 国务院关于进一步深化粮食流通 体制改革的意见 （ 国发 【 2001】 28 号 ）等 文件 明确规定了 陈化粮发生的价 差亏损 、 粮食购销企业周转库存粮 补助 ，原则上由粮食风险基金负担 。 粮食风 险基金监督管理暂行办法 （ 财建 【 2001 】 91 号 ） ， 则 以法律法规的形式确 立了粮食风险基金在国家对粮食进行 宏观调控 中的作用。 财政部实行对种粮农民直接补贴，调整粮食风险基金使用范围的实施意见 （ 财建 【 2004】 5 号 ） 中， 对 粮食风险基金的使用范围 进行了调整，明确使 用范围为 对种粮农民的直接补贴 、 省级储备粮油的 利息费用补贴 等六项补贴内容。 2015年 01月 22日 国务院下发 国务院关于建立健全粮食安全省长责任 制的若干意见 （ 国发 【 2014】 69 号 ）进一步明确和落实了 省级人民政府的 粮食安全责任 。 资金来源包括中央补助款、地方财政预算安排和 地方财政 预算外资金 。 （ 4） 、本市和本区的粮食储备工作情况 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 8 上海市作为粮食的主销区，历年来非常重视粮油储备工作。在深入贯彻国务 院有关文件精神 下，就建立和完善本市地方粮油储备制度，出台了一系列相关文 件。 1998 年始上海市人民政府下发关于完善本市市、县（区）两级专项粮 油储备制度意见的通知（沪府办【 1998】 37号），对建立和完善本市粮油储 备制度提出指导性意见，后续相继出台一系列具体操作文件，就完善粮食储备制 度进行了具体落实。 根据粮食市场化改革的新趋势，以及上海市粮食流通领域的品种特点，分市、 区两级下发了各级粮食储备计划任务。针对上海市经济发展和城市规模的扩大， 对各级、各区县的粮食储备任务数量和品种及时进行了相应的调整，如 2011 年下发的关于 进一步调整地方储备粮品种结构增加成品粮库存的通知（沪粮 调【 2011】 89号）以及机关、机构改革后近期 2014年下发的关于前期下 达本市部分地方储备粮新增规模的通知（沪发改经贸【 2014】 12号），都较 快地响应了经济、城市发展的新特点，以适应新的形势需要。 从 2003 年起，闵行区根据市府有关意见，结合本区的实际情况，出台了 关于贯彻落实本市地方粮油储备制度意见的请示（闵粮发【 2003】 14 号） 以及闵府抄【 2003】 320 号的批复对地方粮油储备进行了具体操作落实，对 粮食储备工作的职责分工、承储企业、储备的 规模和结构等进行了明确，并根据 市府及区政府的要求，进行适当调整。根据经济发展情况和城市定位功能的变化， 相继出台了一系列的文件，如关于调整区级储备粮食管理费用补贴的请示（闵 粮发【 2014】年 1 号）以及 闵府抄【 2014】 84号抄告，对轮换机制、费用 补贴标准和其他一些实施细则进行了具体操作，确保区级粮食储备任务落实到位。 粮食风险资金项目是常规性项目，项目的主管单位为闵 行区粮食局 ，具体实 施单位为上海市闵行区 储备粮管理总公司 。闵 行区粮食局为区政府粮食工作日常 管理的 部门， 储备粮 总公司受区粮食局的委托，主要负责政策性粮食收购、储备、 保管等工作。 储备粮 总公司是根据政企分设原则，在原闵行区粮食局的基础上于 1996 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 9 年组建成立， 原 下属四个国有粮库，分别是：闵行国家粮食储备库、上海闵东粮 油公司粮库、马桥粮管所 （现更名为紫旭粮库） 、闵行区颛桥粮库。闵行区的粮 食收储工作由这四家国有粮库具体实施。并接受区财政、粮食局、物价局、 储备 粮 总公司和银行的多方监督。 （ 5）立项依据 国务院关于建立国家专项粮食储备制度的决定（国发【 1990】 55 号） 国务院关于进一步完善粮食流通体制改革政策措施的通知 （国发【 1999】 11号） 国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的意见（国发【 2001】 28 号） 实行对种粮农民直接补贴，调整粮食风险基金使用范围的实施意见（财 建【 2004】 5 号） 国务院关于建立健全粮食安全省长责任制的若干意见（国发【 2014】 69号） 关于完善本市市、县（区）两级专项粮油储备制度意见的通知（沪府 办【 1998】 37 号） 关于进一步调整地方储备粮品种结构增加成品粮库存的通知（沪粮调 【 2011】 89号） 关于贯彻落实本市地方粮油储备制度意见的请示（闵粮发【 2003】 14号）以及闵府抄【 2003】 320号的批复 关于调整区级储备粮食管理费用补贴的请示（闵粮发【 2014】年 1 号）以及闵府抄【 2014】 84 号抄告 落实地方粮食储备新增规模实施意见的通知（沪府办【 2015】 39 号） 粮食行业 “十三五 ”发展规划纲要 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 10 闵行区地方储备粮管理办法（闵府办发【 2016】 11号） 关于印发 等三个细则的通知 （闵粮发【 2017】 8 号） 闵 行区区级储备粮轮换实施细则（ 试 行） 闵 行区区级 储备 粮保管实施细则（ 试 行） 闵 行区区级储备粮资金管理细则（ 试 行） 2、预算资金来 源及使用情况 （ 1）经常性项目以前年度预算情况 单位：元 预算安排 预算执行 预算执行率 2015 31,113,435.93 28,643,084.47 92.06% 2016 64,884,757.21 64,075,155.99 98.75% 2017 55,330,795.00 43,360,265.91 78.37% 合计 151,328,988.1 4 136,078,506.37 说明： 2015年至 2016年预算金额变动较大原因主要是由于 2015年下半年进 入新老储备规模的更替期，轮进的量按照新储备 （ 8.61吨） 指标，轮出的量按 照旧储备 （ 4.32吨） 指标； 2016年完全实施新储备指标，因此资金整体上升； （ 2）预算编制情况 2017 年度项目由闵行区经济委员会（闵行区粮食局） 编制 总预算金额 5,533.08万元。全部由区级财政承担。 本项目预算主要分为 两 类 ： 、常规费用：指粮食轮换过程中发生的各类费用，主要包括：储备粮保管 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 11 费、储备粮轮进轮出补贴、储备粮贷款利息、储备粮轮出价差和损耗和储备粮保 险费。 、政策性费用及补贴：指对项目内各协作单位下拨的政策性补贴，主要包 括：仓库维修费补贴、中心化验室费用、第三方检测费用、总公司外采前期费用、 总公司人员费用、第三方审计费用和 粮食信息统计劳务费 。 （ 3）预算安排、资金来源及执行情况 2017年年初预算安排总额 7,011.98万元，年中预算调整为 5,533.08 万元，实际支出 4,336.03万元，预算结余 1,197.05万元（其中在粮食风险 基金专户滚存 1181.72 万元，财政 年末零余额账户结算清零 15.33 万元） 。 总体资金执行率 78.37%。 3、实施情况 （ 1）项目主要内容 根据粮食流通领域的历史沿革以及区政府有关文件，区政府每年会根据市政 府要求下达本区的储备粮任务指标。 轮换要求：根据沪发改贸【 2004】 020 号、闵府抄【 2008】 279号 文件要求，区级 储备 粮（粳谷）每 二年轮换一次 、 （ 粳 米） 每 一年轮换一次 。 轮换目的：粮食风险基金项目主要工作是 为保证 区级 储备粮质量和储存安 全，做到储备粮轮换的制度化、规范化，实现储备粮管理的良性循环， 常储常新。 在储备规模不变的情况下 ， 保持 地方 储备粮品质符合国标规定， 轮换单位 根据 区 级 储备粮的品质检查认定结果，按照国家计划，以新粮替换库存粮 。 轮换方案：区粮食局 每 年年初制订当年的区级储备粮轮换工作方案报区政 府，经区政府批准同意后开展当年区级储备粮的轮换工作。 