1 2016年 服 务 业 发 展 资 金 （ 粮 油 发 展 资 金 ）绩 效 评 价 报 告一、项目概述为 进 一 步 提 高 粮 油 应 急 保 障 能 力 ， 按 照 “ 政 府 引 导 、 市 场 运作 、 企 业 承 办 、 财 政 扶 持 ” 模 式 ， 在 三 年 (2015-2017年 )时 间 内 ，充 分 利 用 现 有 资 源 和 企 业 设 施 ， 对 全 省 粮 食 应 急 体 系 进 行 一 次 全面 、 系 统 建 设 和 提 高 ， 形 成 布 局 合 理 、 设 施 完 备 、 运 转 高 效 、 保障 有 力 和 应 急 加 工 、 储 运 、 供 应 各 环 节 协 调 配 套 的 新 型 粮 食 应 急保 障 网 络 体 系 ， 确 保 应 急 状 态 下 的 粮 食 供 应 。 按 照 “ 每 人 每 天 1 斤 粮 、 1两 油 ” 的 标 准 ， 合 理 确 定 粮 食 、 食 用 油 应 急 加 工 企 业 数量 ， 促 进 各 市 范 围 内 粮 食 应 急 加 工 能 力 与 供 应 需 求 相 适 应 ， 确 保应 急 状 态 下 能 迅 速 加 工 投 放 市 场 。 原 则 上 每 市 建 立 一 个 大 中 型 粮油 应 急 配 送 中 心 ， 有 条 件 的 县 改 造 建 设 一 个 区 域 性 粮 食 应 急 配 送中 心 ， 确 保 应 急 粮 食 在 规 定 时 间 送 到 应 急 供 应 网 点 。 按 照 国 务 院 关 于 建 立 健 全 粮 食 安 全 省 长 责 任 制 的 若 干 意 见 (国 发 201469号 )“ 每 个 乡 镇 、 街 道 应 至 少 有 1个 应 急 供 应 网 点 ； 直 辖 市 、 省会 城 市 和 计 划 单 列 市 人 口 集 中 的 社 区 ， 每 3万 人 应 至 少 有 1个 应 急供 应 网 点 ” 要 求 ， 实 现 应 急 供 应 网 点 城 乡 全 面 覆 盖 ， 为 应 急 状 态下 居 民 购 买 粮 食 及 制 品 提 供 便 利 。 按 照 省 政 府 关 于 地 方 成 品 粮 储 备 “ 济 南 、 青 岛 等 大 中 城 市 和 价 格 易 波 动 地 区 达 到 当 地 15天 的 市 2 场 供 应 量 ， 其 他 市 政 府 驻 地 达 到 10天 以 上 ” 的 要 求 ， 在 省 政 府 确定 的 储 备 规 模 内 ， 优 化 结 构 ， 落 实 成 品 粮 油 储 备 任 务 ， 确 保 应 急状 态 发 生 初 期 的 应 急 供 应 。为 进 一 步 推 进 我 省 主 食 产 业 化 发 展 ， 促 进 家 务 劳 动 社 会 化 ,提 高 城 乡 居 民 主 食 等 食 品 安 全 保 障 水 平 ， 以 市 为 单 位 ， 结 合 实 际情 况 研 究 制 定 2015-2017年 度 推 进 主 食 产 业 化 实 施 方 案 。 力 争 用 3年 (2015-2017年 )时 间 , 基 本 实 现 县 域 内 主 食 加 工 、 配 送 、 销 售的 全 覆 盖 。 2016年 支 持 部 分 县 ， 一 是 提 高 主 食 加 工 能 力 ， 丰 富 主食 产 品 。 在 已 有 主 食 加 工 企 业 的 市 、 县 政 府 驻 地 ， 重 点 依 托 现 有的 主 食 加 工 企 业 ， 延 伸 粮 食 加 工 产 业 链 ， 开 发 新 型 优 质 健 康 主 食 产 品 ， 并 发 展 主 食 物 流 冷 链 设 施 ， 向 乡 镇 和 农 村 延 伸 生 产 营 销 网络 。 