2021-2022中国薪税服务行 业研究报告 薪税的定 义 劳动者薪酬及与之相关的个人所得税 薪酬是劳动者因向用人单位提供劳动戒劳务而获得的各种形式的酬劳戒答谢。狭义的薪酬指货币和可以转化为货币的报酬， 而广义的薪酬则还包括其他各种非货币形式的满足。某种意义上说，薪酬是用人单位对劳动者工作业绩、工作态度、工作 行为等作出的各种回报，是企业吸引和保留关键人才，提升员工敬业度的重要戓略，已成为企业成本费用的最重要组成部 分之一。同时，取得的薪酬也代表着劳动者的自身价值、个人能力和发展前景。 个人所得税，则指国家对本国公民及居住 在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得依法征收的一种所得税。 个税是世界各国都普遍征收的一个税种， 但在我国，个税具有累进税率与比例税率并用、课源制和申报制两种征税方法并 行的特点，即尽管所得人是事实上的纳税 义务人，但支付所得的单位戒个人作为扣缴义务人，有义务每月对所得人的所得 税进行计算、申报和代扣代缴。 劳动者薪酬的组成 01 基 本 薪 酬 02 可 变 薪 酬 03 间 接 薪 酬 基本薪酬 ，即根据合同约定戒国家及企业规章制 度 规定的工资标准计算的劳动者的固定工资和津贴 。 具有 保障性 的特征 。 可变薪酬 ，包括劳动者的奖金、提成、红利等，与劳动者 的 生产单位和绩效相关，也包括团队戒组织范围内分享的激励 。 具有 激励性 的特征 。 间接薪酬 ，包括经济性薪酬和非经济性薪酬。一部分是具有政 府强 制 性的法定福利，如社会保险，另一部分是企业自行设置的非固定福利 ， 如带薪非工作时间、员工个人及家庭服务、健康及医疗保健等 。 间接薪酬的目标不是提高员工工作绩效，而是希望以 此为手段达到 吸 引、保留和凝聚员工的目的，因此具有 福利性 的特征 。 研究范畴界 定 聚焦薪税服务的数字化工具应用 薪税 ， 是人力资源管理的核心之一 ， 也是财务报表和企业成本费用的重要组成部分 。 在企业的日常经营和实际操作中 ， 薪 税环节往往是人力部门和财务部门职能的交叉环节 。 “ 薪 ” 的部分 ， 从员工管理 、 薪酬体系设计 、 假勤和绩效数据的收集 到社会保险的计提 ， 往往都由人力资源部门承担 ； 而 “ 税 ” 的部分 ， 包括结合奖金和企业福利 、 社会保险 、 各项专项附加 后员工个人所得税的计算入账 ， 向税务机关的个税申报和代扣代缴 ， 银行税后薪资发放和薪税报表制作 ， 则一般由财务部 门负责 。 随着企业业务发展 、 人员规模扩张和税制改革推进 ， 薪税处理和部门间的协同逐渐变得困难且低效 ， 促使企业 寻求更专业 化的薪税外包服务 ， 或应用更便捷高效的薪税管理产品 。 依据艾瑞 甲方乙方 ： 2020年中国企业服务研究报 告 对企业服 务的分类 ， 薪税服务可以划分为外包型 、 租用型和平台型三种类型 ， 其中外包型是薪税服务中市场规模占 比最大 、 发展历 程最久的部分 ， 而本报告将更为聚焦于讨论租用和平台型的 、 数字化的薪税服务产品 。 薪税服务的类型和模式 主要研究范 围 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 薪税战略咨询 薪酬体系设计 薪税服务外包 外包型 ： 社保服务平 台 灵活用工平 台 平台型 ： 租用型 ： 综合型管理软件 e-HR软件 SaaS产品 薪税服务行业概述 1 薪税服务场景 - 标准用工与薪 税 - 灵活用工与薪 税 薪税服务典型企业 薪税服务行业发展趋势 2 3 4 降本 薪税管理的价 值 助力企业实现降本增效 、 合规风控 相比于过去企业手工或依赖传统的 Excel表单算薪 ， 使用薪税管理工具有效辅助企业实现降本增 效和合规风控 。 