2018 年闵行 区市场主体监督管理专项 财政支出绩效 跟踪 评价报告 项目名称： 2018 年 闵行区 市场主体监督管理专项 评价单位： 上海港融投资管理有限公司 港融投资 绩效跟踪评价报告 2 目录 摘要 . 2 一、项目要解决的主要问题、项目绩效目标 . 3 二、项目资金安排和执行情况 . 3 三、项目的完成情况和结果判定 . 3 四、项目存在问题和建议 . 4 正文 . 5 一、项目概况 . 5 （一）项目立项的程序和依据 . 5 （二）项目要解决的主要问题、项目整 体绩效目标、目标完成计划和现 阶段完成情况 . 5 （三）项目实施组织管理情况 . 8 （四）项目预算安排和预算执行情况 . 8 （五）项目所包含子项目的完成计划及现阶段完成情况 . 14 二、项目完成情况及偏差分析 . 15 （一）投入类指标完成情况及偏差分析 . 15 （二）过程类指标完成情况及偏差分析 . 16 （三）产出类指标完成情况及偏差分析 . 18 三、项目跟踪情况判定 . 20 四、影响项目绩效目标完成的主要问题及对产出类指标完成情况的预测 20 五、建议和改进措施 . 21 闵行区 市场监督管理局市场主体监督管理专项 港融投资 绩效跟踪评价报告 3 财政支出绩效跟踪评价报告 摘要 一、项目要解决的主要问题、项目绩效目标 （一）项目要解决的主要问题 项目旨在通过 企业信息抽查工作，做好 闵行区 企业公示信息监督管理。 督促企业依法履行公示义务，规范和提高公示信息的及时性、真实性、有效 性。加强对企业信用信息公示系统的应用和推广，逐步形成企业信用约束机 制。 （二）项目绩效目标 做好本区企业公示信息抽查工作，督促企业依法履行公示义务。完成 5780 户企业的抽查，出具相应审计报告，所有的审计报告经认定后都合格； 对抽检企业覆盖率达到 3%以上；对所有的抽检结果都进行公示；在市局要求 的时间节点内完成对企业的抽 查和审计工作。督促企业依法履行公示义务， 使企业自主网上信息公示率达到 80%以上；提高企业公示信息规范性；加强 宣传，提高企业对公示信息制度的知晓度，营造透明、安全、稳定的市场环 境；不断完善公示系统建设和信用约束机制。项目具体的绩效目标详见正文。 二、项目资金安排和执行情况 项目资金全部用于抽查企业财务状况的专项审计支出， 2018 年项目预算 总额 990 万元，全部来源于区级预算资金。截止 2018 年 8 月 31 日实际支出 354 万元，预算执行率为 35.76%。 三、项目的完成情况和结果判定 项目按计划开展，各项工作运转正常 ，预计能够按时完成全部工作。 2018 年市工商局下发的抽查任务共计 5780 户，其中 2016 年补年报抽查 1765 户， 2017 年年报抽查 4015 户。截止到 2018 年 8 月 31 日， 2016 年补年 报抽查工作已经全部完成，出具审计报告共计 1180 份，相关审计费用已支 付。 2017 年年报审查工作正在进行中，预计可以于 10 月完成。综上，抽查 港融投资 绩效跟踪评价报告 4 工作完成率 =（ 1765/5780） *100%=30.54%。审计报告出具的具体抽查结果尚 在统计中，本次跟踪时段无法列式。 四、项目存在问题 2018 年市工商行政管理局增加了年报抽查比重，下发的年报抽查任务量 共计 5780 户，远高于年初 3300 户的预算计划数。由于该项目合同约定为根 据实际认定合格的审计报告数量，按照 3000 元单价支付服务款，因此存在 实际发生服务款超出预算的风险。 港融投资 绩效跟踪评价报告 5 闵行区 市场监督管理局市场主体监督管理专项 财政支出绩效跟踪评价报告 正文 一、项目概况 （一）项目立项的程序和依据 2014 年国务院发布企业信息公示暂行条例，规定：“企业年检办法 改为采用企业网上年报制度，实施企业信息网上公示”。为了规范企业网上 公示管理工作， 同 年 8 月国家 工商总局发布了企业公示信息抽查暂行办法 （国家工商总局令 67 号），第四条规定：“国家工商行政管理总局和省、自 治区、直辖市工商行政管理局应当按照公平规范的要求，根据企业注册号等 随机摇号，抽取辖区内不少于 3%的企业，确定检查名单，对企业公示信息抽 查。”