上海市浦东新区审计局财政支出项目绩效评价报告 项目名称： 2018年度审计业务经费（购买） 项目单位：上海市浦东新区审计局委托部门：上海市浦东新区审计局评价机构：上海文会会计师事务所有限公司二一九年六月目 录摘要1 概述1 评价结论和绩效分析1 经验教训和建议2前言4 开展绩效评价的背景4 评价方式4一、项目基本情况5（一）概况5（二）绩效目标6二、绩效评价工作情况7（一）绩效评价目的7（二）绩效评价工作方案制定过程7（三）绩效评价原则、评价方法等7（四）数据采集方法及过程8（五）绩效评价实施过程9（六）绩效评价的局限性9三、评价结论和绩效分析10（一）评价结论10（二）具体绩效分析11四、主要经验及做法、存在的问题和建议14（一）主要经验及做法14（二）存在的问题15（三）建议和改进措施15附件:15摘 要概述根据上海市浦东新区审计局2018年部门预算指标的通知，2018年度审计业务经费（购买）项目（以下简称本项目）由上海市浦东新区审计局（以下简称浦东新区审计局）负责实施，专项资金金额为300.00万元，项目实际支出298.70万元，预算执行率为99.57%。 本项目的目的是为解决政府审计项目审计力量的不足，采用聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务。评价结论和绩效分析绩效评价小组运用自主设计的评价指标体系及评分标准，通过实地收集证据、数据分析法、问卷调查等方式，对2018年度审计业务经费（购买）项目财政资金绩效进行客观评价。本项目综合绩效得分为91.80分，绩效评级为“优”。 其中各类指标得分情况如下：指标项目权重得分率得分项目决策指标1090%9项目管理指标2495.83%23项目绩效指标6690.61%59.80总计10091.80总体来看，本项目取得的绩效是显著的，浦东新区审计局为解决政府审计项目审计力量的不足，采用聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务。但本项目也有需要进一步完善的地方，如：进一步细化绩效目标、加强长效管理制度的建设等方面。从项目决策方面来看，项目立项依据充分，绩效总目标比较明确。从项目管理方面来看，2018年本项目预算批复金额为300.00万元，项目实际支出298.70万元，预算执行率为99.57%，执行率较高。浦东新区审计局的财务制度及本项目的管理制度比较健全。本项目对成本进行了控制，按项目内容进行成本核算。从项目绩效方面来看，本项目的产出效果良好。浦东新区审计局在浦东新区疫苗经费收支管理情况专项审计检查、浦东新区惠南镇党政领导干部任期经济责任审计、上海金桥集团有限公司领导干部经济责任审计、高行镇党政领导干部任期经济责任审计等项目聘请外部审计人员编组审计，委托社会中介机构实施绩效预算评审等项目审计工作并出具报告。大部分委托项目在合同约定的时间内完成。通过聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务，弥补了政府审计项目审计力量的不足。经验教训和建议政府审计主要领域涉及包括政府行政部门、金融、公共投资机构、国有企业、绩效审计、财政收支等众多的部门。浦东新区审计局为加快实现审计全覆盖目标，通过政府购买审计服务方式，充分利用社会中介机构资源，提高审计工作效率。同时实现成本与效益的均衡，充分利用各自的优势，实现效益最大化。浦东新区审计局设置项目审计组，除配置适量的机关审计业务骨干外，大部分外聘中介机构人员编组审计，节约了人工成本。在开展政府审计工作时，利用社会机构的强大审计资源，为政府节约大量的人力物力和财力。由于参加编组审计的都是专业素质较高并具有丰富经验的专业审计人员，可以提高政府审计的工作效率。购买审计服务不仅有利于政府审计工作质量的提高，也有利于扩大社会审计的服务范围，并促使其规范行业竞争，提高整体行业的服务水平和专业能力。我们在绩效评价的过程中，发现本项目还存在绩效目标有待进一步细化的问题。