面对企 业 庞大的员工规模 、 复杂的薪 酬体系 、 多地区多主体的组织架构以及个税计提扣除 、 社会保险缴纳比例等政策变化 ， 薪税 管 理工具在保证合法合规的基础上有效提升了经营管理效率 ， 降低了出错率 ， 同时大大降低了薪酬 、 管理 、 资金成本 。 此外 ， 从劳动者端尤其是灵活就业 者们的角度看 ， 企业完善 、 高效的薪税管理工具能保障劳动者个税社保的合规缴纳 ， 维护劳 动 者的信用纪录 ， 同时提升发薪结果反馈的响应时间 ， 多元化薪资体系和支付方式也满足了各劳动者的个性化需求 。 薪税管理的核心价值 管理成本 ： 降低企业财务会计 、 H R人力成 本 资金成本 ： 付款方式灵活多样 ， 缓解企业资金压 力 薪酬成本 ： 通过合理灵活用工 ， 控制人力薪资成 本 增效 合规 企 业 端 面对复杂的业务情况和不同的政策法规 ， 保证员工薪 税 保的计算缴纳合法合 规 对于灵活用工场景 ， 通过数字化薪税发票管理 ， 实现 四 流合一 ， 入账合 规 保障劳动者个税申报 、 社 保 缴纳等全薪酬结算流程合 规 化 维护劳动者信用记 录 企业 端 快速 、 准确 、 智能化处理复杂 、 琐 碎的薪酬事务 ， 提升 H R工作效 率 劳动者 端 在线薪资管理 ， 及时反馈发薪结 果 企 业 端 劳 来源 :研究院自主研究及绘制 。 动 者 端 薪税服务的发展历程 （ 1/2） 随着技术水平提升 、 数字化渗透和用工模式的变化 ， 新的产 品和服务模式不断涌现 上世纪 70年代 “ 将不懂的业务交给专业的人 ” 的管理思想兴起 ， 人力资源外包服务业在我国逐渐产生 ， 薪税服务在早期以 将整个业务流程外包给第三方服务商的形式展开 。 信息技术发展到本世纪初 ， 企业开始部署 e-HR软件进行人力资源的信息 化 ， 而随着云计算技术的渐趋成熟 ， 企业上云大势所趋 ， 更为灵活的 SaaS产品也不断涌现 。 此外 ， 2015年前后共享经济 兴起 ， 用工平台面临新的用工管理和薪酬结算方面的挑战 ， 推动互联网灵活用工薪税结算平台的产生和发展 。 薪税产品和服务的发展历程 灵活用工关 系 标准劳动关 系 高 数字化渗透水 平 用工模 式 低 薪税 外包 服务 HR SaaS 灵活用工 外包服务 互联网 灵活用工 平台 垂直 薪酬 管理 SaaS e-HR 软件 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 1970s 薪税服务的发展历程 （ 2/2） 初级薪税 师 适用于薪酬专员 、 会计专员 、 从 事薪酬行业的其 他工作人员 等 中级薪税 师 适用于企事业单位 人力资源部 或 财务部经理 等 高级薪税 师 适用于企事业单位 负责人 、 人 力 资源部总经理 、 财务部总经理 等 重要性逐步显现 ， 薪税师正式进入国家职业 （ 工种 ） 目录 随着薪税服务行业的发展 ， 2020年 2月 ， 人力资源和社会保障部 、 国家市场监督管理总局 、 国家统计局在 “ 企业人力资源 管理师 ” 职业下新增 “ 薪税师 ” 工种 ， 是集人力资源管理师 、 税务师和管理会计师多重岗位于一身的创新型复合人才 ， 要 求其能力标准需既掌握人力资源管理基础知识及财税基础知识 ， 又能熟练进行企业薪酬体系的全流程设计 ， 并能熟练掌握 薪税规划 、 薪税费核算 、 薪酬支付 、 税费申报 、 薪税数字化管理与应用及薪税费风险防范与管理 。 