上述条例和办法于 2014 年 10 月 1 日起实施。 为落实国家政策，上海市工商行政管理局从 2015 年起在全市范围内开展 对注册企业公示信息的抽查工作。每年度抽查对象、检查内容、工作要求由 市工商局统筹规划，各区县工商行政管理部门负责落实执行，采用委托第三 方审计的方 式实施。 自 2016 年起，项目被列入区级财政预算，由各区县市场监督管理局（原 工商行政管理局）实施管理。闵行区设立了专项资金，用于本区年度企业公 示信息抽查审计及相关支出。 2018 年，市场主体监督管理专项作为经常性项 目继续开展。 （二）项目要解决的主要问题、项目整体绩效目标、目标完成计划和现 阶段完成情况 1.项目要解决的主要问题 规范企业信息抽查工作，做好本区企业公示信息监督管理。督促企业依 法履行公示义务，规范和提高公示信息的及时性、真实性、有效性。加强对 企业信用信息公示系统的应用和推广，逐步形成企业信用约束机制。 港融投资 绩效跟踪评价报告 6 2.项目 总目标 做好本区企业公示信息抽查工作，督促企业依法履行公示义务，规范和 提高公示信息的及时性、真实性、有效性。完成 5780 户 企业的抽查，出具相 应审计报告，所有的审计报告经认定后都合格；对抽检企业覆盖率达到 3%以 上；对所有的抽检结果都进行公示；在市局要求的时间节点内完成对企业的 抽查和审计工作。督促企业依法履行公示义务 ，使企业自主网上信息公示率 达到 80%以上；提高企业公示信息规范性；加强宣传，提高企业对公示信息 制度的知晓度，营造透明、安全、稳定的市场环境；不断完善公示系统建设 和信用约束机制。项目具体的绩效目标如下表所示： 表 1.1 绩效目标明细表 一级 目标 二级 目标 三级目标 目标值 备 注 产出 目标 数量 目标 抽查计划完 成数 5780 家 按市局通过系统随机摇号确定的抽查名单， 完成年 度计划企业数量的抽查工作。 审计报告完 成数 3300 份 对进行抽查的企业完成相应数量的审计报告。 抽检企业覆 盖率 3% 按照企业公示信息抽查暂行办法，对辖区内不 少于 3%的企业进行抽查； 覆盖率 =（ 实际抽查的企业数 /上年度闵行区注册登 记的企业数 ） *100%。 抽检结果公 示率 100% 经过抽检的企业，其抽检结果都在公示系统上进行 公示； 结果公示率 =（ 实际公示结果数量 /应公示结果数量 ） *100%。 质量 目标 审计报告合 格率 100% 审计单位所出具的审价报告都符合规范要求； 合格率 =（ 经认定后合格的审计报告数量 /已出具的 审计报告数量 ） *100%。 时效 目标 审计报告完 成及时率 100% 在市局要求的时间节点内完成对企业的抽查和审计 工作； 及时率 =（ 在规定的时间节点内已完成的审计报告数 量 /应完成的审计报告数量 ） *100%。 成本 成本合理性 合理 本项目的成本单价与市场价或行业标准相比，低于 港融投资 绩效跟踪评价报告 7 一级 目标 二级 目标 三级目标 目标值 备 注 目标 市场价或基本持平。 效果 目标 社会 效益 目标 企业自主网 上信息公示 率 80% 自主在网上公示年报信息的企业数量占应进行网上 申报的企业总数的比例； 信息公示率 =（ 自主在网上公示年报信息的企业数 / 按要求应进行网上申报的企业数 ） *100%。 对失信企业 的惩戒率 100% 抽查结果中隐瞒真实情况或注册地无法联系的企 业，全部列入经营异常名录。 政策知晓度 95% 企业对公示信息制度的知晓程度，通过企业满意度问卷调查。 企业公示信 息规范性提 升情况 80% 通过抽查工作，企业在公示信息的真实性、准确性、 及时性等规范性方面有提升，通过抽样企业满意度 问卷调查。 市场环境改 善情况 80% 通过抽查工作，强化对企业的监督及信用约束，改 善市场环境，通过抽样企业满意度问卷调查。 可持 续目 标 公示系统建 设情况 完善 推广 建立了有关企业信用信息公示系统的完善和推广等 方面的长效管理机制（公示系统由市局统一开发、 管理、维护，各区县贯彻执行、宣传）。 