在 主 食 加 工 企 业 空 白 的 市 、 县 政 府 驻 地 ， 依 托 现 有 面 粉 加 工企 业 ， 支 持 一 定 规 模 的 工 业 化 馒 头 、 挂 面 或 速 冻 主 食 食 品 项 目 建设 。 二 是 完 善 提 升 主 食 加 工 配 送 中 心 功 能 。 依 托 现 有 主 食 加 工 配送 中 心 ， 提 升 设 备 设 施 水 平 ， 配 置 检 测 仪 器 ， 提 升 安 全 检 测 、 冷链 配 送 等 功 能 。省 财 政 厅 2016年 （ 鲁 财 建 指 20168号 文 件 ） 投 资 12950万 元支 持 62个 粮 食 应 急 体 系 建 设 项 目 和 56个 主 食 产 业 化 项 目 。 其 中 ：用 国 家 商 品 粮 大 省 奖 励 资 金 安 排 12140万 元 ， 用 省 级 粮 油 发 展 资金 安 排 810万 元 。 2015年 开 始 由 山 东 省 粮 食 组 织 项 目 申 报 ， 2016 年 由 省 财 政 厅 和 省 粮 食 局 批 复 ， 山 东 省 财 政 厅 2016年 （ 鲁 财 建 指20168号 文 件 ） 下 达 62个 粮 食 应 急 体 系 建 设 项 目 预 算 指 标 8250 3 万 元 、 56个 主 食 产 业 化 项 目 预 算 指 标 4700万 元 。 应 急 体 系 建 设 项目 主 要 安 排 了 成 品 粮 仓 库 建 设 、 油 罐 新 建 维 修 、 粮 食 加 工 能 力 提升 等 项 目 ； 主 食 产 业 化 建 设 项 目 主 要 安 排 了 挂 面 、 馒 头 等 主 食 生产 车 间 改 造 、 生 产 线 购 建 等 项 目 。 项 目 主 管 部 门 为 山 东 省 粮 食 局 ，具 体 实 施 单 位 是 各 级 粮 食 部 门 公 开 选 取 的 企 业 。 省 级 粮 食 主 管 部门 制 定 了 项 目 验 收 办 法 ， 市 县 两 级 粮 食 主 管 部 门 负 责 对 组 织 项 目申 报 、 日 常 进 度 督 导 、 项 目 完 工 验 收 等 管 理 工 作 。二、项目绩效目标应 急 体 系 建 设 项 目 绩 效 总 体 目 标 ： 进 一 步 提 高 粮 油 应 急 保 障能 力 ， 在 三 年 (2015-2017年 )时 间 内 ， 充 分 利 用 现 有 资 源 和 企 业 设 施 ， 对 全 省 粮 食 应 急 体 系 进 行 一 次 全 面 、 系 统 建 设 和 提 高 ， 形成 布 局 合 理 、 设 施 完 备 、 运 转 高 效 、 保 障 有 力 和 应 急 加 工 、 储 运 、供 应 各 环 节 协 调 配 套 的 新 型 粮 食 应 急 保 障 网 络 体 系 ， 确 保 应 急 状态 下 的 粮 食 供 应 。 按 照 省 政 府 关 于 地 方 成 品 粮 储 备 “ 济 南 、 青 岛等 大 中 城 市 和 价 格 易 波 动 地 区 达 到 当 地 15天 的 市 场 供 应 量 ， 其 他市 政 府 驻 地 达 到 10天 以 上 ” 的 要 求 ， 在 省 政 府 确 定 的 储 备 规 模 内 ，优 化 结 构 ， 落 实 成 品 粮 油 储 备 任 务 ， 确 保 应 急 状 态 发 生 初 期 的 应急 供 应 。