薪税师作为国家职业 （ 工种 ） 目录的新增工种 ， 对当前企业人力资源和财务岗位人员提出了能力复合化 、 能力升级的需求 ， 也推动了行业进一步 健康 、 规范发展 。 薪税师发展的重要历程 我国薪税师的级别划分 2019年 4月 来源 :薪税师官网 ； 研究院根据公开资料自主研究及绘制 。 中国商业联合会设 立 了薪税师项目 2018年 7月 三部委发文在 “ 企 业人力资源管 理 师 (4-07-03-04)” 职业下增设 “ 薪 税 师 ” 工 种 2020年 2月 中国国际人才市场 、 中国对外人才 开 发 咨询公司全面 引 进 CCPA-ATH E薪 税 师项 目 2019年 10月 薪税师教育培 训 与 测 评 体 系 获 得 了 IF A （ 英国 财务 会 计师公会 ） 认 证 薪税师职业 技 能 评价规范通过 上 海 市人力资源和 社 会 保障局 、 国家 税 务 总局上海市税 务 局 审核 。 2021年 3月 促进行业发展的社会因 素 劳动力供应的结构性短缺 ， 使企业人力成本不断攀升 近十年来 ， 中 国人口增长逐渐趋缓 ， 老龄化问题日益凸显 ， 劳动人口红利见顶 。 在此背景下 ， 尽管 2010-2019年间劳 动 力数量仍呈上升趋势 ， 但是其占比却不断下降 。 而就业市场 CIER指数也能反映出劳动力市场的供需不平衡现象已比较严重 。 劳动力供应短缺和人力成本攀升不断推动企业对提升劳动者获取和管理效率 、 降低用工成本的需求 ， 同时促进了灵活用工 、 共享经济行业的快速发展和新型结算关系的产生 。 2010-2019年中国劳动力数据统计 2016Q1-2021Q2中国就业市场 CIER指数 注释 ： CIER指数是用来反映就业市场景气程度的指标 ， 其计算方法为 ： CIER指数 =市 场 招聘需求人数 /市场求职申请人 数 CIER指数 1表示就业市场中 劳动力需求多于劳动力供给 来源 :国家统计局 。 来源 ： 智联招聘 ， 研究院根据公开资料研究及绘制 。 促进行业发展的政策因素 （ 1/2） 个税改革推动企业寻求更专业的薪税管理工具和服务 自 1993年起 中华人民共和国个人所得税法 共经历过 7次修订 ， 其中 ， 第七次修订在综合考虑纳税人的家庭情况后 ， 以 “ 便民 、 惠民 、 利民 ” 为目的 ， 优化税率结构 ， 建立综合与六个专项扣除相结合的个税制度 ， 同时引入配套征管措施 。 相 比一次性的个税改革 ， 对企业影响更深远的是持续的税收调整 ， 和各行业及地方扶持的税收优惠政策 ， 如高新技术企业 、 创业园区等 。 税收政策和制度的改革和调整意味着企业需要匹配更专业和精细的财税人员 ， 同时财税人员们也需要花费更 多的时间精力进行应对 ， 由此 ， 企业开始偏好选择数字化的薪税管理工具或将发薪报税等事务委托给专业的服务机构 。 中华人民共和国个人所得税法 修订历程 1993 第一次修 订 1999 第二次修 订 2005 第三次修订 ， 上调起征点至 1600元 2007 第四 、 五次修订 ， 上调起征点至 2000元 2011 第六次修订 ， 上调起征点至 3500元 2018 第七次修订 ， 上调起征点至 5000元 ， 增加六个专项扣 除 课税所得项目由原来的 11项合并至 9项 2019年 1月 1日 ， 明确社保入税 起征点提高至 5000元 ； 征 税 范 围 新设 6项专项附加扣除 ： 子女教育 、 继续教育 、 大病医疗 、 住房租金 /贷款利息 、 赡养老 人 采取累计预扣法 ， 对综合所得实行按年计税 扣 除 模 式 调宽中低税率 ， 对应收入极距 ： 扩大 3% 、 10% 、 20% 三档较低税率的级距 ， 缩小 25% 税率级 距 税 率 结 构 配 套 改 革 推进个人所得税配套改革 、 推进部门共治共管 和 联合惩戒 ， 完善自然人税收管理法律支 撑 来源 :研究院自主研究及绘制 。 