信用约束机 制建立情况 建立 在经营异常名录制度建设、“黑名单”管理应用、 与其他部门的联动响应机制等信用约束机制方面建 立了长效管理机制。 影响 力目 标 满意 度目 标 企业满意度 80% 企业对公示制度、公示方式、政府检查工作等方面的满意度，通过抽样企业满意度问卷调查。 3.目标完成计划和现阶段完成情况 项目于 3 月开展公开招投标工作，于 5 月确定项目服务商；按照市工商 局下发的抽查任务数，于 7 月底前完成 2016 年补年报抽查工作；于 11 月底 前完成 2017 年年报抽查工作 。实施计划从制定抽查计划、落实审计单位、开 展检查工作（报告出具 /结果公示）到审计费用支付。现阶段已完成 2016 年 补年报抽查 ， 2017 年年报抽查正在进行中， 具体情况如下： 港融投资 绩效跟踪评价报告 8 表 1.2 项目计划及完成情况表 目标 时间 内容 完成情况 落实审计单 位 5 月底前 以公开招投标的方式， 确定会计师事务所 已确定 13 家会计师事务所分别负责闵行 区 14 个街、镇（工业区）的年报抽查工作， 其中浦锦和浦江地区共指派 1 家事务所 开展 2016 年 补年报抽查 6 月 -7 月 底 制定抽查方案：根据 工商总局及市局工作 要求，制定闵行区企业 公示信息抽查方案，将 市局摇号确认的抽查 名单并分派至各街镇 市场监管所 制定抽查方案，确定了抽查名单，补年报 计划抽查数为 1765 户，已将抽查名单分至 各街、镇（工业区） 检查执行：街镇市场 所与审计事务所共同 开展检查工作，按需出 具审计报告，结果网上 公示 各街、镇（工业区）于 7 月底完成抽查工 作，出具审计报告 1180 份，经过各市场所 验收合格审计报告 1180 份 8 月 支付审计费用：按市 局标准与事务所出具 报告数量结算审计款 项 按照 3000 元 /份的标准，向 14 家事务所支 付审计费共计 354000 元 开展 2017 年 年报抽查 8 月 -11 月 制定抽查方案 已完成，确定抽查数为 4015 户，已将抽查名单分至各街镇（工业区） 检查执行 正在进行中，预计可以在 10 月完成 支付审计费用 尚未开展，计划在 11 月根据实际出具审计报告数结算 （三）项目实施组织管理情况 项目自 2015 年起实施，经过市工商行政管理局对项目的实施指导，积累 了一定经验。在此基础上，制定、形成本区管理分工、制度方案和管理流程， 保障项目有序开展。 1、组织分工 （ 1）上海市工商行政管理局：主要负责本项工作总体方案的制定、抽查 任务的制定等统筹指导工作。通过系统摇号的方式确定抽查企业，将抽查任 港融投资 绩效跟踪评价报告 9 务下发至各区市场监督管理局。 （ 2）闵行区市场监督管理局：主要负责年度检查工作方案制定、被检对 象选择、审计单位聘用、质量监管、专项资金管理。 （ 3）闵行区财政局：负责项目的预算审核、预算 批复、资金拨付和资金 使用监管等职责。 （ 4）各街镇市场监督管理所：组织联络并与审计单位一同开展检查工作， 对审查结果进行核查认定、结果处理和网上公示。 项目分工及实施流程图如下表所示： 图 1.1 项目分工及实施流程图 2、制度建设 本项目属于落实国家政策，制度方面除了执行国家和市工商局相关规定 外，闵行区市场监督管理局还结合市局下达的年度工作计划和要求，制定本 区年度实施方案。 2018 年执行的制度文件主要有： （ 1）闵行区市场监督管理局关于 2018 年企业公示信息抽查工作方案 （ 2）工商总局关于做好企业公示信息抽查工作有关问题的通知（工 商企监字（ 2015） 59 号） 上 海 市 工 商 行 政 管 理 局 闵 行 区 财 政 局 闵 行 区 市 场 监 督 管 理 局 闵 行 区 各 街 镇 市 场 管 理 所 审 计 单 位 下 达 抽 查 名 单 下 达 抽 查 任 务 政 府 采 购 被 抽 查 企 业 预 算 批 复 预 算 申 报 审 计 及 复 核 摇 号 随 机 抽 取 报 送 审 计 及 复 核 结 果 港融投资 绩效跟踪评价报告 10 （ 3）企业公示信息抽查暂行办法（国家工商行政管理总局令第 67 号） （ 4）闵行区市场监督管理局财务管理制度 （ 5）闵行区市场监督管理局落实对专项资金落实核算办法 （ 6）审计质量验收标准：委托审计项目考核评分表和闵行区市场 监督管理局委托审计采购项目验收表 3、项目管理 （ 1）抽查对象 抽查对象是在闵行区注册登记，具有独立法人资格，按政策规定需进行 企业网上公示的企业。 