在实施绩效评价过程中，我们认为本项目的绩效总目标是比较明确的，即通过聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务，弥补了政府审计项目审计力量的不足。但在每项具体的工作中所要达到的绩效目标不够细化，需进一步完善。就上述问题，从提高项目绩效及改善管理的角度，绩效评价小组提出以下建议：引入预算绩效管理的理念，根据项目要求进一步细化绩效目标。从本项目的绩效总目标来看比较清晰，但还需要根据实际工作要求进一步细化和设立子项绩效目标。前 言为了加强和规范部门预算管理，优化支出结构，提高财政资金的使用效率，受上海市浦东新区审计局委托，上海文会会计师事务所有限公司对上海市浦东新区审计局实施的2018年度审计业务经费（购买）项目进行绩效评价。开展绩效评价的背景根据“十三五”上海市审计工作发展规划，按照协调推进“四个全面”战略布局的部署要求，围绕提高发展质量和效益这个中心，贯穿供给侧结构性改革这条主线，贯彻党政同责、同责同审要求，坚持围绕中心、服务大局，依法加强对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况的审计，努力实现审计全覆盖。建立健全与审计全覆盖相适应的审计工作机制。按照本市实行审计全覆盖的要求，坚持科学规划，统筹安排，分类实施，注重实效，对依法属于审计监督范围的部门和单位，以及党政主要领导干部和国有企事业领导人员履行经济责任情况进行全面审计，实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖。为加快实现审计全覆盖目标，通过政府购买方式，充分利用社会中介机构资源，提高审计工作效率，可有效弥补审计力量不足的矛盾。审计业务经费（购买）项目的目的是为解决政府审计项目审计力量的不足，采用聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务。评价方式按照有关文件的要求，在具体的绩效评价工作中，我们一般采取实地收集证据法、数据分析法及问卷调查法等。2018年度审计业务经费（购买）项目绩效评价报告一、项目基本情况（一）概况1、立项背景及目的政府审计机关发现并查处不法经济活动，发挥政府审计经济监督、经济评价等职能，并且作为国家依法设置的政府机构，也要发挥对社会审计和内部审计的指导和监督职能。目前，我国政府审计的主要领域涉及包括政府行政部门、金融、公共投资机构、国有企业、绩效审计、财政收支等众多的部门，由于政府审计力量以及审计资源的缺乏，政府审计部门很难做到对如此庞大的被审计对象一一监督，导致审计工作效率的低下。政府审计工作量巨大已成为我国政府审计反映最为强烈的一个问题。为加快实现审计全覆盖目标，通过政府购买方式，充分利用社会中介机构资源，提高审计工作效率，可有效弥补审计力量不足的矛盾。审计业务经费（购买）项目是浦东新区审计局的经常性项目，其目的是为解决政府审计项目审计力量的不足，采用聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务。2、预算资金来源及使用情况根据上海市浦东新区财政部门预算指标的通知，浦东新区审计局2018年审计业务经费（购买）项目资金金额为300万元，均由当年财政预算安排。截至2018年12月31日，项目实际支出298.70万元，预算执行率为99.57%。3、实施情况本项目由浦东新区审计局负责实施，具体实施情况如下：各业务处、审计管理与信息中心根据年度审计项目计划以及年度审计任务的需要，在审计项目实施方案中明确具体需求，经所在处室分管副局长同意，填报委托审计项目申请表或外聘人员编组审计申请表。办公室（综合法规处）根据各业务处、审计管理与信心中心申请提出项目委派或外聘人员初步意见。分管委托审计副局长审核，局长审批，签订正式项目协议后，在统一组织下编入审计组参与审计。4、组织及管理本项目系浦东新区审计局经常性项目，由浦东新区财政负责资金保障。（1）项目使用部门按照批准的预算支出范围和标准控制使用资金，预算执行过程中发生项目增加、撤销或变更的，要按照规定程序报批，原则上项目内容不准随意更改。