上海市财政支出项目绩效评价报告 项目名称：2018年森林培育项目项目单位：上海市林业总站主管部门：上海市绿化和市容管理局评价机构：上海上咨会计师事务所有限公司二一九年六月 目录摘要.1绩效评价报告.6一、项目基本情况.6（一）概况.6（二）绩效目标.14二、绩效评价工作情况.16（一）绩效评价目的.16 （二）绩效评价工作方案制定过程.16（三）绩效评价原则、评价方法.17（四）数据采集方法及过程.18（五）绩效评价实施过程.18（六）绩效评价的局限性.19三、评价结论和绩效分析.19（一）评价结论.19（二）具体绩效分析.20 四、主要经验及做法、存在的问题和建议.31（一）主要经验及做法.31（二）存在的问题.32（三）建议及改进措施.33附件1：绩效评价指标体系及得分情况表.35附件2：基础表.49附件3：社会调查情况分析报告.55附件4：评价工作底稿.59 1 摘要概述财政支出绩效评价是运用客观的指标体系，对公共资金使用效率、效益进行综合分析和评价的制度，是促进政府职能转变、提高资源配置效率、推进政府管理科学化的重要抓手。本次绩效评价受上海市林业总站的委托，对上海市林业总站2018年森林培育项目的项目决策、项目管理、项目绩效和影响力因素，作出综合评价。通过绩效评价，有助于管理部门明确绩效目标，总结现有的经验做法，并及时发现不足，对以后年度的预算安排、资金下拨和工作开展，有着深远的指导意义。 森林是陆地生态系统的主体，林业是一项重要的公益事业和基础产业，是城市唯一有生命的基础设施。发展林业关系到人类的生存和发展，关系到国家现代化建设大局和可持续发展大计。生态公益林是以维护和改善生态环境，保持生态平衡，保护生物多样性等满足人类社会的生态、社会需求和可持续发展为主体功能，主要提供公益性、社会性产品或服务的森林、林木、林地，在水源涵养、净化大气、防风固沙、调节气候等方面发挥着重要作用，有“绿色之肺”的美誉。生态公益林建设包括通道防护林、沿海防护林、防污染隔离林等不同类型。为进一步贯彻党的十八大提出的生态文明建设精神、市第十次党 代会提出的建设“生态宜居城市”要求和市委、市政府关于推进林业健康发展促进生态文明建设的意见，坚持“创新驱动，转型发展”，进一步优化林业发展空间布局，加快林业建设，十三五末期森林覆盖率达到18%。 2 为此，上海市出台了一系列政策措施，在2016-2018年本市推进林业健康发展促进生态文明建设的若干政策措施中，更是明确2018年全市新增造林面积6.5615万亩，使2018年底全市森林面积达159.78万亩，森林覆盖率达到16.8%，提出了推进林地建设的相关政策措施，包括实行公益林分类建设，继续实施差别化补贴政策，适当提高市级财政补贴比例，并延续经济果林规划化、标准化生产补贴政策等。经测算的新造林补贴资金占本轮林业政策补贴资金的73%。为确保本市林业建设（造林）项目的建设成效，进一步加强对全市生态廊道、公益林、经济果林建设项目的管理，规范工程建设程序，提高建设质量，强化项目检查验收管理，根据2016-2018年上海市生 态公益林建设项目实施管理办法2016-2018年上海市生态廊道建设项目实施管理办法2016-2018年上海市经济果林规模化、标准化生产基地建设项目实施管理办法等规定，上海市林业局、林业总站引入第三方机制对新造林地面积进行测量，同时对造林项目进行社会化培训课程的开发。为此，上海市林业总站设立了2018年度“森林培育”项目，分别用于造林项目社会化培训课程开发以及新造林地面积测量两方面。项目批复的预算资金为437万元，由市财政全额承担。项目主要用于造林项目社会化培训课程开发和新造林地面积测量两部分工作。 评价结论和绩效分析项目组根据工作方案确定的指标体系及评分标准，通过基础数据填报和访谈获取数据，对2018年森林培育项目绩效进行逐项打分、客观评价，最终评分结果：92.82分，绩效评级为“优”。总体上看，项目所取得的绩效值得肯定：2018年森林培育项目总体组织比较规范，项 3 目目标完成情况总体良好，综合业绩较好，基本上实现了预期目标，完成了计划的新增6.5万亩林地面积核查工作，核查数据准确，核查报告内容完成；完成了造林项目社会化培训课程体系的调研、开发；组织编制课程教案、教材、题库。但项目实施过程中仍然存在合同管理不够有效和项目完成不够及时等情况。经验、问题和建议（一）主要经验及做法1制定详细测量计划及具体流程，确保测量面积数据的准确性上海市林业总站通过招投标程序选择有资质的优秀供应商上海市地质调查研究院，有丰富的造林核查和森林测量的工作经验，且 上海市地质调查研究院属于事业单位，实力比较强。