年度抽查企业数量比例总体上不低于上年度登记在册企业数的 3%，抽查 对象由市工商局通过企业信用信息公示系统报送并公示年度报表信息的企 业 ，采用企业注册登记号摇号方式选取。 （ 2）检查方式及检查结果 采用网络监测、书面检查和实地核查相结合，委托第三方审计单位共同 实施。抽查结果分为：正常；未按规定公示年报；公示信息隐瞒真实 情况、弄虚作假；未按规定公示即时信息；通过登记的住所（经营场所） 无法联系；不予配合情节严重；注销等其他情况。抽查结果需公示，由 各市场监管所将检查结果通过企业信用信息公示系统进行及时公示，并记载 于企业名下。 （ 3）事务所选择 该项目 2018 年政府采购形式为分散采购。但由于闵行区地域广、企业数 量多，行业分布广。为了确保该项工作顺利开展，计划采购 13 家供应商对应 各个街镇。鉴于电子二期平台只能唯一供应商中标的特殊性，区市场监督管 理局提出招标采用公开招标 线下采购的形式，入围供应商为 13 家。区财 政局以复函的形式同意。具体事务所名单及对应服务街、镇（工业区）详见 港融投资 绩效跟踪评价报告 11 下文。 （ 4）实施过程 实施过程一般分为五个阶段，制定抽查计划、落实审计单位、开展抽查 出具审计报告、完成抽查并公示抽查结果、支付款项。具体如下： 第一阶段：制定抽查计划。根据工商总局及 市局工作要求，制定闵行区 企业公示信息抽查方案，根据市工商局摇号随机抽查确定抽查名单并分派至 各街镇市场监管所。 第二阶段：落实审计单位并开展抽查。 2018 年通过筛选，确定 13 家审 计事务所为被委托审计单位。同时，向各街镇市场监管所下达抽查任务，并 指派审计事务所，确保抽查工作顺利开展。 第三阶段：出具审计报告。被委托的审计事务所在抽查期间按信息抽查 专项审计要求开展审计工作及出具审计报告。 第四阶段：抽查结果验收并公示抽查结果。各街镇市场监督管理所根据 收到的审计报告及其他收集的检查资料，按照区市场监管局制定的委托 审 计项目考核评分表和闵行区市场监督管理局委托审计采购项目验收表 对各事务所出具的审计报告进行评分和验收。最终验收通过的审计结果向社 会公示。 第五阶段：支付款项。根据每家审计事务所出具的有效审计报告支付款 项。 （四）项目预算安排和预算执行情况 1.经费来源 （ 1）预算安排情况 2018 年 市场主体监督管理专项 项目预算安排资金为 990 万 元，全部由 区 级财政承担， 项目近三年预算及执行情况如下表所示 ： 表 1.3 近 三 年预算安排及预算执行情况表 （ 单位：元 ） 名称 2016 年 2017 年 2018 年 港融投资 绩效跟踪评价报告 12 预算安排 9000000 9900000 9900000 预算执行 9000000 9900000 3540000 预算执行率 100% 100% 35.76% 预算增长的主要原因为闵行区市场主体数量的增长，相应年报抽检量随 之上升，在审计单价维持 3000 元 /件的情况下，总预算发生增长。 （ 2）预算编制情况 审计单价 3000 元 /件的标准来源于市工商局 2015 年发布关于在 2013 和 2014 年度企业年报信息抽查中委托专业机构开展信息核审的指导意见的 文件要求。 预算编制数量依据来源于 2017 年年末约 11 万的市场主体数，按不少于 全区注册企业数量的 3%的抽取比例，预计抽取企业数量 3300 户。 综上，该项目以 3000 元的单价标准和 3300 户的数量标准，申报预算共 计 990 万元。 （ 3） 2018 年度经费预算执行及拨付 预算执行按实结算，各会计师事务所在完成审计及复核工作后，由各街 镇市场监管所根据区市场监管局制定的委托审计项目考核评分表和闵 行区市场监督管理局委托审计采购项目验收表对各事务所出具的审计报告 进行评分和验收。