财务处负责建立项目账，实行项目管理和单独核算，按专款专用的原则实行经费监控。（2）局办公室（综合法规处）负责委托审计和外聘人员参与审计工作的日常管理工作，主要职责：组织开展社会中介机构的招标和签约工作；组织协调对社会中介机构和外聘人员考核、业务指导和培训工作；根据有关规定和程序，办理与社会中介机构委托审计项目协议书及审计业务协议书；根据有关规定负责项目委派的初审和呈报。（3）各业务处、审计管理与信息中心负责对委托审计和外聘人员参与审计的项目，实施动态监督、日常业务指导、审计质量考核、培训及廉政监督。（4）局纪检组负责委托审计和外聘人员参与审计工作的廉政监督，适时开展访谈、函询、查阅资料等相关检查。（二）绩效目标1、总目标为解决政府审计项目审计力量的不足，采用聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务。2、年度目标完成年度计划内委托审计和外聘人员参与审计工作，对社会中介机构的审计质量、职业道德、工作效率等进行检查、评价和考核。资金使用合规、项目资金管理制度及项目管理制度健全执行有效。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的本项目评价是通过对项目的实施，对项目开展的决策、管理和绩效作出评定，全面了解财政资金预算安排情况、资金实际使用状况和项目绩效，帮助健全和完善科学的、符合实际情况的项目绩效目标，肯定取得的成绩，提出存在的问题，给出相应建议，从而保证审计业务经费（购买）项目的持续开展，推进财政绩效预算管理工作的顺利实施。（二）绩效评价工作方案制定过程1、成立绩效评价项目组（2019年5月29日）听取委托方介绍项目的基本情况，组建浦东新区审计局2018年度审计业务经费（购买）项目绩效评价小组；2、开展前期调研工作（2019年5月29日-2019年6月6日）完成项目基本情况的了解，包括项目预算金额、绩效目标以及初步的绩效评价指标设定，在原有基础上进一步完善评价工作方案初稿等；3、完成绩效评价工作方案初稿（2019年6月10日-2019年6月12日）完成绩效评价工作方案包括指标体系、相关调查问卷的修改；4、根据公司内部专家意见修改工作方案并定稿（2019年6月12日-2019年6月14日）（三）绩效评价原则、评价方法等1、绩效评价的原则（1）相关性原则衡量绩效评价指标与主管部门的目标及项目目标有直接联系，能够正确反映目标的实现程度。（2）重要性原则根据绩效评价指标对整个项目绩效的影响程度，优先选择最具有代表性、最能反映评价要求的指标。（3）系统性原则将定量指标和定性指标相结合，定量分析可准确反映绩效的水平和数值，从而通过定性分析反映各绩效环节要素之间的因果及关联，系统反映财政支出所产生的经济效益、社会效益和可持续发展的影响等。（4）经济性原则绩效评价指标选取，充分考虑本项目的客观条件和可操作性，符合成本效益原则。2、按照有关文件的要求，在具体的绩效评价工作中，我们一般采取如下绩效评价的方法：（1）实地收集证据法。通过项目主管部门，收集项目的组织情况、资金使用情况、款项拨付情况、项目进度及执行情况的相关证据。（2）数据分析法。根据相关档案数据进行分析。（3）问卷调查法。采用开放性调查表，主要面向项目的使用方,如审计部门、办公室等相关业务部门等，对所收集的调查问卷进行汇总统计并获取相关信息，侧面分析审计业务经费项目的完成情况及产生的效益。（四）数据采集方法及过程在具体的绩效评价开展过程中，所获得数据的方式一般包括查阅资料、实地走访、案头研究、社会问卷调查、组织访谈及查阅网络平台等公开数据等。1、查阅资料：项目组在数据收集过程中，分别查阅了与本项目相关的政策文件、相关财务资料及预算文件等资料。2、实地走访：为更进一步取得一手材料，项目组对相关负责人及部分工作人员进行访谈，并抽取案件档案进行核对。3、案头研究：项目评价组对收集的资料进行了案头分析。4、问卷调查：本次绩效评价，我们共发放收回20份调查问卷，均为工作人员问卷。 （五）绩效评价实施过程1、开展前期调研工作（2019年5月29日-2019年6月6日）完成项目基本情况的了解，包括项目预算金额、绩效目标以及初步的绩效评价指标设定，在原有基础上进一步完善评价工作方案初稿等。