同时根据国家标准和行业标准对其工作的完成进行过程管理和考核验收。在质量管理方面：面积测量方面，为保证测量数据的准确性，首先核查数据结果由区造林部门校核，然后由林业站进行资源更新校核，保证数据准确；上海市地质调查研究院对参加本工程项目的工程技术人员进行详细的技术培训和质量交底，明确各自职责；在外业数据采集过程中遵循严格管理、规范要求的原则，在保证作业质量的同时提高工作效率；测量时充分结合上海市卫星及航空影像，对各区和上实公司的林地位置、图形、面积数据进行了仔细的整理和检查，对所有项目的面积数据进行了100的二级检查。在面积测量过程中为避免产生林地地块的错 带、漏带及重复测量现象，确保面积复核数据的准确性、真实性，最终完成了65067.83亩面积的测量任务，核查数据准确，为市林业部门给各区补贴提供数据基础。 4 2部门协作有效，保证造林质量和面积测量的工作效率上海市林业总站森林培育科会同种苗科、检疫科提出造林项目社会化培训课程开发需求，根据培训的具体内容和形式进一步进行优化的方案，并完成相关培训大纲及课件的编制工作。与现代林业技术培训中心进行协商制定培训计划，积极指导各区林业站开展林业建设相关培训3次，累计人数约300人次。在面积测量过程中与市绿化局及相关区（公司）对面积测量结果进行及时情况反馈，根据各区（公司）反馈情况，由第三方进行一定的检查核实及野外补测工作，最终由区林业主管部门和项目建设单位分别在区造林项目面积核查汇总表和造林项目面积核查情况表上盖章确认。核查单位、区林业管理 部门、林地建设单位建立了有效的沟通反馈机制。通过各单位有效配合，保证的核查工作的完成。（二）存在的问题1合同签订后的付款比例过高，对合同质量履约保证程度不足新造林地面积测量服务期限自2018年5月11日至2019年5月10日，合同总价426万元，约定分期付款，合同签订后付款400万元整，验收后支付尾款。项目小组认为，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的业务管理失败或使业务管理活动达不到预期的目标的可能性。故在合同履行过程中，可能存在因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行服务的情 况，但新增林地面积测量合同约定的首付款比例较高（93.90%），且签订合同后即由委托方向市财政局请款拨付，对服务单位没有较强的制约，对合同质量履约保证程度不足。2造林面积测量工作任务完成方面有一定延迟 5 由于上海市新造林地面积核查细则9月3日正式下发，虽然上海市林业总站及时在9月3日按新修订的操作细则在宝山区进行试点测量，9月7日，对相关调查技术人员进行培训，9月10日，才正式对各区进行面积测量；项目整体启动较晚。项目计划在2018年12月31日完成，实际完成测量和递交测量成果的时间在2019年3月，比计划时间延迟三个月。（三）建议及改进措施1完善合同管理，对薄弱环节建议增加中期考核后付款条件建议项目单位完善经济合同管理，对合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，加强合同订立、采购环节的管理，减少采购风险。 项目单位应加强对受托单位的实施结果进行考核和评估，针对具体的实施项目设置有针对性的考核、评价细则，并落实绩效与合同费用相挂钩。比如对本项目的服务合同增加中期考核后付款条件，对服务单位按合同约定提交的中期成果进行考核后，根据考核结果和实施进度支付相应款项。2及时调整计划，使工作更具有可操作性针对个别项目未按照计划进度完成，及时性不足的情况，建议项目单位针对项目实施过程中出现的变化，围绕项目的实际实施情况，会同上海市地质调查研究院及时调整计划；做好相应的预备工作方案，在保证完成质量的同时控制项目进度，确保项目计划完成的及时性。 如确实无法按时完成，及时向上级主管部门和财政申请延期。 6 上海市林业总站2018年森林培育项目绩效评价报告为贯彻落实上海市财政局关于全面推进预算绩效管理工作的要求，提升部门预算绩效管理水平，强化预算支出责任，提高财政资金的使用效益，受上海市林业总站委托，根据关于印发的通知（沪财绩201422号）的相关要求，上海上咨会计师事务所有限公司以第三方绩效评价的身份，对上海市林业总站“2018年森林培育”项目实施绩效评价。我公司经过合规性检查、数据采集、访谈、社会调查等必要的评价程序，采用绩效分析和统计方法，在梳理、分析评价数据资料的基础上，形成本次绩效评价报告。 一、项目基本情况（一）概况1立项背景及目的（1）立项背景森林是陆地生态系统的主体，林业是一项重要的公益事业和基础产业，是城市唯一有生命的基础设施。