验收表中明确列出会计师事务所名称、认定报告数量、 报告完成时间及应支付金额。各街镇市场监督所将确认报告数量及金额上报 区市场监督局，区市场监督局审核通过后，授权银行支付至各会计师事务所 账户。目前 2016 年补年报抽查工作已经完成，市场所共确认报告数量 1180 份，支付各事务所共计 354 万元，预算执行率为 35.76%。具体明细如下表所 示： 港融投资 绩效跟踪评价报告 13 表 1.4 预算支出明细表（单位：元） 实施单位名称 市场所 补年报抽查 完成时间 出具报告数 量 确认报告数 量 支付金额 上海兆信会计师 事务所 江川所 2018年 7月 15 日 115 115 345000 上海天诚会计师 事务所 新虹所 2018年 7月 15 日 31 31 93000 上海铭瑞会计师 事务所 古美所 2018年 7月 15 日 60 60 180000 上海瑞德会计师 事务所 浦锦所 2018年 7月 15日 15 15 45000 浦江所 2018年 7月 16日 197 197 591000 上海浦江会计师 事务所 莘庄所 2018 年 7 月 9 日 143 143 429000 上海群信会计师 事务所 莘庄工业区所 2018年 7月 15 日 82 82 246000 上海华皓会计师 事务所 梅陇所 2018年 8月 14 日 121 121 363000 上海宏大东亚会 计师事务所 虹桥所 2018年 8月 10 日 21 21 63000 上海华安会计师 事务所 马桥所 2018年 7月 10 日 106 106 318000 上海天意会计师 事务所 吴泾所 2018年 8月 13 日 75 75 225000 上海知源会计师 事务所有限公司 颛桥所 2018年 8月 15 日 30 30 90000 上海锐阳会计师 事务所 七宝所 2018年 7月 16 日 97 97 291000 上海锦航会计师 事务所有限公司 华漕所 2018年 7月 16 日 87 87 261000 合计 1180 1180 3540000 港融投资 绩效跟踪评价报告 14 （五）项目所包含子项目的完成计划及现阶段完成情况 表 1.5 项目计划及完成情况明细表 目标 时间 内容 完成情况 落实审计单 位 5 月底前 以公开招投标的方式， 确定会计师事务所 已确定 13 家会计师事务所分别负责闵行 区 14 个街、镇（工业区）的年报抽查工作， 其中浦锦和浦江地区共指派 1 家事务所 开展 2016 年 补年报抽查 6 月 -7 月 底 制定抽查方案：根据 工商总局及市局工作 要求，制定闵行区企业 公示信息抽查方案，将 市局摇号确认的抽查 名单并分派至各街镇 市场监管所 制定抽查方案，确定了抽查名单，补年报 计划抽查数为 1765 户，已将抽查名单分至 各街、镇（工业区） 检查执行：街镇市场 所与审计事务所共同 开展检查工作，按需出 具审计报告，结果网上 公示 各街、镇（工业区）于 7 月底完成抽查工 作，出具审计报告 1180 份，经过各市场所 验收合格审计报告 1180 份 8 月 支付审计费用：按市 局标准与事务所出具 报告数量结算审计款 项 按照 3000 元 /份的标准，向 14 家事务所支 付审计费共计 354000 元 开展 2017 年 年报抽查 8 月 -11 月 制定抽查方案 已完成，确定抽查数为 4015 户，已将抽查名单分至各街镇（工业区） 检查执行 正在进行中，预计可以在 10 月完成 支付审计费用 尚未开展，计划在 11 月根据实际出具审计报告数结算 2018 年，市工商局加大了抽查比例，下发的抽查任务共计 5780 户，其 中 2016 年补年报抽查 1765 户， 2017 年年报抽查 4015 户。截止到 2018 年 8 月 31 日， 2016 年补年报抽查工作已经全部完成，出具审计报告共计 1180 份， 相关审计费用已支付。 2017 年年报审查工作正在进行中，预计可以于 10 月 完成。综上，抽查工作完成率 =（ 1765/5780） *100%=30.54%。审计报告出具 的具体抽查结果尚在统计中，本次跟踪时段无法列式。 