2、制定绩效评价工作方案（2019年6月10日-2019年6月14日）严格按照上海市财政局制定的上海市预算绩效管理实施办法（沪财绩201422号）编写项目绩效评价工作方案，内容包括项目概况、评价思路、评价指标体系、社会调查方案等，并制作相关工作底稿。经过与浦东审计局反复沟通、评审、讨论后定稿，按时递交浦东审计局。3、调查取数（2019年6月18日-2019年6月19日）严格按照评审通过并修改完善的绩效评价工作方案进行调查取数，并确保数据来源的可靠和取数过程的合理合规。4、撰写绩效评价报告（2019年6月19日-2019年6月21日）严格按照绩效评价报告的要求撰写绩效评价报告，并编制相关底稿及附件，及时递交浦东新区审计局。5、完善绩效评价报告最后修改完善绩效评价报告，及时报浦东新区审计局确认。（六）绩效评价的局限性社会调查收集的证据受参与人主观影响，可能影响证据的客观性，为指标分析和判断带来一定的困难。三、评价结论和绩效分析（一）评价结论1、评价结果运用由项目评价组设计的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷调查等多种方式，我们对本项目进行了客观的评价，最终的评分结果：总分数为91.80分，属于“优”。其中：项目决策类指标权重为10分，得9分，得分率90%；项目管理类指标权重为24分，得23分，得分率95.83%；项目绩效类指标权重为66分，得59.80分，得分率90.61%。各部分指标权重、业绩值、绩效值如下：绩效指标得分情况一级指标二级指标三级指标权重得分A项目决策 （10分）A1项目立项（6分）A11立项依据充分性66A2 项目目标（4分）A21绩效目标合理性22A22绩效目标明确性21B项目管理 （24分）B1投入管理（8分）B11 预算执行率43B12 预算资金到位率44B2 财务管理（12分）B21项目资金使用33B22项目资金管理制度44B23成本核算控制55B3项目实施（4分）B31项目管理制度建立情况44C项目绩效 （66分）C1 项目产出（38分）C11委托审计业务工作完成情况99C12外聘人员参与编组审计工作完成情况99C13委托审计业务工作完成及时性1010C14外聘人员参与编组审计工作完成及时性1010C2项目效益（18分）C21审计人员满意度86.8C22工作质量考核108C3影响力目标（10分）C31长效管理制度的建设107总计81610091.802、主要绩效总体来看，本项目取得的绩效是显著的，浦东新区审计局为解决政府审计项目审计力量的不足，采用聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务。但本项目也有需要进一步完善的地方，如：进一步细化绩效目标、加强长效管理制度的建设等方面。从项目决策方面来看，项目立项依据充分，绩效总目标比较明确。从项目管理方面来看，2018年本项目预算批复金额为300.00万元，项目实际支出298.70万元，预算执行率为99.57%，执行率较高。浦东新区审计局的财务制度及本项目的管理制度比较健全。本项目对成本进行了控制，按项目内容进行成本核算。从项目绩效方面来看，本项目的产出效果良好。浦东新区审计局在浦东新区疫苗经费收支管理情况专项审计检查、浦东新区惠南镇党政领导干部任期经济责任审计、上海金桥集团有限公司领导干部经济责任审计、高行镇党政领导干部任期经济责任审计等项目聘请外部审计人员编组审计，委托社会中介机构实施绩效预算评审等项目审计工作并出具报告。大部分委托项目在合同约定的时间内完成。通过聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务，弥补了政府审计项目审计力量的不足。（二）具体绩效分析1、项目决策A类指标，反映的是本项目的决策类指标，考察的是项目的战略目标适应性、立项依据充分性以及绩效目标合理性和明确性。