主 食 产 业 化 项 目 绩 效 总 体 目 标 ： 进 一 步 推 进 我 省 主 食 产 业 化发 展 ， 促 进 家 务 劳 动 社 会 化 ,提 高 城 乡 居 民 主 食 等 食 品 安 全 保 障 水 平 。 力 争 用 3年 (2015-2017年 )时 间 , 基 本 实 现 县 域 内 主 食 加工 、 配 送 、 销 售 的 全 覆 盖 。 4 要 求 2016年 末 完 工 并 投 入 运 营 ， 提 高 粮 油 仓 储 、 配 送 能 力 和主 食 生 产 、 供 应 能 力 。 各 项 目 单 位 在 项 目 实 施 方 案 中 均 设 置 了 具体 建 设 内 容 ， 并 制 定 了 提 高 应 急 储 存 能 力 、 加 工 产 量 、 收 入 、 带动 就 业 等 目 标 。 但 个 别 单 位 设 置 的 目 标 与 其 实 际 情 况 相 比 明 显 过高 ， 实 际 很 难 达 到 目 标 。三、评价基本情况1、 评 价 依 据按 照 科 学 、 规 范 、 客 观 、 公 正 的 原 则 ， 依 据 山 东 省 省 级 财政 支 出 绩 效 评 价 管 理 暂 行 办 法 （ 鲁 财 预 2011 67号 ） 、 关于 开 展 2016年 度 预 算 项 目 支 出 绩 效 评 价 工 作 的 通 知 （ 鲁 财 绩 2016 6号 ） 、 关 于 下 达 2016年 粮 食 应 急 体 系 和 主 食 产 业 化建 设 补 助 资 金 预 算 指 标 的 通 知 （ 鲁 财 建 指 2016 8号 ） 等 制度 与 政 策 规 定 ， 第 三 方 评 价 机 构 对 项 目 开 展 绩 效 评 价 。2、 评 价 原 则 、 评 价 方 法（ 1） 评 价 原 则 ： 科 学 规 范 原 则 。 严 格 执 行 省 财 政 厅 绩 效 处规 定 的 程 序 和 要 求 ， 采 用 定 量 与 定 性 分 析 相 结 合 的 方 法 ； 绩 效 相关 原 则 。 评 价 主 要 针 对 项 目 具 体 支 出 及 其 产 出 绩 效 进 行 ， 清 晰 反映 支 出 和 产 出 绩 效 之 间 的 紧 密 对 应 关 系 。（ 2） 评 价 方 法 ： 主 要 采 用 采 用 定 性 与 定 量 方 法 、 规 范 研 究与 实 地 调 研 相 结 合 的 评 价 方 式 。 各 评 价 阶 段 采 用 具 体 方 法 包 括 问 卷 调 查 、 专 家 访 谈 法 、 现 场 查 看 及 审 核 相 关 工 程 技 术 、 财 务 资 料 5 等 定 性 评 价 方 法 ， 以 及 模 糊 综 合 评 判 等 定 量 评 价 方 法 ， 综 合 分 析绩 效 目 标 实 现 程 度 。3、 评 价 指 标 体 系根 据 财 政 部 关 于 印 发 的通 知 （ 财 预 2013 53号 ） ， 对 山 东 省 2016年 省 级 粮 油 发 展 资金 项 目 设 置 了 投 入 、 过 程 、 产 出 、 效 果 4个 一 级 指 标 ， 项 目 立 项 、资 金 落 实 、 业 务 管 理 、 财 务 管 理 、 项 目 产 出 、 项 目 效 益 6个 二 级指 标 ， 结 合 项 目 特 点 ， 细 化 了 指 标 体 系 ， 并 适 当 增 加 了 一 些 个 性指 标 ， 下 设 20个 三 级 指 标 ， 若 干 个 四 级 指 标 ， 指 标 分 值 满 分 为 100分 。 二 级 指 标 项 目 产 出 20分 ， 其 中 包 括 实 际 完 成 率 5分 ， 质 量 达标 率 5分 ， 完 成 及 时 率 6分 ， 成 本 节 约 率 4分 等 4个 三 级 指 标 。 