港融投资 绩效跟踪评价报告 15 二、项目完成情况及偏差分析 根据绩效评价目标管理要求，在绩效跟踪自评初期已制定 了项目绩效目 标和绩效指标，并确立了本次跟踪选择的绩效指标和目标值，各实施单位根 据年度计划实施工作，至 2018 年 8 月 31 日所有工作 按计划开展 ，执行情况 良好。明细如下： 表 2.1 项目完成情况及偏差分析总表 一级 指标 二级 指标 指标细化 年度 目标 阶段目 标 标准依据 数据 来源 跟踪 选择 A 项目 决策 A1 项目立 项 A11 项目立项依据充分 100% 同左 政策要求 区市 场监 管局 A12 立项流程规范性 100% 同左 政策要求 A2项目 目标 A21 绩效 目标设置情况 100% 同左 政策要求 B 项目 管理 B1投入 管理 B11 预算编制合理性 100% 同左 部门规定 B12 预算执行率 100% 35.76% 部门规定 B2实施 管理 B21 工作计划合理性 100% 同左 部门规定 B22 项目管理制度 健全性及 执行 有效性 100% 同左 部门规定 B23 合同签订规范性 100% 同左 部门规定 B3财务 管理 B31 财务管理制度健全性及 执行有效性 100% 同左 部门规定 C 项目 绩效 C1项目 完成率 C11 抽查计划完成率 100% 30.54% 项目文件 C12 抽查完成及时率 及时 及时 项目文件 C13 审计报告合格率 100% 100% 项目文件 C14 抽检结果社会公示率 100% 100% 项目文件 （一）投入类指标完成情况及偏差分析 投入类指标共设置了 2 个二级指标，各指标完成情况如下： 港融投资 绩效跟踪评价报告 16 表 2.2 投入类绩效指标完成情况表 一级指标 二级指标 指标细化 完成情况 好 较好 一般 差 A 项目决策 A1 项目立项 A11 项目立项依据充分 A12 立项流程规范性 A2 项目目标 A21 绩效目标 设置情况 分析说明： 1.项目立项方面 立项依据充分。本项目属于执行国家政策法规，根据企业公示信息抽 查暂行办法（国家工商总局令 67 号）第四条规定：“抽取辖区内不少于 3%的企业，确定检查名单，对企业公示信息抽查”。项目实施内容与区市场 监督管理局职责相当， 2018 年度立项审批程序完整，符合闵行区财政预算管 理流程，并取得了相应的预算批复。 2.A12 绩效目标方面 项目绩效目标质量较好（详见正文（二）项目绩效目标设立情况），从 产出、效果和影响力三方面进行目标设置，与项目内容契合，绩效目标值设 置合理。 （二）过程类指标完成情况及偏差分析 过程类指标共设置了 3 个二级指标，各指标完成情况如下： 表 2.3 过程类绩效指标完成情况表 一级指标 二级指标 指标细化 完成情况 好 较好 一般 差 B 投入 B1 投入管理 B11 预算编制合理性 B12 预算资金执行率 B2 实施 管理 B21 项目计划合理性 B22 管理考核制度 健全性及执行 有效性 B23 合同 约定明确性 B3 财务管理 B31 财务管理制度健全性 港融投资 绩效跟踪评价报告 17 分析说明： 1.投入管理方面 年初预算编制 有明确的单价及数量依据。 审计单价 3000 元 /件的标准来 源于市工商局 2015 年发布关于在 2013 和 2014 年度企业年报信息抽查中委 托专业机构开展信息核审的指导意见的文件要求。预算编制数量依据来源 于 2017 年年末约 11 万的市场主体数，按不少于全区注册企业数量的 3%的抽 取比例，预计抽取企业数量 3300 户。综上，该项目以 3000 元的单价标准和 3300 户的数量标准，申报预算共计 990 万元。 预算执行按实结算，各会计师事务所在完成审计及复核工作后，由各街 镇市场监管所对其审计及复核报告进行审核确认，并签订闵行区市场监督 管理局委托审计采购项目验收表 （以下简称验收表），验收表中 明确列出会计师事务所名称、认定报告数量、报告完成时间及应支付金额。 各街镇市场监督所将确认报告数量及金额上报区市场监督局，区市场监督局 审核通过后，授权银行支付至各会计师事务所账户。