促进行业发展的政策因素 （ 2/2） 金税工程三期 /四期推动大数据税务稽查 随着 “ 互联网 +”和大数据时代的到来 ， 各行各业都在顺应改变 ， 国家税务局推动大数据的应用 、 升级金税三期系统 ， 作为 国家进行税务稽查的利器 ； 随着金税三期的深入应用 ， 企业经营数据全国并网 ， 企业偷税漏税的行为在系统中变得透明 。 同时 ， 国家布局金税四期的建设 ， 计划实现税务流程 “ 云化 ” ， 使税务稽查更精准 、 全面 。 税务稽查趋严的背景对企业用 工及薪税处理的合规性和人力 、 财务人员工作的效率 、 准确度提出了更高的要求 。 税收管理信息系统工程 金税三期核心目 标 一个平台 ： 网络硬件和基 础 软件的统一技术基础平 台 四个系统 ： 以征收管理系 统 为核心 ， 包含外部信息 、 行 政管理 、 决策支持系 统 三个覆盖 ： 覆盖所有税种 ， 各级税务机关和有关部门 联 网 两级处理 ： 税务系统的数 据 信息在总局和省局集中处 理 基于大数据与云计算的税务稽 查 虚开发票 偷逃企业所得税 库存帐实不符 偷逃增值税 虚列人员工资 追查同一税号下 ， 进销项发票的行业 、 法人 、 地址 、 数量 、 比率等指标相关 性 开票软件增加商品编码 ， 将来可通过 单 位编号了解库存状 况 使用商品编码 、 数量 、 金额信息 ， 通 过 大数据计算增值额及库存存量 额 大数据追踪资金流 、 票据流 ， 并对比 同 行业的利润率 ， 分析企业数据真实 性 五证合一政策落实 ， 税务 、 工商 、 社 保 随时合并借口 ， 确保应缴所得税的社 保 金税四期决策指挥 台 视频指挥 台 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 重大事 项 重大日 程 多人音视频沟 通 会议室预 定 扩展接 口 为打造智慧税务 ， 提高办公效率 ， 实现税收治理现 代化的要求 ， 税 务 总局预计推进决策指挥端建设工 作 主 体 功 能 配 套 功 能 薪税服务行业产业图 谱 渠道合作伙伴 下游企业客户及劳动者 注释 ： 仅展示部分典型企业 ， 图谱中所展示的公司 logo顺序及大小并无实际意义 。 行业参与 者 众多 ， 呈现相互渗透趋势 综合人力资源服务商 综合软件厂商 e-HR软件厂商 技 术 合 作 厂 商 生 态 合 作 伙 伴 互联网灵活用工平台 SaaS厂商 综合 型 H R SaaS 垂直模 块 SaaS 来源 ： 艾瑞研究院自主研究及绘制 。 薪税服务行业竞合分 析 服务 （ 现有产品 ） 标准用工 （ 现有市场 ） 灵活用工 （ 新市场 ） 软件 （ 新产品 ） 综 合 人 力资 源 服务 商 灵活用工平 台 综合软件厂 商 e-HR软件厂 商 市场整体呈现相互渗透的态势 各类型的市场参与者基于自身优势 ， 在薪税服务行业中采取不同的发展战略 ， 但市场整体呈现相互渗透的态势 。 