发展林业关系到人类的生存和发展，关系到国家现代化建设大局和可持续发展大计。生态公益林是以维护和改善生态环境，保持生态平衡，保护生物多样性等满足人类社会的生态、社会需求和可持续发展为主体功能，主要提供公益性、社会性产品或服务的森林、林木、林地，在水源涵养、净化大气、防 风固沙、调节气候等方面发挥着重要作用，有“绿色之肺”的美誉。生态公益林建设包括通道防护林、沿海防护林、防污染隔离林等不同类型。为进一步贯彻党的十八大提出的生态文明建设精神、市第十次党 7 代会提出的建设“生态宜居城市”要求和市委、市政府关于推进林业健康发展促进生态文明建设的意见，坚持“创新驱动，转型发展”，进一步优化林业发展空间布局，加快林业建设，十三五末期森林覆盖率达到18%。为此，上海市出台了一系列政策措施，在2016-2018年本市推进林业健康发展促进生态文明建设的若干政策措施中，更是明确2018年全市新增造林面积6.5615万米，使2018年底全市森林面积达159.78万亩，森林覆盖率达到16.8%，提出了推进林地建设的相关政策措施，包括实行公益林分类建设，继续实施差别化补贴政策，适当提高市级财政补贴比例，并延续经济果林规划化、标准化生产补贴政 策等。经测算的新造林补贴资金占本轮林业政策补贴资金的73%。为确保本市林业建设（造林）项目的建设成效，进一步加强对全市生态廊道、公益林、经济果林建设项目的管理，规范工程建设程序，提高建设质量，强化项目检查验收管理，根据2016-2018年上海市生态公益林建设项目实施管理办法2016-2018年上海市生态廊道建设项目实施管理办法2016-2018年上海市经济果林规模化、标准化生产基地建设项目实施管理办法等规定，上海市林业局、林业总站引入第三方机制对新造林地面积进行测量，同时对造林项目进行社会化培训课程的开发。为此，上海市林业总站设立了2018年度“森林培育”项目，分别用于造林项目社会化培训课程开发以及新造林地面积测量 两方面。项目批复的预算资金为437万元，由市财政全额承担。（2）立项目的按照有关规定、标准，完成新造林地面积测量工作，确保新造林地面积准确无误。同时，调研、开发造林项目社会化培训课程体系， 8 组织编制课程教案、教材、题库，提高造林的质量。2预算资金来源及使用情况（1）项目资金预算：森林培育项目是上海市林业总站森林培育科依职能设置的经常性项目。2018年度“森林培育”项目资金总额为437万元，分为造林项目社会化培训课程开发和新造林地面积测量两个子项。截止2018年12月31日，项目实际支出金额为405万元，项目结转26万元，于2019年3月完成支付。截止评价结束日，预算执行率为98.63%。各项费用预算资金及支付情况详见表1。 表1：2018年度“森林培育”项目预算明细表项目预算金额详细内容合同金额供应商采购方式截止2019-6-30一、造林项目社会化培训课程开发5调研、开发造林项目社会化培训课程体系；组织编制课程教案、教材、题库。5上海现代林业技术培训中心直接委托5二、新造林地面积测量432新造林地面积测量；特殊造林地土壤监测426上海市地质调查研究院公开招标426 合计437 431 431（2）资金来源：资金全部由上海市财政局予以安排。3资金拨付流程上海市林业总站2018年森林培育，由项目实施单位上海市林业总站负责实施。上海市林业总站执行事业单位财务规则（财政部令第68号）、事业单位会计准则（财政部令第72号）、事业单位会计制度（财 9 会201222号）、林业总站财务管理制度上海市林业总站专项资金使用管理办法上海市市级机关会议费管理办法，以及相关项目经费管理办法等财务管理制度，对财政资金的使用做出了相应的规定：管理办法的内容涉及项目立项条件和预算编制，经费的使用，会议、培训费标准，差旅费标准，入账与报销、决算、监督考核等。上海市林业总站执行国库集中收付制度，根据财政部门批复的用款计划，通过单位零余额账户进行收入和支出的核算。2018年度预算资金共437万元，通过政府采购分散采购方式选定上海市地质调查研究院新造林面积核查工作，委托上海现代林业技术培训中心开发培训课程，按照合同约定的履行进度付款。具体的 资金管理流程见图1。 图1：项目资金拨付流程图4实施情况项目计划完成的主要内容：（1）造林项目社会化培训课程开发：调研、开发造林项目社会化培训课程体系，内容包括林业政策及相关管理办法模块、生态廊道建 10 设模块、生态公益林建设模块、营造林概述模块、林业植物检疫模块、造林项目苗木质量监管模块等，组织编制课程教案、教材、题库。