目前 2016 年补年报抽查 工作已经完成，市场所共确认报告数量 1180 份，支付各事务所共计 354 万元。 2.实施管理方面 （ 1）工作计划合理性：项目计划时间节点明确，工作计划较为合理，具 有可行性。但是， 2017 年年末根据抽查比例为不低于 3%的比例编制预算， 2018 年市工商局为了进一步推进企业年报信息 公示，在确定抽查名单时，增加了 抽查数量。 2018 年市局下发至闵行区的抽查任务 共计 5780 户。预计实际出 具的审计报告数量将超过 4000 份，若按照目前按实结算的方式，项目将超出 990 万元的预算。主管部门目前暂未对此作出下一步计划。 （ 2）管理考核制度健全性及执行有效性：闵行区在上海市工商行政管 理局关于 2018 年企业公示信息抽查工作方案的基础上，结合本区的具体情 况，制定了更为详细具体的闵行区市场监督管理局关于 2018 年企业公示信 息抽查工作方案（以下简称方案）。对于审计报告质量通过 委托审 港融投资 绩效跟踪评价报告 18 计项目考核评分表和闵行区市场监督管理局委托审计采购项目验收表 进行把控。 该项目中各街镇管理所根据方案中的要求，结合 委托审计项目考 核评分表和闵行区市场监督管理局委托审计采购项目验收表中相关质 量要求， 对各会计师事务所的审计及复核过程中进行了监督，督促其在规定 时间内完成审计及复核报告。在报告完成后，各街镇管理所对事务所出具的 报告质量进行核查，对事务所收集的工作底稿进行归档整理，并最终与会计 师事务所签订报告确认单。管理考核制度执行情况较好。 （ 3）合同约定明确性 预算单位与 13 家会计师事务所签订了条款明晰的服务合同，合同中明确 约定了服务内容、金额、双方权利义务、质量标准和违约责任等核心要素。 合同约定较为明确。但由于 2018 年抽查数量增大，可能出现发生服务款超出 预算限额的情况，建议主管部门及时申请追加预算，若无法追加预算，则应 尽快与服务商签订补充合同，避免应付款延迟导致的违约风险。 3. 财务管理方面 闵行区市场监督管理局制定了经费开支审批规定（暂行）（以下简 称规定）作为部门通用的财务管理制度，规定中明确了经费开支的 审批流程、财务预算管理、固定资产管理、票据管理、政 府采购及合同管理 的相关规定，财务管理办法完整、科学、合理。在资金使用过程中 ， 符合国 家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金 管理 办法的规定，资金拨付有 完整的审批程序和手续。根据项目组的合规性检查，本项目资金使用符合预 算批复的用途，不存在截留、挤占、挪用、序列支出等情况。 （三）产出类指标完成情况及偏差分析 产出类指标共设置了 4 个二级指标，各指标完成情况如下： 港融投资 绩效跟踪评价报告 19 表 2.4 产出类绩效指标完成情况表 一级指标 二级指标 目标值 完成情况 目标全部 完成可能 性 C1 产出 C11 抽查计划完成率 100% 30.54% 能够完成 C12 抽查完成及时率 11 月底 按计划开展 能够完成 C13 审计报告合格率 100% 100% 能够完成 C14 抽查结果社会公示率 及时公示 及时公示 能够完成 1.抽查计划完成率 2018 年共计划完成 2016 年补年报抽查 1765 户， 2017 年年报抽查 4015 户。截止到 2018 年 8 月 31 日，补年报抽查工作已经全部完成，出具审计报 告共计 1180 份，相关审计费用已支付。年报审查工作正在进行中，预计可以 于 10 月完成。综上，抽查工作完成率 =（ 1765/5780） *100%=30.54%。