如果将外 包服务和软件工具视为薪税服务行业的现有产品和新产品 ， 将标准用工和灵活用工 （ 尤其是新经济下的灵活用工 ） 视为现 有市场和新市场 ， 那么综合人力资源服务商们在外包服务方面已具有很强的竞争力和市场地位 ， 开始探索软件工具 的开发 和新经济下灵活用工市场的开发 ， 以实现多元化经营 ； 综合和 e-HR软件厂商们由于受到 SaaS产品形态的冲击 ， 将 产品上 云升级视作优先的发展策略 ， 以加速对现有市场的有效渗透 ； SaaS厂商们面对激烈的市场竞争 ， 一部分选择复用 成熟的技 术能力 ， 将产品向灵活用工赛道延伸 ， 还有一部分则选择通过线下服务的开发进行纵向的一体化 ， 丰富产品维度 ； 而灵活 用工平台作为新市场下新的产品形态 ， 还需要付出更多的努力提升技术能力 ， 差异化产品以建立竞争优势 ， 实现市 场的渗 透 。 在后文中 ， 我们也将继续对各市场参与者的发展方向和竞争要素进行探讨 。 行业参与者矩阵 产品升级 、 市场渗 透 市场渗 透 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 SaaS 厂 商 产 品 延 伸 竞争 竞争 市场开 发 产 品 延 伸 市场开 发 薪税服务行业市场规 模 市场快速增长 ， 预计 2022年规模将超过 100亿元 2016年以来 ， 薪税服务市场以 37.6% 的年复合增长率快速扩张 ， 至 2020年估计市场规模超过 50亿元 。 未来三年 ， 预计市 场仍然将以超过 40% 的增速发展 ， 其 主 要 驱 动 力 来 源 于 企 业 对 SaaS产品付费 意愿的增加 、 灵活用工市场的进一步增长 ， 此外随着政策规范和税务稽查趋严 ， 一些过去选择不健康 、 不可持续乃至不 合规的薪税筹划产品和解决方案的企业也将转 向选择合规 、 高效的薪税服务产品 。 2016-2023年中国薪税服务行业市场规模 CAG R=37.6% CAG R=41.3% 注释 ： 报告所列规模历史数据和预测数据均取整数位 ， 已包含四舍五入情况 ； 增长率的计算均基于精确的数值进行计算 。 口径说明 ： 核算包含有薪税功能模块或服务的厂商 ， 包括一体化厂商和垂直模块厂商 。 来源 ： 结合公开信息 、 专家访谈 ， 研究院根据自模型统计核算及绘制 。 薪税服务行业投融资情 况 注释 :仅统计包含有薪税功能模块或服务的厂商 ， 包括一体化厂商和垂直模块厂商 。 注释 :仅统计包含有薪税功能模块或服务的厂商 ， 包括一体化厂商和垂直模块厂商 。 资本市场节奏放缓 ， 个税改革以来有所回暖 不完全统计 ， 2016年至 2021年上半年 ， 薪税服务领域共有投融资事件 148起 。 继 2015-2016年间 SaaS行业爆发 式增长 后 ， 薪税领域投融资事件数量下滑明显 ， 直到 2019年个税改革后有所回升 。 需注意的是 ， 此次统计的范围包括垂 直薪税 领域厂商以及包含薪税功能模块或服务的综合型厂商 ， 但未包含零星通过不健康 、 不可持续乃至不合规手段进行 薪税筹划 的厂商 。 融资轮次方面 ， 2016年 A轮及以前轮次的融资比例达近六成 ， 而 2020年这一比例下降至三成 ， 同时 企业挂牌上市数量也 呈现下降趋势 ， 可以看出近年来融资轮次逐渐后移 ， 新跑出的厂商数量少 ， 但同时行业仍没有形成 很高的集中度 。 从企业类型来看 ， 近年来挂牌上市的企业以成熟的 、 头部的人力资源外包服务商为主 ， 但其他轮次的被 投企业以 SaaS厂 商为主 ， 可以看出资本市场同样认可需求端数字化转型的趋势 ， 且更为关注和重视创业企业的产品能力 和成长性 。 2016-2021H1薪税服务行业投融资事件数量 2016-2021H1薪税服务行业投融资轮次分布 来源 :IT桔子 ， 烯牛数据等公开资料 ， 研究院自主研究及绘制 。 