补贴执行标准： 2014 年粮食风险基金执行的标准延续是闵行区人民政 府办公室：闵府抄【 2008】 196号，闵府抄【 2011】 31号，闵府抄【 2013】 168号文件。 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 12 闵行区粮库分布情况 闵行区现有的 4 个粮库，均为包装粮仓容，粮库仓容总计为 4.66 万吨， 其中可正常使用的有效仓容总计为 2.48万吨， 超出上述有效可使用仓容的储备 粮储备指 标通过外借粮仓解决。 （ 2）项目 时间 范围 粮食风险基金项目是闵行区常规性项目。根据粮食流通领域的特点，每年 11月至次年 3 月为粮食集中收购期，销售轮出时间一般为每年的 7 11 月之 间，轮出后归还 2015 年度（粳谷部分）和 2016年度（粳米 部分）银行贷款。 2014 年度的粮食风险基金的使用期间为 2016 年 11 月 2017 年 11 月。 2017 年 7 10 月销售轮出的是 2015年的 粳谷 和 2016年的 粳米 ，贷 款归还的是 2015 粳谷采购款和 2016 年粳米采购款，为真实反映 2017 年 的轮出工作成果，对 2015年及 2016年的轮入成本还要进行追溯。 （ 3）项目实施计划 序号 日期 工作内容 1 2016年 10月至 12月 粮食局编制项目预算，并申请储备粮采购的贷款资金 2 2016年 11月至 2017年 3 月 闵行储备粮管理总公司组织收购 2017年储备粮 3 2017年 3月至 4月 组织物价局、农发行、闵行储备粮管理总公司对储备粮 进行入库检查和验收 4 2017年 3月 完成银行贷款利息结算 5 2017年 4月 做好储备粮轮换工作准备工作方案 6 2017年 5月至 10 月 做好 2015年粳谷及 2016年粳米的销售竞拍及出库任务 4、组织及管理 （ 1）项目组织 实施 资金申请 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 13 项目预算资金由闵行区财政局全额拨款，闵行区经济委员会委内粮食局牵头， 安排当年度粮食风险基金的资金使用预算和工作计划。具体由 闵行储备粮管理 总 公司操作实施，进行采购和销售业务。 采购储备粮的资金由 储备粮 管理 总公司向闵行区农业发展银行申请贷款，银 行根据“库贷挂钩”的要求，对库内储备粮定期查库。 粮食收购（轮进） 由 储备粮管理总公司 根据闵行区粮食局下达的年初计划和确定的基价 （基价 由区财政、区粮食局、区物价局和 储备粮 总公司 召开会议确认） ，选择具有资质 的粮食收购企业采购当年度库存粮食，并制定贷款计划，按期向农发行 申请购粮 贷款 并 支付采购款。农发行以 储备粮 总公司 为贷款人，向 储备粮 总公司 分批放贷。 储备粮 总公司 收到下放的贷款后 根据 入库数量支付 采购款，并安排粮食入库。在 所有库存指标在截止 日 期前完成后，粮食局、农发行、财政局、发改委（物价局） 和 储备粮 总公司 多方对各粮库进行当年度库存粮食的联合验收并办理转储手续， 确保库存充足。 粮食销售（轮出） 轮出工作主要集中在 2017年 7月至 2017年 11月期间，对按要求应轮 出的 2015年的粳谷和 2016年的粳米进行竞价销售。首先，闵行区粮食局根 据年初计划，委托上海粮食交易中心批发市场经营管理股份有限公司进行网上平 台拍卖。粮食局修订闵行区地方储备粮交易操作实施细则后，召开由粮食局、 财政局、物价局及 储备粮 总公司 参加的粮食轮换工作会议，根据当前粮食市场的 整体行 情确定销售基价。其次，根据粮食购销平台操作流程进行竞拍，确定中标 企业和中标价格。在收到销粮款后， 储备粮 总公司 安排各粮库出库。同时，向农 业发展银行提出还贷申请，农业发展银行在接到还贷申请后，在规定期限内对销 售出库的粮食所在粮库进行查库认定，确定粮食已出库 后同意还贷（其中：轮换 价差及损耗由风险基金 弥补 ）。