其 中实 际 完 成 率 主 要 体 现 了 指 标 的 量 化 原 则 ， 不 仅 从 项 目 规 定 的 业 务量 方 面 制 定 指 标 ， 还 从 投 资 额 方 面 制 定 指 标 ， 以 全 面 评 价 项 目 的实 际 进 度 。 质 量 达 标 率 评 价 标 准 则 既 考 核 了 规 定 的 市 县 两 级 验 收程 序 是 否 完 成 ， 还 考 核 了 验 收 报 告 的 质 量 情 况 。 对 于 验 收 报 告 中存 在 明 显 瑕 疵 的 予 以 扣 分 。 完 成 及 时 率 包 括 项 目 完 成 及 时 率 和 项目 整 体 进 度 两 个 四 级 指 标 ， 项 目 完 成 及 时 率 主 要 考 察 2016年 的 实际 完 成 投 资 额 情 况 ； 项 目 整 体 进 度 主 要 考 察 项 目 计 划 进 度 期 间 与实 际 进 度 期 间 的 对 比 情 况 ， 对 于 延 期 半 年 以 上 的 项 目 不 得 分 。 二 级 指 标 项 目 效 果 30分 ， 占 总 体 分 值 的 30%， 包 括 经 济 效 益10分 ， 社 会 效 益 6分 ， 生 态 效 益 4分 ， 可 持 续 影 响 6分 ， 主 管 部 门 6 满 意 度 4分 等 5个 三 级 指 标 。 其 中 社 会 效 益 制 定 了 带 动 就 业 和 带 动社 会 投 资 两 个 四 级 指 标 ， 能 更 好 地 体 现 项 目 实 施 后 对 粮 油 产 业 化方 面 的 积 极 影 响 。 生 态 效 益 方 面 制 定 了 四 级 指 标 节 能 降 耗 。 由 于粮 油 生 产 机 械 对 于 能 源 消 耗 方 面 存 在 较 大 影 响 ， 财 政 投 资 项 目 应在 节 能 降 耗 方 面 发 挥 积 极 影 响 。4、 评 价 人 员 、 评 价 过 程第 三 方 评 价 机 构 对 山 东 省 2016年 省 级 粮 油 发 展 资 金 绩 效 进行 独 立 评 价 ， 评 价 项 目 财 政 资 金 12950万 元 ， 评 价 范 围 包 括 山 东省 17个 市 。 评 价 小 组 包 括 3名 经 济 方 面 专 家 、 1名 工 程 方 面 专 家 ，配 备 助 理 人 员 11名 。 本 次 绩 效 评 价 是 在 项 目 执 行 单 位 绩 效 自 评 的 基 础 上 ， 对 所 有 项 目 资 料 进 行 书 面 评 审 ， 同 时 抽 取 有 代 表 性 的 部分 项 目 进 行 现 场 评 价 。 本 次 评 价 对 57个 项 目 单 位 进 行 了 现 场 抽查 ， 对 其 余 的 61个 项 目 单 位 报 送 资 料 进 行 了 书 面 评 审 。 然 后 以 118个 项 目 单 位 的 平 均 得 分 作 为 项 目 综 合 评 分 ， 现 场 评 价 项 目 单 位 57个 涉 及 资 金 5700万 元 ， 占 项 目 总 数 比 例 48.31%， 占 资 金 总 额 比例 为 44.02 %。四、评价结论情况1、 综 合 得 分 情 况山 东 省 2016年 省 级 粮 油 发 展 资 金 项 目 综 合 得 分 85.15分 ， 等级 良 。 