（2）新造林地面积测量：对2018年约6.5万亩左右新增林地面积进行测量，分布在闵行区、嘉定区、宝山区、浦东新区、奉贤区、青浦区、松江区、金山区、崇明区9个区和上实集团。新增林地测量项目为生态公益林建设项目和生态廊道项目。生态公益林主要包括水源涵养林、沿海防护林、农田防护林、污染隔离林、道路防护林和河道防护林等；生态廊道主要位于高速公路、骨干道路和河道两侧，化工区和垃圾处理设施周边，“五违四必”环境综合整治区域，以及崇明生态岛等地。 （3）核查要求测量的地块应满足以下要求：以乔木为主，连续面积1亩以上（含1亩），郁闭度0.2以上；林带行数应两行及以上，行距小于4米，当林带缺口的长度小于林带宽度的3倍，相邻地块视为连续，缺口不计入造林面积；经济果林规模化、标准化生产基地连续面积为10亩以上。造林地块中所包含的民居、铁塔等建构筑物不计入造林面积；造林地块中连续面积超过1亩的草坪、灌木林、地被不计入造林面积；造林地块中道路、水系等两侧乔木林缘线超过4米的部分不计入造林测量面积。造林地块边界现场测量为最外一排乔木林缘线（树冠外侧 垂直投影的边缘）。核查项目与历史造林项目、现有森林资源小班进行拓扑计算，重复区域不计入造林地面积。项目实际完成情况：截止2018年12月31日，上海市林业总站森林培育科按照2018 11 年森林培育项目规定的范围、内容，完成造林项目社会化培训课程开发：相关工作均已按计划完成；完成新造林地面积测量情况：根据测量工作安排，测量人员2018年5月上旬开始外业测量，于2019年3月上旬结束外业测量工作。共计测量面积65067.83亩，占批复面积的94.71%。其中生态公益林34824.85亩，经济果林2789.16亩，生态廊道27453.82。各区测量面积详见下表：表2：新造林地面积测量各区实际测量及核定面积情况 单位：亩区（公司）批复面积测量面积核定面积宝山区130.34 128.69 127.61崇明区18666.75 18192.86 15130.05奉贤区9502.91 9341.57 9021.7闵行区876 889.54 855.93嘉定区505.4 439.1 426.88青浦区4348.38 4020.67 3904.45 金山区12959.6 10067.77 9837.44浦东新区17139.53 17652.93 16714.32松江区3346.67 3109.51 3049.47上实集团1224 1225.19 1210.25总计68699.58 65067.83 60278.1 12 表3：新造林地面积测量各区实际测量及核定面积明细情况表区（公司）生态公益林经济果林生态廊道测量面积核定面积测量面积核定面积测量面积核定面积宝山区128.69 127.61崇明区10090.82 9930.32 933.57 933.57 7168.47 4266.16奉贤区4990.31 4802.72 184.69 183.72 4166.57 4035.26闵行区889.54 855.93 嘉定区439.1 426.88青浦区3239.47 3167.27 781.2 737.18金山区2578.07 2526.16 31.18 30.8 7458.52 7280.48浦东新区8134.15 7938.28 1639.72 1631.07 7879.06 7144.97松江区3109.51 3049.47上实集团1225.19 1210.25总计34824.85 34034.89 2789.16 2779.16 27453.82 23464.055组织及管理（1）在项目组织方面，2018年森林培育项目主管部门为上海市 绿化和市容管理局，负责制定项目政策、资金申请和批复及项目指导与管理。项目预算单位为上海市林业总站，负责预算经费申报、预算管理、项目管理、项目执行过程中监督和考核、项目完成后的评价。项目的具体操作部门是林业总站森林培育科，负责项目的全过程管理工作，组织实施单位开展验收和测量工作，协调各区和相关单位配合开展工作，对执行过程中出现的问题及时沟通和解决，执行相应 13 的抽查和监督程序，对项目完成后成果进行验收。林业总站办公室执行政府采购程序选定实施单位，做好项目资料的归档整理工作。（2）在项目财务管理方面，2018年森林培育项目资金，由项目实施单位上海市林业总站负责实施。上海市林业总站执行事业单位财务规则（财政部令第68号）、事业单位会计准则（财政部令第72号）、事业单位会计制度（财会201222号）、林业总站财务管理制度上海市林业总站专项资金使用管理办法上海市市级机关培训费管理办法（沪财行201745号），以及相关项目经费管理办法等财务管理制度，对财政资金的使用做出了相应的规定：管理办法的内容涉及项目立项条件和预算编制，经费的使用，会议、培训 费标准，差旅费标准，入账与报销、决算、监督考核等。