当年度出库任务全部完成后，经委（粮食局）、 储 备粮 总公司 和财政局三方联合对损耗进行审核，由粮食局出具工作报告上报区府。 （ 2）资金拨付流程 粮食风险基金实行农业发展银行专户管理。 由 区财政在闵行区农业发展银行 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 14 开设粮食风险基金专户，粮食风险基金 的使用 必须通过专户拨付。 项目预算由区粮食局编制后上报区财政，核定后由区财政将预算资金从国库 划入 闵行区 农业发展银行粮食风险基金（财政局）专户，实行专款专用。 储备粮 总公司 作为闵行区区级粮食储备的管理和实际操作单位，对项目的使用资金和补 贴资金，每年分四期：分别在每一季度的第三个月根据当季的发生情况向区粮食 局请款。经粮食局审核后报送区财政请款。区财政审核通过后，在十个工作日内 开具拨款通知书，并抄送农业发展银行进行授权拨付，资金经粮食局专户到达粮 油总公司基本户。由于资金请款日和资金使用日有一定时间差，故因此造成的金 额差异由年终清算后返还至基金专户，进入结余滚存。具体流程图如下： .预算资金拨付流程图 国库单一账户 国库资金 农业发展银行财政局 基金 专户 财政局：财政资金 分 季 度 请 款 拨 付 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 15 （ 3）项目核心管理制度 粮食风险基金在管理方面具有一定的特殊性，涉及局行、责任单位众多，管 理层次复杂 ： 粮食风险基金工作是在区政府的统一领导下，项目管理和财务上统 一执行粮食风险基金监督管理暂行办法（财建【 2001】 691 号）。 文件规 定： 区财政拨付预算资金，监督资金的到位和使用； 区粮食局、区物价局和区农业发展银行根据各自职能负责监督粮食风险基 金的管理和使用； 储备粮 总公司 承担着对闵行区粮食承储企业的管理作 职能 和监督职能，主 要从事代理政策性粮食收购、储备 等工作，经济性质为国有企业法人； 粮食承储工作由 储备粮 总公司 下属四家粮库执行，分别为：上海闵东粮油 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 16 公司（简称闵东粮油公司） 、上海闵行国家粮食储备库（简称国家储备库）、上海 闵行区颛桥粮库（简称颛桥粮库）、上海 紫旭粮油有限公司 （简称马桥粮管所）。 粮食局的组织管理及对 储备粮总公司 的组织管理 区经委委内的区粮食局作为预算单位，主要负责闵行区粮食风险基金工作计 划的制定、资金预算的编制、具体工作的牵头、储备计划的任务考核、对下属责 任单位的监督考核以及与上下级部门的沟通协调。局内管理制度和财务制度上与 区经委一致执行闵行区经济委员会职能配置、内设机构和人员编制方案 和相 关财务制度。 项目工作的管理和财务核算执行粮食风险基金监督管理暂行办法（财建 【 2001】 691号），对 储备粮 总公司 的请款进行审核并报批财政，对承储的四 家粮库定期检查。 储备粮 管理 总公司 的组织管理及对下属四家粮库的组织管理 作为项目资金的使用单位， 储备粮 管理 总公司 承担了粮食储备工作的具体管 理职能。主要负责储备粮的采购和销售工作，参照 “库贷挂钩，封闭运行 ”的原 则，采购资金向农业发展银行申请贷款，销售后还贷；对其下属的四家粮库 及外 借粮仓 的有效仓容数分配 储备工作任务，并进行管理和监督；根据实际工作季度 向区粮食局分季度请款，对区粮食局和区财政局负责。严格执行公司内控制度和 企业会计准则独立核算。 项目工作的管理和资金使用执行粮食风险基金监督管理暂行办法（财建 【 2001】 691号） 、 闵 行区区级 储备 粮保管实施细则（ 试 行） 、 闵 行区区级 储备粮资金管理细则（ 试 行） ，对承储的四家粮库定期检查，发放各类费用和补 贴。下属粮库管理上各自执行粮油仓储管理办法，财务上使用企业会计准 则独立核算。 （二）绩效目标 1、总目标 调节 闵行区 粮食供求平衡、稳定粮食市场价格、应对重大自然灾害或其他突 发事件；有效增强 区 政府对粮食市场的宏观调控，促进粮食生产的可持续发展， 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 17 最终实现在 闵行区 粮食安全和粮食市场稳定等方面发挥最大的作用。 2、阶段性目标 (1)、根据沪发改贸（ 2004） 020 号、闵府抄（ 2008） 279 号文件精 神，区级储备粮每年 “推陈储新 ”，每年的 7-11 月份实现轮换，粳谷每二年轮 换一次，粳米每年轮换一次。每年的 11 月至隔年的 3 月进行新粮采购并达到 总量规模的储存要求。 (2)、完善 “库贷挂钩 ”管理办法确保收购资金封闭运行，尽量做到利息支出 最 小化，降低储备粮轮换成本。 注 ： “库贷挂钩、封闭运行 ”管理的基本要求和内容：严格监控粮棉油收购、调 销、储备各环节的资金运动，实行 “ 购贷销还、钱随物走、钱物结合 ” ，确保信 贷资金运动与粮油商品运动在方向上一致，在价值上相符，不发生新的亏损挂账 和其他挤占挪用，并通过不断清收企业不合理贷款占用，消化财务挂账，使库存 值占贷款的比例不断提高。 库贷挂钩的原则： 、 根据粮食增量与资金增量相对应的原则，以收购期末库存比期初库存增 加值的合理费用来确定收购资金需求量； 、 按照 “约法三章 ”的要求，确定企业、财政、银行筹资 责任，即企业资 金筹措责任为消化企业应消化的财务挂账及收回挤挪资金，压缩应收款数额。财 政到位资金责任为当年应拨补的补贴款项和消化的财务挂账。银行应到位资金则 为库存增加值（包含合理费用）减去财政、企业应到位资金后的收购资金需要量； 、 银行按粮食收购进度和库存供应资金，对粮食收购库存的增减，按月进 行监测考核， 调整贷款增减量。 3、具体绩效目标 数量：轮进储备粮完成率 100%，轮出储备粮完成率 100%。 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 18 质量：粮食检测质量达标率 100% 时效：粮食轮进工作完成及时率 100%（ 3月 31 日前完成），粮食轮出工 作完成及时率 100%（ 10月 31日前完成） 成本控制：利息支出降低率 0，轮出损耗降低率 0 效果目标： 长效管理机制建设情况进一步完善，关联方满意度 80%以上。 二、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 1、深化部门预算改革、加强财政支出管理 本次 绩效评价 的目的 是从深化部门预算改革，加强 财政支出 管理实际需要出 发，通过科学合理的方法，客观公正地评价财政资金使用的经济性、效率性和效 益性，强化部门预算支出责任、改善财政支出管理。 并且 对绩效 项目的实施、制 度的建设、取得的成效以及后续管理等方 面总结经验，发现问题， 提出 改进意见 及 合理 化 建议 。 2、考核政府公共服务职能的实现程度 考核 粮食风险基金 项目的目标、结果及其有效性情况；体现了一个为全社会 提供公共产品和服务的政府，强化财政支出责任，考核财政资金支出的管理效率、 资金使用的经济性和效益性以及公共服务水平。 3、为未来财政支出的规模、预算编制和预算分配的科学决策提供参考依据 由于该项目由区财政资金支出，对今后优化财政支出的规模与结构，强化财 政支出管理体系，提高财政资金使用效率与效益，对财政预算编制和预算分配的 区财政支出的合理化起到积极的影响意义。 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 19 （二）绩效评价工作方案制定过程 1、文件研读 由项目负责人组织项目组成员认真学习有关绩效评价文件，掌握有关绩效评 价的相关规定和要求。并 对 粮食流通领域 的相关国家、市、区等相关文件进行研 讨，了解国家、上海及闵行区 粮 食储备领域 相关政策及主要内容、规模、实施办 法等。 2、前期调研 根据工作方案，由项目负责人组织人力， 深入闵行区 粮食局和闵行储备粮管 理总公司 ，了解了闵行区 的储备粮历史沿革情况、闵行区储备粮的特点、相较其 他区县闵行区的储备粮管理体系有什么区别、储备粮的轮换机制、储备粮的各类 费用用途等。 