2、 一 级 指 标 得 分 情 况一 级 指 标 得 分 情 况 表 7 一 级 指 标 设 置 分 值 平 均 得 分 得 分 率 评 价 等 级合 计 100 85.15 85.15% 良投 入 20 18.48 92.40% 优过 程 30 27.89 92.97% 优产 出 20 17.47 87.35% 良效 果 30 21.31 71.03% 中全 省 118个 项 目 平 均 得 分 85.15分 ， 等 级 良 。 其 中 应 急 体 系 建设 项 目 得 分 85.18分 ， 主 食 产 业 化 项 目 得 分 85.11分 。 各 一 级 指 标中 ， 投 入 维 度 18.48分 ， 得 分 率 92.4%； 过 程 维 度 27.89分 ， 得 分率 92.97%； 产 出 维 度 17.47分 ， 得 分 率 87.35%； 效 果 维 度 21.31分 ，得 分 率 71.03%。 四 个 一 级 指 标 有 两 个 绩 效 评 价 等 级 为 优 ， 一 个 绩效 评 价 等 级 为 良 ， 一 个 绩 效 评 价 等 级 为 中 ， 因 此 项 目 效 果 尚 有 较大 的 提 升 空 间 。 效 果 绩 效 评 价 等 级 为 中 主 要 原 因 是 部 分 项 目 未 完 工 或 完 工 项 目 刚 刚 开 始 投 产 ， 项 目 效 果 不 够 明 显 。3、 地 市 排 名 情 况 地 市 排 名 情 况 表市 总 个 数 评 价 优 的 个数 评 价 良 的 个数 评 价 中 的 个数 评 价 较 差 的 个数 平 均 分 名 次东 营 市 7 6 1 91.71 1莱 芜 市 1 1 91 2青 岛 市 10 6 4 90.23 3淄 博 市 7 4 3 89.71 4烟 台 市 12 7 4 1 88.63 5 临 沂 市 10 3 7 87.75 6济 南 市 7 4 2 1 86.3 7德 州 市 9 2 7 85.83 8菏 泽 市 5 1 3 1 85.03 9滨 州 市 4 1 2 1 84.39 10日 照 市 4 2 1 1 83.76 11枣 庄 市 5 4 1 83.5 12济 宁 市 9 1 6 1 1 81.11 13 8 潍 坊 市 16 4 7 2 3 79.79 14聊 城 市 5 1 3 1 79.48 15泰 安 市 4 3 1 79.38 16威 海 市 3 1 1 1 76.33 17总 计 118 44 58 9 7 85.15排 名 前 3名 的 地 市 东 营 市 、 莱 芜 市 、 青 岛 市 ， 排 名 后 三 位 的地 市 威 海 市 、 泰 安 市 、 聊 城 市 。 东 营 市 在 项 目 业 务 管 理 和 财 务 管理 方 面 较 好 ， 主 管 部 门 在 监 督 项 目 进 度 与 质 量 的 同 时 ， 也 能 够 监督 企 业 会 计 资 料 方 面 的 管 理 。 莱 芜 市 金 德 利 快 餐 项 目 社 会 经 济 效益 明 显 ， 年 快 餐 收 入 预 计 520万 元 ， 能 达 到 项 目 预 期 收 入 水 平 。青 岛 市 项 目 进 度 较 快 ， 截 止 2017年 1月 青 岛 市 10个 项 目 全 部 完 工的 有 8个 ， 另 外 2个 项 目 进 度 在 90%以 上 ； 带 动 社 会 投 资 作 用 明 显 。 威 海 市 、 泰 安 市 、 聊 城 市 项 目 进 度 较 慢 。 威 海 市 共 3个 项 目 ，其 中 山 东 威 海 国 家 粮 食 储 备 库 粮 食 仓 储 物 流 中 心 应 急 体 系 建 设项 目 ， 用 地 一 直 未 得 到 批 复 ， 尚 未 开 工 建 设 。 