上海市林业总站执行国库集中收付制度，根据财政部门批复的用款计划，通过单位零余额账户进行收入和支出的核算。（3）在项目业务管理方面，上海市林业总站按照相应的上级和部门管理制度和上海市林业总站政府采购管理办法开展工作。项目主要根据2016-2018年本市推进林业健康发展促进生态文明建设的若干政策措施（沪府办201618号）；市林业局、市财政局和市发展改革委员会联合制定的2016-2018年上海市生态公益林建设项目实施管理办法等九项林业建设管理办法的规定进行。通过合同约束,要求第三方实施公司严格按照招标需求和投标文件 等进行项目实施的进度和质量控制，确保新增林地面积测量成果报告通过评审验收，符合上海市林业局、林业总站等相关单位的需求。 14 图2：新增林地面积核查第三方实施流程（二）绩效目标1总目标为实现上海市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要的目标任务，根据市政府关于2018年本市推进林业健康发展促进生态文明建设的若干政策措置（沪府办201312号）、和市林业局、市财政局和市发展改革委员会联合制定的2016-2018年上海市生态公益林建设项目实施管理办法等九项林业建设管理办法（沪林201334号）等有关规定、标准，对2018年新增林地测量项目进行测量，项目建设面积核实采用第三方全面测量方式,确保新造林地面积准确无 15 误，达到上海市森林覆盖率和森林蓄积量增加目标，提升造林质量。对各区及相关林业规划设计单位进行营造林项目技术管理与指导，加大森林培育力度，提高上海市新建公益林、生态廊道建设、经济果林建设及森林抚育管理的技术水平，及森林培育人员的专业知识水平和技能，提升森林资源质量，推动林业产业发展，保证林业建设项目有效实施。2阶段性目标（1）产出目标新增林地面积核查完成100%；造林项目社会化培训课程开发完成100%； 新增林地面积核查数据准确性；递交项目面积测量成果报告；递交社会化造林培训课程教案、教材、题库；过程资料的完整性；项目验收完成情况；（2）效果目标森林覆盖率目标完成情况造林面积目标完成情况造林质量的提升情况项目管理人员满意度 各区管理人员满意度造林工作人员满意度（3）影响力目标、部门协作有效性 16 后续管理制度健全性及有效执行情况二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的本次绩效评价目的在于通过对2018年森林培育项目实施情况的调查，以及项目资金使用情况的核查，从项目相关制度建设及执行方面、项目投入产出的成效方面、项目能力建设和项目影响力等方面进行评价。全面了解上海市林业总站森林培育项目资金的使用效率和效果，总结经验，发现问题，提出项目今后实施改进意见和建议。（二）绩效评价工作方案制定过程1文件研读 项目小组从2019年3月上旬开始到4月下旬之前，在上海市林业总站财务科、森林培育科等相关科室的协助下，收集项目相关背景资料、项目目标、预算等资料，并组织项目绩效项目组对项目相关文件进行研读。根据上海市林业总站的要求，结合项目特点，形成项目评价总体思路，并形成了项目指标体系。2前期调研根据项目评价的要求，与项目实施单位的相关领导进行沟通和访谈，了解项目的实施情况，资金管理情况等，并且讨论了项目指标体系和社会调查方案的可行性。3绩效评价指标体系及绩效评价方案设计 根据项目的资料研读及前期调研，项目评价组结合项目的实际开展情况，将项目的指标体系和方案初稿进行了调整和完善，并且与上海市林业总站领导进行进一步沟通，就方案的可行性、合理性进行讨论，形成项目绩效评价指标体系和绩效评价方案。 17 （三）绩效评价原则、评价方法1绩效评价原则绩效评价应当遵循以下基本原则：（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。（3）分级分类。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点，分类组织实施。（4）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价 结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。根据以上原则，绩效评价应遵循如下要求：（1）在数据采集时，采取客观数据，主管部门审查、社会中介组织复查，与问卷调查相结合的形式，以保证各项指标的真实性。