3、评价指标体系及 方案设计 据文件研读体会、前期调研成果，在外聘 绩效评价专家的指导下，依据市、 区有关绩效评价管理办法的文件精 神以及上海市财政支出绩效评价指标框架， 结合闵行区 粮食风险基金项目 的具体情况编制本项目的绩效评价指标体系的综 合评价表、基础数据申报表，并在综合评价表的基础上形成社会调查方案等，最 终形成本项目的绩效评价方案报专家评审修订。 4、评价方案专家评审及修订 项目 由闵行区财政局主持召开了的绩效评价方案专家评审会，会上各行业专 家认真对本 项目 方案初稿进行了评审，并提出了修改意见，形成了评审报告表。 我司据专家评审意见，报闵行区财政局有关领导进行协调后，对原绩效评价方案 进行了修订，修订后的绩效评价方案报区财政局备案。 （三）绩效评价原则、评价方法 1、项目决策类指标，主要采取相关政策文件、预算文件的核查核对，收集 与项目有关的政策文件作为评价证 据； 2、投入管理及资金使用合规性类指标，主要检查预算文件、预算批复、资 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 20 金拨付原始凭证、发票、账簿账册，以合规性、真实性检查为主，获取相关证据； 3、产出与效果类指标，主要 采用审计调查方式，获取项目实施过程中、 实 施完成后相关指标的实际数值，通过编制评价工作基础底稿方式归纳运用相关证 据； 4、项目社会评价类指标，主要采用问卷调查方法和访谈调查方法，分别听 取项目成果使用单位负责人及职工对项目的评价，编制问卷调查统计报告与访谈 会议 纪要，作为评价证据。 （四）数据采集方法及过程 本次 粮食风险基金 项目绩效评价在数据信息采集方面主要采用了观察法、访 谈法、问卷法和内容分析法等。对闵行区 粮食局 、 储备粮管理 总公司 、 下属 4 家粮库 、 油墩港粮库 等 进行了走访，按照方案中制订的访谈内容进行了多次访谈， 做到对项目的内容深入了解。 （五）绩效评价实施过程 项目于 2017 年 5 月启动，绩效评价工作小组在前期调研的情况下，完成 了项目绩效评价工 作方案，并通过了方案的专家论证 、修改 和复审。评价小组严 格按照工作方案，经过了数据采集、问卷调查、访谈、数据分析和报告撰写等环 节，完成了绩效评价报告工作。 三、评价结论和绩效分析 （一）评价结论 1、 评价结果 运用由 项目 评价小组研发并通过专家组论证的评价指标体系及评分标准，通 2017 年闵行区粮食风险基金绩效后评价报告 21 过数据采集、问卷调查及访谈，对闵行 区 2017 年度粮食风险基金项目绩效进 行客观评价，最终评分结果：总得分为 87 分，评价等级为 “良好 ”。 指标 A.项目决策 B.项目管理 C.项目绩效 合计 权重 8 35 57 100 得分 8 32 47 87 得分率 100.00% 91.42% 82.46% 87.00% 2、主要绩效 本项目通过 2017 年粮食风险基金的运行和实施， 完成了当年的轮进和轮 出储备粮任务，保证了区级储备粮日常储存保障工作，经检测，粮食质量达标率 100%。同时，成本控制工作上成效显著：轮出价差相较上年降低率超过 50%， 一方面得益于 2017 年市场销售情况超出预期的良好，另一方面，平台拍卖销 售的 价格更加符合市场化规律；粳米的轮出损耗降低率较好，相较上年达到下降 47.42%，体现出颛桥地库的日常保管工作质量较高；利息支出也得到有效降低， 相较上年达到 9.46%降低额，主要是由于： 项目单位与 区农发行沟通后，双方 协作，力求粮食出库一批就归还相应价值的贷款，尽量缩短了贷款计息期的时间； 另外出库工作进行较为顺畅，本着“库贷挂钩”的原则，只有等库存出库后才予 以还贷，出库工作推进较快，也一定程度上缩短了计息周期。经过本次绩效评价 的满意度调查，相关关联方对本区的粮食储备工作满意度大到 86%，满意度好。 同时，项目经专 项审计后，确定了项目结余