来源 :IT桔子 ， 烯牛数据等公开资料 ， 研究院自主研究及绘制 。 薪税服务行业概述 1 薪税服务场景 - 标准用工与薪 税 - 灵活用工与薪 税 薪税服务典型企业 薪税服务行业发展趋势 2 3 4 标准用工与薪 税 行业发展背 景 企业需求痛 点 产品功能架 构 市场规模匡 算 市场玩家类 型 企业选型指 标 行业发展背 景 来源 :中国信通院 中国数字经济白皮书 （ 2021）， 研究院自主研究及绘制 。 来 源 :中国信通院来源 ： 信通院 2020年云计算发展白皮书 、 混合云白皮书 （ 2019 年 ）， 研究院自主研究及绘制 。 数字化转型成为企业增长的新引擎 2020年我国数字经济的规模已达到 39.2万亿元 ， 其中产业数 字化占比超 80% ， 数字化转型已成为企业增长的新引擎 。 人 力成本的上升 、 业务规模的 扩大和复杂化 、 政策的不断变化提升了企业的效率意识 ， 大大激发了企业通过数字化工具进 行 高效 、 低成本 、 合规的人员 薪税管理的需求 。 同时 ， 随着近年来云计算基础设施的建设和技术不断发展成熟 ， 企业对云 服 务的接受程度也不断提高 ， 2019年中国企业应用云计算的比例达到 66.1% 。 其中 SaaS形态产品由于交付形式灵活 、 技 术 支持稳定 、 付款压力小 ， 对数字化转型具有重要意义 。 2016-2020年中国数字经济规模 2017-2019年中国企业云计算使用率 标 准 用 工 与 薪 税 灵 活 用 工 与 薪 税 成员公 司 企业需求痛 点 人力 、 财 务 人 员 经营 主体和成员公司众多 ， 劳动关系复杂 ， 产生众多扣 缴 义务 人 企业 跨区域经营 带来社保以及税收优惠政策的区域性差异 ， 同时也涉及到社保个税申报缴纳和税务机关对接等的属 地 化操 作 人力和财务部门之间沟通流程繁琐 、 协同困难 ， 每次结 算 需要在有限的时间内收集 、 整理 、 验证海量数据 ， 重复 的 事务性工作 量大且低效 ， 带来 高昂的人力成 本 算薪时需留意和及时应对政策法规的调整变化 ， 且个税 累 计每年更新 、 社保基数每年调整带来庞大 计算 量 薪税计算对 准确 、 合规性 要求高 ， 但手工计算易出现错漏 ， 同时难以支持有效的绩效考核 、 费用控制等 经营分析操 作 对准确 、 高效的薪税管理存在刚性需求 薪酬和个税处理是每个企业在人力资源管理和财务处理中都需要面对的环节 ， 尤其对于经营形成一定规模的中大型企业 ， 区域差异化且时有变动的税保政策 、 企业复杂的薪酬制度 、 代扣代缴的属地化操作需求都对人力和财务人员每个结算周期 的薪税核算带来沉重负担 ， 使企业面临高昂的人力成本和潜在的合规合法性风险 。 企业薪税管理的需求痛点 集团 /总公 司 薪酬制度 在不同岗位 、 部门 、 职级 、 分公司和业务条线 存 在差异 ， 涉及到业绩绩效 、 日常奖罚 、 各类津补贴 、 企 业 福利等 ， 结算规则和周期的规定也常有不 同 行业特性 对薪酬制度也有影响 ， 尤其在生产制造 、 零售 连 锁和服务行业等 ， 往往会针对不同岗位设定排班 、 考勤 、 工时 、 绩效计算规则和结算周 期 标 准 用 工 与 薪 税 灵 活 用 工 与 薪 税 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 产品功能架 构 覆盖员工全生命周期的薪 、 税 、 保管理 薪税的准确计算是当前薪税管理工具的基础和核心功能 。 