（2）保证评价结果的真实性、公正性，提高评价报告的公信力。（3）绩效评价报告应当简明扼要，除了对绩效评价的过程、结果描述外，还应总结经验，指出问题，并就共性问题提出可操作性改进建议。2评价方法本次绩效评价采用的方法是指标评价法、社会调查法。 上海市林业总站2018年森林培育项目财政支出绩效评价指标体系根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，参照上海市预算绩效管理实施办法（沪财绩201422号）的指标设置，由项目组按照逻辑分析法独立研制科学的指标体系。包括项目决策、项目管理、项 18 目绩效三类指标，主要围绕资金使用、项目管理、资源配置等方面，客观分析项目的产出和效果，从而考察项目预算定额标准的合理性，进而提出完善意见。整个评价框架体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。指标体系包括综合评价表和基础表两部分，综合评价表是评价的依据，基础表是支持评价的基础数据，由被评价单位负责填报。指标体系为评分所用，需要基础表和访谈的支持。综合评价表中各指标的权重由本项目绩效评价组根据绩效评价原理和评价需求，在调研基础上依据指标的重要性制定形成，并经完善后确定。（四）数据采集方法及过程 本项目主要采用查阅相关文件政策、会计凭证等资料，发放数据统计表格，以填报的方式采集项目资金支出情况、项目完成情况及项目成本构成等数据资料；并通过访谈、社会调查掌握具体情况，对采集的数据做详细的分析和统计。（五）绩效评价实施过程1数据采集2019年4月1日-5月31日，项目组派出工作人员赴上海市林业总站财务科，主要收集项目立项方面情况、项目预算资金使用情况；森林培育科，主要收集项项目目标完成情况、项目管理制度与执行情况及项目能力建设情况等。（见附件2：基础表） 2资金使用情况检查根据项目资金使用情况检查要求，检查组于2019年5月对2018年森林培育项目同步开展资金使用情况检查。检查的主要内容包括预算主管部门对财政专项资金的管理、成本支出、监督工作开展情况等 19 方面的情况并全面审核资金使用单位专项资金使用情况，所有收集数据经核查后汇总完成。3访谈2019年6月5日项目组成员与上海市林业总站森林培育科相关负责人进行访谈，访谈主要针对项目在财力保障等方面的实际情况，专项经费申报、审核采取的措施，在政策支持、资金运作等方面的实际情况、经验、困难及建议等。（见附件3：访谈情况分析报告）4数据分析及撰写报告项目组根据绩效评价的原理和上海市林业总站的要求，对采集的数据进行甄别、分析和评分，并提炼结论撰写报告，在规定时间内上 报上海市林业总站。（六）绩效评价的局限性本次绩效评价采用“定量的指标体系的打分评价”+“定性的调查信息的归纳和提炼”，两种方式互相补充以构成对本次项目的完整评价。评价指标设置的科学合理程度会影响评价结果的科学性。三、评价结论和绩效分析（一）评价结论1评价结果运用由项目组研发并通过专家组论证的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷调查及访谈，对“2018年森林培育项目”绩效进行 客观评价，最终评分结果：总分为92.82分，绩效评级为“优”。各部分权重和绩效分值如表所示： 20 表4：2018年森林培育项目指标1.项目决策类2.项目管理类3.项目绩效类合计分值权重10 26 64 100分值10 24 58.82 92.822主要绩效基于指标评分、问卷调查、以及对若干关键绩效环节的访谈调研和资料整理，得出综合评价结论如下：2018年森林培育项目总体组织比较规范，项目目标完成情况总体良好，综合业绩较好，基本上实现了预期目标，完成了计划的新增6.5万亩林地面积核查工作，核查数据准确，核查报告内容完成；完成了造林项目社会化培训课程体系的 调研、开发；组织编制课程教案、教材、题库。其中，业绩好的指标包括：项目决策类指标（战略目标的适应性、立项依据充分性、项目立项规范性、绩效目标合理性和明确性）；项目管理类指标的财务管理制度健全和监控有效性、资金使用合规性，项目管理制度健全性、政府采购合规性；项目产出类指标和项目影响力指标（部门协作有效性、后续管理制度健全性及有效执行情况）等。有待提升的业绩目标包括：项目管理制度执行的有效性和项目完成及时性等。（二）具体绩效分析1.项目决策类指标项目决策类指标由2个二级指标和5个三级指标构成。权重分10 分，实际得分为10分。