（1） A1项目立项A11立项依据充分性：本项目立项依据如下：上海市浦东新区审计局财政支出预算通知 通过查阅上述文件，我们认为，本项目的立项有明确政策依据，指标评分为6分。（2）A2项目目标A21绩效目标合理性：本年度绩效目标为完成年度计划内委托审计和外聘人员参与审计工作，对社会中介机构的审计质量、职业道德、工作效率等进行检查、评价和考核。立项文件中有明确工作要求，因此该指标评价为2分。A22绩效目标明确性：预算单位对本项目制定了绩效目标，目标基本清晰较完整，但还需进一步细化完善，指标评分为1分。 2、项目管理B类指标，反映的是本项目的管理类指标，考察的是项目的投入管理、财务管理与项目实施情况。（1）B1投入管理B11预算执行率： 2018年本项目专项资金预算金额300万元，项目实际支出298.70万元，预算执行率为99.57%，指标评分为3分。B12 预算资金到位率：我们取得了浦东新区审计局一般预算财政拨款收入明细账及凭证，因执行零余额账户管理，财政集中支付，指标评分为4分。（2）B2财务管理B21项目资金使用： 我们通过实地查阅财务资料，预算与实际支出一致，项目资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金拨付有完整的审批程序和手续；资金使用符合项目预算批复及合同规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。项目资金使用合规，指标评分为3分。B22项目资金管理制度： 我们通过实地查阅财务管理制度，浦东新区审计局严格按照财政部财政预算资金拨付管理暂行办法、上海市财政支出绩效评价管理暂行办法等相关的财务制度及办法进行资金管理，建立的预算财务制度完善。故指标评分为4分。B23成本核算控制：我们查阅了相关财务资料，检查了项目支出内容核算，本项目对成本进行了控制，凭证后附报销单、银行转账单、经费请示、合同审批流程单、协议书及审计人员评价表等，指标评分为5分。（3）B3项目实施B31项目管理制度建立情况：浦东新区审计局具有浦东新区审计局关于受托社会中介机构参与政府审计工作的考核办法、浦东新区审计局关于加强委托审计和外聘人员参与审计工作管理的规定等项目管理制度及法律法规执行本项目。指标评分为4分。3、项目绩效C类指标，反映的是本项目的绩效指标, 考察的是项目的产出、效益和影响力目标。（1）C1项目产出C11委托审计业务工作完成情况：通过查阅相关档案资料，浦东新区审计局委托中介机构完成浦东新区道路交通非现场执法系统一期（第一批）工程审价审计、绩效预算评审等项目委托审计业务工作，指标评分为9分。C12外聘人员参与编组审计工作完成情况：通过查阅相关档案资料，浦东新区审计局聘请外部审计人员编组完成浦东新区疫苗经费收支管理情况专项审计检查、浦东新区惠南镇党政领导干部任期经济责任审计、上海金桥集团有限公司领导干部经济责任审计、高行镇党政领导干部任期经济责任审计等项目审计工作。指标评分为9分。C13委托审计业务工作完成及时性：抽查相关档案资料，委托审计业务工作按照合同约定及时完成，指标评分为10分。C14外聘人员参与编组审计工作完成及时性: 抽查相关档案资料，浦东新区审计局聘请外部审计人员编组按照合同约定的时间内及时完成浦东新区疫苗经费收支管理情况专项审计检查、浦东新区惠南镇党政领导干部任期经济责任审计等项目审计工作。指标评分为10分。（2）C2项目效益C21审计人员满意度：结合问卷调查，收回的20份有效问卷中，有15人选择“基本满意”，占比75.00%；5人选择“满意”，占比25.00%。指标评分=8（0.875.00%+125.00%）=6.8分。C22工作质量考核：抽查部分相关项目的外聘编组审计人员评价表，大部分项目评价结果为良，故指标评分为8分。（3）C3能力建设及可持续影响C31长效管理制度的建设：审计业务经费（购买）项目长效管理制度的建立基本完善。指标评分为7分。四、主要经验及做法、存在的问题和建议（一）主要经验及做法政府审计主要领域涉及包括政府行政部门、金融、公共投资机构、国有企业、绩效审计、财政收支等众多的部门。