泰 安 市 共 4个 项 目 ，2个 项 目 进 度 分 别 是 83%、 92%， 东 平 县 国 有 粮 食 购 销 公 司 应 急 体系 建 设 项 目 ， 土 建 工 程 完 工 进 度 50%左 右 ， 因 项 目 土 地 手 续 审 批复 杂 ， 拖 延 了 开 工 时 间 ， 造 成 项 目 进 度 较 慢 。 聊 城 市 有 5个 项 目 ，3个 项 目 进 度 在 85%-95%， 临 清 市 本 乡 粮 油 有 限 公 司 应 急 体 系 建 设项 目 进 度 20%， 导 致 进 度 慢 的 原 因 主 要 是 前 期 编 制 实 施 方 案 阶 段工 作 不 够 充 分 ， 5个 项 目 中 2个 已 申 请 批 复 更 改 投 资 额 ， 1个 更 换项 目 单 位 。 4、 项 目 主 要 绩 效（ 1） 带 动 就 业 和 社 会 投 资 方 面 取 得 一 定 成 效 9 项 目 能 够 增 加 新 的 工 作 岗 位 ， 带 动 1201人 就 业 。 项 目 资 金 的投 入 大 大 增 强 了 企 业 的 积 极 性 ， 在 原 有 生 产 水 平 的 基 础 上 ， 购 置先 进 设 备 设 施 ， 改 善 生 产 环 境 ， 提 高 生 产 效 率 和 产 品 质 量 。 项 目带 动 社 会 投 资 18144.13万 元 ， 有 效 促 进 了 粮 油 应 急 体 系 建 设 和 主食 产 业 化 的 发 展 。 青 岛 市 实 际 投 资 额 2283.08万 元 ， 其 中 省 级 资金 750万 元 ， 带 动 社 会 投 资 2倍 。 临 沂 市 实 际 投 资 额 5695.28万 元 ，其 中 省 级 资 金 1150万 元 ， 带 动 社 会 投 资 3.95倍 。（ 2） 加 强 了 主 管 部 门 项 目 管 理 理 念多 数 项 目 单 位 重 视 财 政 资 金 管 理 ， 各 项 管 理 制 度 在 不 断 完善 。 多 数 地 方 财 政 部 门 在 项 目 资 金 拨 付 中 ， 能 够 对 投 资 预 算 、 工 程 造 价 审 核 等 环 节 进 行 监 督 。 行 业 主 管 部 门 在 项 目 申 报 审 核 、 过程 监 督 、 竣 工 验 收 各 个 方 面 的 管 理 工 作 也 在 逐 步 提 升 。 东 营 市 粮食 局 在 验 收 前 、 验 收 中 ， 多 次 进 入 企 业 对 项 目 进 展 、 资 金 使 用 、会 计 凭 证 账 簿 管 理 等 情 况 进 行 监 督 检 查 ， 财 务 管 理 方 面 无 瑕 疵 ，项 目 进 度 快 、 投 产 后 效 益 较 好 。5、 项 目 存 在 的 主 要 问 题（ 1） 部 分 项 目 进 度 较 慢10个 项 目 完 工 进 度 不 足 80%， 7个 项 目 较 差 。 其 中 山 东 威 海 国家 粮 食 储 备 库 粮 食 仓 储 物 流 中 心 主 食 产 业 化 项 目 无 实 质 性 进 展 。 