各指标业绩值和绩效分值如表所示： 21 表5：项目决策指标分析及分值二级指标三级指标权重业绩值分值A1项目决策6 6A11战略目标适应性2适应2A12立项依据充分性2充分2A13项目立项规范性2规范2 A2项目目标4 4A21绩效目标合理性2合理2A22绩效指标明确性2明确2满分指标（1）A11战略目标适应性：项目目的为加强森林资源保护，切实有效保护和发展森林资源，实现森林资源管理信息系统数据年度更新；进一步加强上海市森林资源管理调查与监测人员队伍建设而设立。符合森林法、森林法实施条例、森林资源监督管理办法和全国林地保护利用规划等文件的规定，能支持部门目标的实现和林地 发展政策和有限发展的重点。根据评分标准得满分。指标满分2分，得分为2分。（2）A12立项依据的充分性：项目根据森林资源监督工作管理办法、全国林地保护利用规划和关于印发（2011年修订）的通知（沪财预201149号）等文件相关文件规定的要求实施，符合国家相关法律法规、林业规划，符合上海市林业发展的政策法规，立项依据充分。根据评分标准得满分。指标满分2分，得分为2分。 22 （3）A13项目立项规范性：考察项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。项目按照规定程序申请，首先由森林培育科根据调研，结合历年项目实施情况，制定2018年项目计划和预算资金，报林业总站财务科审核，上报市绿化局批准。项目所提交的文件材料符合预算编制的要求，项目事前经过集体决策。根据评分标准得满分。指标满分2分，得分为2分。（4）A21绩效目标合理性：考察项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。项目为促进事业发展所必需，项目产出效益和效果符合 上海市森林覆盖率和森林蓄积量增加，提升造林质量的目标。项目产出效益和效果目标均设定目标值。绩效目标设置合理。根据评分标准得满分。该指标满分2分，得分为2分。（5）A22绩效指标明确性：考察依据绩效目标设定的绩效指标是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，是否清晰、细化、可衡量等，是否与项目年度任务数或计划数相对应且与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。项目基本将项目的绩效目标细化分解为具体的绩效指标，并按照项目内容将产出指标进行梳理和细化；绩效指标的设置与年度的任务书、计划数相对应。故根据评分标准，得满分。 该指标满分2分，得分为2分。2.项目管理类指标项目管理类指标由3个二级指标和8个三级指标构成，权重分26分，实际得分24分。各指标业绩值和绩效分值如表示： 23 表6：项目管理类指标分析及分值二级指标三级指标权重业绩值分值B1投入管理6 6B11预算执行率4截止2019年6月30日评价结束日，预算执行率为98.63%。4B12预算编制合理性2合理细化2B2财务管理8 8 B21财务管理制度健全性2健全2B22财务管理监控有效性2有效2B23资金使用情况4合规4B3项目实施12 10B31项目管理制度健全性4健全4B32项目管理制度执行的有效性4有待加强2 B33政府采购的合规性4合规4满分指标（1）B11预算执行率：用以反映项目预算执行的情况。2018年森林培育项目预算金额为437万元，截止2019年6月30日评价结束日，项目实际支出金额为431万元，预算执行率为98.63%。故根据评分标准得满分。该指标满分4分，得分为4分。（2）B12预算编制合理性：考察项目预算的合理性，是否按照明细项目对预算内容进行细化，使得预算执行有标准可依。项目预算未 调整，得1分；项目按采购内容设置子项目并分别预算，预算申请基 24 本能按测量面积细化到数量单价金额，根据定额测算单价为70元/亩，与计划内容一致，得1分。故根据评分标准得满分。该指标满分2分，得分为2分。（3）B21财务管理制度健全性：考察项目的财务制度是否健全、完善、有效，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。上海市林业总站执行事业单位财务规则（财政部令第68号）、事业单位会计准则（财政部令第72号）、事业单位会计制度（财会201222号）、林业总站财务管理制度上海市林业总站专项资金使用管理办法、上海市市级机关会议费、培训费管理办法，以及相关项目经费管理办法等财务管理制度，对财政资金的使用做出 了相应的规定：管理办法的内容涉及项目立项条件和预算编制，经费的使用，会议、培训费标准，差旅费标准，入账与报销、决算、监督考核等。