浦东新区审计局为加快实现审计全覆盖目标，通过政府购买审计服务方式，充分利用社会中介机构资源，提高审计工作效率。同时实现成本与效益的均衡，充分利用各自的优势，实现效益最大化。浦东新区审计局设置项目审计组，除配置适量的机关审计业务骨干外，大部分外聘中介机构人员编组审计，节约了人工成本。在开展政府审计工作时，利用社会机构的强大审计资源，为政府节约大量的人力物力和财力。由于参加编组审计的都是专业素质较高并具有丰富经验的专业审计人员，可以提高政府审计的工作效率。购买审计服务不仅有利于政府审计工作质量的提高，也有利于扩大社会审计的服务范围，并促使其规范行业竞争，提高整体行业的服务水平和专业能力。（二）存在的问题绩效目标有待进一步细化。在实施绩效评价过程中，我们认为本项目的绩效总目标是比较明确的，即通过聘请中介机构专业技术人员参与编组审计、委托中介机构进行审计的方式进行审计业务，弥补了政府审计项目审计力量的不足。但在每项具体的工作中所要达到的绩效目标不够细化，需进一步完善。（三）建议和改进措施引入预算绩效管理的理念，根据项目要求进一步细化绩效目标。从本项目的绩效总目标来看比较清晰，但还需要根据实际工作要求进一步细化和设立子项绩效目标。附件：1、绩效评价指标综合评分表2、绩效工作评价工作底稿3、社会调查问卷汇总分析报告 上海文会会计师事务所有限公司 2019年6月21日16附件1、绩效评价指标综合评分表绩效评价指标综合评分表一级指标二级指标三级指标权重指标解释得分数据来源及计算方式评分规则数据采集A项目决策 (10分)A1项目立项 （6分）A11立项依据充分性6项目立项是否有充分的依据支持。6本项目的立项有明确政策依据，有预算审批流程及批复文件。1、有立项申请文件（3分）2、有预算审批流程文件（3分）政策文件等A2项目目标（4分）A21绩效目标合理性2项目立项时的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际。2依据2018年度审计业务经费（购买）项目绩效目标申报表。1、立项文件中有明确工作要求（1分）2、有具体的数量指标（1分）政策文件、基础数据A22绩效目标明确性2项目目标是否具有明确性和可操作性。1预算单位对本项目制定了绩效目标，目标较清晰较完整但还需根据实际情况细化。指标得分1分1、绩效目标清晰、量化、完整（2分）2、较清晰、较完整（1分）3、不清晰、不明确（0分）政策文件、基础数据B项目管理 (24分)B1投入管理 （8分）B11 预算执行率4预算实际执行情况：实际支出（含应付未付数）/预算支出32018年本项目专项资金预算金额300万元，项目实际支出298.70万元，预算执行率为99.57%，指标评分为4分。1、执行率100%（4分） 2、执行率90%以上（3分）3、执行率7590%（2分）4、执行率5075%（1分）5、执行率低于50%及超支（0分）项目预算文件、实际支出执行情况的会计记录B12预算资金到位率4到位时效主要考察资金是否及时到位，是否影响项目进度。计算公式=实际到位额/计划到位额42018年实行零余额账户管理，财政集中支付，指标评分为4分。1、到位率100%（4分）2、到位率95%以上（3分）3、到位率9095%（2分）4、低于90%及超支（0分）项目预算文件、实际支出执行情况的会计记录B2财务管理（12分）B21项目资金使用3预算与实际支出是否一致3抽查部分财务凭证，预算与实际支出一致。指标评分为3分。1、预算与实际支出一致的比例100%（3分）2、比例95%-100%（2分）3、比例90%-95%（1分）4、低于90%（0分）会计记录、现场抽查B22项目资金管理制度4是否按规定建立了财务管理制度、内控制度及其执行情况4浦东新区审计局建立的预算财务制度，故指标评分为4分。1、资金管理制度完善，符合本项目的实际情况（4分）2、资金管理制度基本完善。（3分）相关制度文件B23成本核算控制5是否按项目进行成本核算及成本控制5我们查阅了相关财务资料，检查了项目支出内容核算，本项目对成本进行了控制，凭证后附报销单、银行转账单、经费请示、合同审批流程单、协议书及审计人员评价表等，指标评分为5分。