评 价 等 级 较 差 项 目 进 度 情 况 表项 目 市 县 单 位 名 称 进 度 评 分应 急 潍 坊 市 昌 乐 县 昌 乐 好 友 油 脂 有 限 责 任 公 司 22% 54.44应 急 潍 坊 市 青 州 市 青 州 市 地 方 粮 食 储 备 库 45% 58.36 10 应 急 潍 坊 市 寿 光 市 寿 光 市 粮 食 局 40% 56应 急 聊 城 市 临 清 临 清 市 本 乡 粮 油 有 限 公 司 20% 52.44应 急 威 海 市 市 辖 区 山 东 威 海 国 家 粮 食 储 备 库 粮 食 仓 储 物 流 中 心 0% 50主 食 济 宁 市 汶 上 县 汶 上 县 登 丰 粮 食 配 送 服 务 有 限 公 司 17% 53.04应 急 泰 安 市 东 平 县 东 平 县 国 有 粮 食 购 销 公 司 50% 64.64（ 2） 项 目 申 报 投 资 额 不 够 严 谨11个 项 目 计 划 投 资 内 容 、 投 资 额 与 实 际 情 况 差 异 较 大 无 法完 成 而 申 请 了 变 更 。 6个 项 目 计 划 投 资 额 包 含 了 铺 底 流 动 资 金 ，造 成 项 目 实 际 投 资 额 缩 水 。（ 3） 个 别 单 位 绩 效 评 价 自 评 报 告 及 提 供 材 料 不 真 实诸 城 兴 贸 玉 米 开 发 有 限 公 司 1月 份 自 评 报 告 描 述 10个 油 罐 维修 已 全 部 完 成 ， 4月 份 现 场 评 价 时 发 现 实 际 只 完 成 3个 ， 4-5月 份 才 安 排 补 充 维 修 其 他 7个 。 枣 庄 台 儿 庄 1月 份 自 评 投 资 额 实 际 完 成962.27万 元 ， 4月 份 经 现 场 核 实 后 实 际 投 资 额 492.03万 元 。（ 4） 主 管 部 门 验 收 质 量 有 待 提 高博 兴 县 粮 食 储 备 军 供 管 理 中 心 缺 少 面 条 自 动 生 产 线 、 配 送 车辆 等 设 备 投 资 24.8万 元 ， 滨 州 市 粮 食 局 已 经 验 收 并 出 具 验 收 报告 。 （ 5） 项 目 前 期 论 证 不 足个 别 项 目 建 设 已 近 尾 声 ， 却 对 建 成 后 的 运 营 模 式 没 有 成 熟 的方 案 。 博 兴 县 粮 食 储 备 军 供 管 理 中 心 项 目 车 间 建 设 完 毕 、 大 部 分设 备 购 置 到 位 ， 但 一 直 没 有 具 体 的 生 产 经 营 方 案 ， 未 能 发 挥 省 级 资 金 的 作 用 。五、意见建议 11 1、 重 视 项 目 论 证 和 预 算 编 制个 别 项 目 在 申 报 项 目 方 案 和 绩 效 目 标 时 ， 前 期 考 察 、 论 证 不足 ， 导 致 项 目 实 施 时 不 能 按 计 划 进 行 或 达 不 到 相 应 的 绩 效 目 标 。建 议 项 目 主 管 部 门 重 视 项 目 绩 效 目 标 的 可 行 性 。2、 加 强 项 目 过 程 督 导 和 完 工 验 收部 分 项 目 在 实 施 过 程 中 存 在 不 规 范 的 问 题 ， 建 议 项 目 主 管 部门 在 项 目 实 施 过 程 中 加 强 监 督 和 管 理 。 建 议 主 管 部 门 、 财 政 部 门组 织 验 收 时 安 排 相 关 专 业 人 员 参 与 ， 保 证 项 目 验 收 的 质 量 。3、 规 范 项 目 单 位 账 务 处 理部 分 项 目 单 位 会 计 资 料 差 ， 账 务 处 理 不 规 范 。 专 项 资 金 拨 款 收 入 未 根 据 企 业 会 计 准 则 进 行 处 理 ， 相 关 项 目 支 出 不 能 正 确 归集 ， 项 目 支 出 未 取 得 发 票 ， 大 额 支 出 现 金 支 付 现 象 较 多 ， 有 税 收风 险 。 建 议 主 管 部 门 督 促 项 目 单 位 加 强 财 务 管 理 。