同时执行国库集中收付制度，根据财政部门批复的用款计划，通过单位零余额账户进行收入和支出的核算。根据评分标准得满分。该指标满分2分，得分为2分。（4）B22财务管理监控有效性：考察项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行、控制成本等而采取了必要的监控、管理措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。上海市林业总站制定有相应的监控机制；采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。按子项目进行明细核算。故根据评分标准得满分。 该指标满分2分，得分为2分。（5）B23资金使用情况：考察项目资金使用合规情况。项目的实施按照市林业总站制定林业总站财务管理制度，通过复核资金申请使用凭证，符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项经费管理 25 办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；资金符合项目预算批复或合同规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。根据评分标准，得满分。该指标满分4分，得分为4分。（6）B31项目管理制度的健全性：考察项目实施单位是否建立了保证项目顺利实施的相关制度和措施。用以反映和考核项目顺利实施的保障情况。项目实施单位已具有相应的项目管理制度：2016-2018年上海市生态公益林建设项目实施管理办法上海市2016-2018年生态公益林建设项目和经济果林规模化标准化生产基地建设项目竣工验收办法(沪绿容2017285号)上海市工程建设规范生态公益林建 设技术规程上海市林业总站政府采购管理办法等；会议纪要、现场核查、交付验收制度等。制度健全且合法、合规、完整。故根据评分标准，得满分。该指标满分4分，得分为4分。（5）B33政府采购的合规性：考察实施森林培育项目采购管理情况，是否按照程序执行。按照计划采购方式进行委托招标代理公司上海申诣建设咨询有限公司进行公开招投标，经综合评标法选定实施单位。通过查验相关资料，政府采购程序符合规定。根据评分标准得满分。该指标满分4分，得分为4分。扣分指标 （1）B32项目管理制度执行的有效性：考察项目实施是否符合相关业务管理规定，是否为达到项目质量要求而采取必需的措施，用以反映和考核业务管理制度的有效执行和质量控制情况。项目实施单位按照方案制定计划，设计并监控项目的执行进度，并按照要求对数据 26 进行审核、上报，项目管理制度有效执行。但新增林地面积测量合同约定的首付款比例较高（93.90%），且签订合同后即由委托方向市财政局请款拨付，对合同质量履约保证程度不足。根据评分标准，扣2分。该指标满分4分，得分为2分。C.项目绩效类指标项目绩效指标由4个二级指标，15个三级指标构成，权重分64分，实际得分58.82分。各指标业绩值和绩效分值如表所示： 表7：项目绩效类指标分析及分值二级指标三级指标权重业绩值分值C1项目产出30 28.5产出数量C111造林项目社会化培训课程开发完成情况1 100%完成1C112新增林地面积核查完成10 100%完成10产出时效C121新增林地测量和课件开发完成及时6面积测量完成不够及时4.5 产出质量C131新增林地面积核查数据准确性6准确6C132过程资料的完整性3完整3C133报告内容的完整性2完整2C134项目验收完成情况2通过验收2C2项目效益14 12.05C211森林覆盖率4 16.8% 4C212造林面积目标完成情况4 94.71% 3.37C213有林地核实率6 92.64% 4.68C3影响力6 6 27 二级指标三级指标权重业绩值分值C31部门协作有效性4健全、有效4C32后续管理制度健全性及有效执行情况2健全、有效2C4满意度14 12.27C411项目管理人员满意度2根据访谈：满意度100% 2C412各区管理人员满意度4根据访谈：满意度 95% 4C413造林工作人员满意度8根据问卷：满意度82.80% 6.27满分指标（1）C111造林项目社会化培训课程开发完成情况：考察课程开发的完成情况。根据对森林培育科的访谈和成果检验，截止2018年12月31日，与上海现代技术培训中心签订的委托协议确定，由其开发社会化培训课程体系并编写教案、教材和题库的工作已在年度内全部完成。同时与现代林业技术培训中心进行协商，制定2018年度培训计划，共开展林业建设相关培训