1、按项目进行成本核算(1分)2、申请审核流程完整（1分）3、支付依据充分(3分)档案等文件B3项目实施 （4分）B31项目管理制度建立情况4是否建立了保证项目顺利实施的相关制度和措施4浦东新区审计局具有浦东新区审计局关于受托社会中介机构参与政府审计工作的考核办法、浦东新区审计局关于加强委托审计和外聘人员参与审计工作管理的规定等项目管理制度及法律法规执行本项目。1、相关制度和措施健全的（4分）2、制度基本完善（2分）3、无相关制度的（0分）相关制度文件C项目绩效 (66分)C1项目产出（38分）C11委托审计业务工作完成情况9考核委托审计业务工作完成情况9通过查阅相关档案资料，浦东新区审计局委托中介机构完成浦东新区道路交通非现场执法系统一期 （第一批）工程审价审计、绩效预算评审等项目委托审计业务工作，指标评分为9分。1、完成率100%（9分）2、完成率80%-100%（6分）3、完成率50%-80%（4分）4、完成率低于50%（0分）档案等资料C12外聘人员参与编组审计工作完成情况9考核外聘人员参与编组审计工作完成情况9通过查阅相关档案资料，浦东新区审计局聘请外部审计人员编组完成浦东新区疫苗经费收支管理情况专项审计检查、浦东新区惠南镇党政领导干部任期经济责任审计、上海金桥集团有限公司领导干部经济责任审计、高行镇党政领导干部任期经济责任审计等项目审计工作。指标评分为9分。1、完成率100%（9分）2、完成率80%-100%（6分）3、完成率50%-80%（4分）4、完成率低于50%（0分）档案等资料C13委托审计业务工作完成及时性10是否按时完成委托审计业务工作10抽查相关档案资料，委托审计业务工作按照合同约定及时完成，指标评分为10分。1、按时完成（10分）2、未及时完成（0分）档案等资料C14外聘人员参与编组审计工作完成及时性10是否按时完成外聘人员参与编组审计工作10抽查相关档案资料，浦东新区审计局聘请外部审计人员编组按照合同约定的时间内及时完成浦东新区疫苗经费收支管理情况专项审计检查、浦东新区惠南镇党政领导干部任期经济责任审计等项目审计工作。1、按时完成（10分）2、未及时完成（0分）档案等资料C2项目效益（18分）C21审计人员满意度 8反映审计工作人员综合满意度6.8结合问卷调查,收回的20份有效问卷中，有15人选择“基本满意”，占比75.00%；5人选择“满意”，占比25.00%。指标评分=8（0.875.00%+125.00%）=6.8分。根据调查表满意比例满分值问卷调查等C22工作质量考核10反映聘请社会中介结构参与审计的工作质量考核评价情况8抽查部分相关项目的外聘编组审计人员评价表，大部分项目评价结果为良，故指标评分为8分。1、考核评价全部为优（10分）2、考核评价部分为良（8分）3、考核评价部分为中（6分）4、考核评价部分为差（0分）档案等资料C3能力建设及可持续影响（10分）C31长效管理制度的建设10考核审计业务经费（购买）项目长效管理制度的建立7审计业务经费（购买）项目长效管理制度的建立基本完善。指标评分为7分。1、长效管理制度的建设完善（10分）2、长效管理制度的建设基本完善（7分）档案等资料总计81610091.80362附件2、绩效评价工作底稿A11“立项依据充分性”评价底稿指标解释项目立项是否有充分的依据支持。指标权重指标权重：6指标权重设定的依据、理由：本指标属于“项目决策”类指标，“立项依据充分性”直接关系本项目的重要衡量指标。评价标准指标标杆值：立项文件依据指标标杆值依据：政策文件指标评分细则：1、有立项申请文件（3分）2、有预算审批流程文件（3分）数据来源政策文件等评价结果指标评分计算过程及依据：本项目的立项有明确政策依据，有预算审批流程及批复文件。指标得分：6A21“绩效目标合理性”评价底稿指标解释项目立项时的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际。指标权重指标权重：2指标权重设定的依据、理由：本指标属于“项目决策”类指标，对项目总体绩效具有一定影响力。