具体明 细情况如下表所示： 表 2.5 产出结果明细 表 （单位：元） 实施单位名 称 市场所 补年报抽查 年报抽查 完成时间 计划抽查 户数 出具报告 数量 确认报告数量 支付金额 计划抽查 户数 上海兆信会 计师事务所 江川所 2018 年 7 月 15 日 175.00 115 115 345000 224.00 上海天诚会 计师事务所 新虹所 2018 年 7 月 15 日 37.00 31 31 93000 205.00 上海铭瑞会 计师事务所 古美所 2018 年 7 月 15 日 75.00 60 60 180000 141.00 上海瑞德会 计师事务所 浦锦所 2018 年 7月 15 日 24.00 15 15 45000 45.00 浦江所 2018 年 7月 16 日 268.00 197 197 591000 248.00 上海浦江会 计师事务所 莘庄所 2018 年 7 月 9 日 231.00 143 143 429000 516.00 上海群信会 计师事务所 莘庄工业区 所 2018 年 7 月 15 日 109.00 82 82 246000 302.00 上海华皓会 计师事务所 梅陇所 2018 年 8 月 14 日 179.00 121 121 363000 458.00 上海宏大东 亚会计师事 虹桥所 2018 年 8 月 10 日 49.00 21 21 63000 498.00 港融投资 绩效跟踪评价报告 20 实施单位名 称 市场所 补年报抽查 年报抽查 完成时间 计划抽查 户数 出具报告 数量 确认报告数量 支付金额 计划抽查 户数 务所 上海华安会 计师事务所 马桥所 2018 年 7 月 10 日 141.00 106 106 318000 392.00 上海天意会 计师事务所 吴泾所 2018 年 8 月 13 日 139.00 75 75 225000 218.00 上海知源会 计师事务所 有限公司 颛桥所 2018 年 8月 15 日 53.00 30 30 90000 168.00 上海锐阳会 计师事务所 七宝所 2018 年 7 月 16 日 173.00 97 97 291000 326.00 上海锦航会 计师事务所 有限公司 华漕所 2018 年 7月 16 日 112.00 87 87 261000 274.00 合计 1765.00 1180 1180 3540000 4015 2.C12 抽查完成及时率 2016 年补年报抽查工作已于 7 月底完成，相关审计报告经过各街、镇（工 业区）市场所验收确认，相关服务款项已经于 8 月支付完毕， 2016 年补年报 抽查工作完成及时。 2017 年年报抽查工作按计划于 8 月开展，预计能够在 10 月底前完成，年报抽查工作开展及时。 3. 审计报告合格率 会计师事务所共出具审计报告 1180 份，经过各街、镇（工业区）市场所 进行质量评估后，认定合格 1180 份报告， 2016 年补年报审计报告合格率为 100%。 2017 年年报审计尚在进行中，暂未进行质量验收。 4.抽查结果社会公示率 截止至 2018 年 8 月 31 日，各项补年报抽查结果已通过国家企业信息公 示系统全部公示，公示率为 100%。 三、项目跟踪情况判定 项目按计划开展，各项工作运转正常，预计能够按时完成全部工作。 港融投资 绩效跟踪评价报告 21 2018 年共计划抽查 5780 户，其中 2016 年补年报抽查 1765 户， 2017 年 年报抽查 4015 户。截止到 2018 年 8 月 31 日，补年报抽查工作已经全部完成， 出具审计报告共计 1180 份，相关审计费用已支付。年报审查工作正在进行中， 预计可以于 10 月完成。综上，抽查工作完成率 =（ 1765/5780） *100%=30.54%。 四、影响项目绩效目标完成的主要问题及对产出类指标完成情况的 预测 2018 年市工商行政管理局增加了年报抽查比重，下发的年报抽查任务量 共计 5780 户，远高于年初 3300 户的计划数。由于该项目合同约 定为根据实 际认定合格的审计报告数量，按照 3000 元单价支付服务款，因此存在实际发 生服务款超出预算的风险。 五、建议和改进措施 建议区市场监管局业务科室及时与各区市场所和会计师事务所对接，初 步估算 2018 年预计追加预算数，及时向财务科室反应追加预算需求后，向区 财政进行追加预算申报。若 2018 年无法追加预算，业务科室应积极与 13 家 会计师事务所接洽，及时签订补充协议，商议出可行的付款时间及付款比例， 避免因付款延期带来的违约风险。 上海港融投资管理有限公司 2018 年 9 月