评价标准指标标杆值：绩效目标申报表指标标杆值依据：政策文件、基础数据指标评分细则：1、立项文件中有明确工作要求（1分)2、有具体的数量指标（1分）数据来源政策文件、基础数据评价结果指标评分计算过程及依据： 立项文件中有明确工作要求，有具体的数量指标。项目立项时的绩效目标依据充分，符合客观实际，故因此该指标评分为2分。指标得分：2A22“绩效目标明确性”评价底稿指标解释依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等指标权重指标权重：2指标权重设定的依据、理由：本指标属于“项目决策”类指标，对项目总体绩效具有一定影响力。评价标准指标标杆值：绩效目标申报表指标标杆值依据：政策文件、基础数据指标评分细则：1、绩效目标清晰、量化、完整（2分）2、较清晰、较完整（1分）3、不清晰、不明确（0分）数据来源政策文件、基础数据评价结果指标评分计算过程及依据： 预算单位对本项目制定了绩效目标，目标较清晰较完整但还需根据实际情况细化。指标得分1分。指标得分： 1B11“预算执行率”评价底稿指标解释预算实际执行情况：实际支出/预算支出指标权重指标权重：4指标权重设定的依据、理由：本指标为投入管理指标，其执行与否会影响项目的进度及结果。评价标准指标标杆值：预算100%执行。指标标杆值依据：项目预算文件指标评分细则：1、 执行率100%（4分） 2、执行率90%以上（3分）3、执行率8090%（2分）4、执行率7080%（1分）5、执行率低于70%（0分）数据来源项目预算文件、实际支出执行情况的会计记录评价结果指标评分计算过程及依据： 2018年本项目预算批复金额300万元，实际支出298.7万元，预算执行率为99.57%，按照评分标准执行率90%以上得3分，故指标评分为3分。指标得分：3B12“预算资金到位率”评价底稿指标解释到位时效主要考察资金是否及时到位，是否影响项目进度。计算公式=实际到位额/计划到位额指标权重指标权重：4指标权重设定的依据、理由：本指标为投入管理指标，其执行与否会影响项目的进度及结果。评价标准指标标杆值：到位率100%。指标标杆值依据：项目预算文件指标评分细则：1、到位率100%（4分）2、到位率95%以上（3分）3、到位率9095%（2分）4、低于90%及超支（0分）数据来源项目预算文件等会计记录评价结果指标评分计算过程及依据： 2018年实行零余额账户管理，财政集中支付，指标评分为4分。指标得分：4B21“项目资金使用”评价底稿指标解释预算与实际支出是否一致指标权重指标权重：3指标权重设定的依据、理由：本指标为财务管理指标，对项目总体绩效具有一定影响力。评价标准指标标杆值：符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；项目的重大开支经过评估认证；符合项目预算批复或合同规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。指标标杆值依据：会计记录、现场抽查指标评分细则：1、预算与实际支出一致的比例100%(3分)2、比例95%-100%（2分）3、比例90%-95%（1分）6、低于90%（0分）数据来源项目预算文件等会计记录评价结果指标评分计算过程及依据： 抽查部分财务凭证，预算与实际支出一致。指标评分为3分。指标得分：3B22“项目资金管理制度”评价底稿指标解释是否按规定建立了财务管理制度、内控制度及其执行情况指标权重指标权重：4指标权重设定的依据、理由：本指标为财务管理指标，对项目总体绩效具有一定影响力。评价标准指标标杆值：已制定或具有相应的项目资金管理办法；项目资金管理办法符合相关财务会计制度的规定。指标标杆值依据：财务制度指标评分细则：1、资金管理制度完善，符合本项目的实际情况（4分）2、资金管理制度基本完善。（3分）数据来源相关制度文件评价结果指标评分计算过程及依据： 浦东新区审计局建立的预算财务制度，故指标评分为4分。指标得分： 4B23“成本核算控制”评价底稿指标解释是否按项目进行成本核算及成本控制指标权重指标权重：5指标权重设定的依据、理由：本指标为财务管理指标，对项目总体绩效具有