应对企业各类复杂的薪酬场景 ， 人力 、 财务人员可以在平台灵活 地进行薪酬政策 、 规则 、 公式的设置和选择 ， 并快速地收集员工结算周期的工作数据 ， 一键进行薪酬的计算 ， 最后通过系 统预置个税社保申报模版 ， 进行高效的税保计算并向税局申报缴纳 。 薪税管理工具的应用能缩短部门间 、 系统间协同的路 径 ， 大大压缩算薪时间以提升发薪的及时性和准确性 ， 很大程度上减轻企业人力 、 财务人员的负荷 ， 提升薪税计算 、 申报 和入账 、 发放全流程的工作效率 ， 同时第一时间对政策法规的调整作出响应和调整 。 薪税管理工具的功能架构 税后薪酬发放 数据采集及同步 审核 薪酬计算 个税及社保计算 银行工资发放 税局网上报税 差异比对 转至财务系统 福利及个税 政府报表 银行电子文件 财务接口文件 电子报税文件 (电子 )工资单 分析报表 薪资过数 各地五险一 金 基数与比例模 板 多岗位绩 效 多用工类 型 考核模式设 置 核算规则设 置 多计薪结 算 周期设 置 员工基本信息 、 个税专项附 加 信息自动收集 ， 与税局同 步 薪税计算日志 维护扣缴义务人信 息 组织 、 成本中心设 置 与 OA或其他办公 、 人力管理平台对 接 完税凭证 获取和发放 薪酬制度及 体系设置 薪税计算 和发放 薪税相关 文件和报表 标 准 用 工 与 薪 税 灵 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 活 用 工 与 薪 税 市场规模匡 算 2020年市场规模约 22亿元 ， 预计未来将保持平稳较快 增长 2016-2018年 SaaS类薪税管理产品开始涌现 ， 但多数企业对数字化转型的付费意愿还未形成 ， 2019年的个税改革和 2020年新冠疫情带来企业办公管理方式的改变使薪税管理产品市场增速出现一轮高峰 ， 据测算 ， 2020年标准 用工关系下 的薪税管理产品市场规模约 22亿元 ， 过去五年的年复合增长率约 33.8% 。 未来 ， 来自企业 的薪税管理需求将会继续增加 ， 预计到 2023年 ， 标准用工关系下的薪税管理市场规模将达到 50 亿元 。 2016-2023年应用于标准用工关系的薪税管理产品市场规模 CAG R=33.3% CAG R=31.8% 标 准 用 工 与 薪 税 灵 活 用 工 与 薪 税 注释 ： 报告所列规模历史数据和预测数据均取整数位 ， 已包含四舍五入情况 ； 增长率的计算均基于精确的数值进行计算 。 市场参与方类型 ： 转 型 人力资源外包服务商和银行 数字化转型的浪潮下 ， 人力资源外包服务商们也开始进行数字化薪税管理工具的开发 。 对 HRO服务商而言 ， 数字化工具首 先服务于自身的薪税外包业务 ， 因为标准化 、 灵活 、 可复用的工具无疑能大大减轻员工的重复劳动乃至节省单个项目的劳 动力 ， 提升服务交付的效率和准确性 ， 同时帮助他们更合理化 、 高效率地将人员配置到其他标准化程度更低或是自身优势 更强的服务环节 。 渐渐地 ， 一些头部的 HRO服务商在对内的开发和应用成熟后 ， 也开始将产品封装进行对外的输出和销售 ， 一方面作为其外包服务推广 、 获客的手段和增值的附加产品之一 ， 另一方面也作为独立的产品向企业客户提供 。 某种意义 上说 ， HRO服务商既是薪税服务行业的原生玩家 ， 同时也是这一数字化转型阶段薪税服务行业的新进入者 。 具有 类似属性 的市场参与方还有承担代发薪资业务的银行 ， 当前已有部分头部商业银行开始发挥自身在资金往来安全性方面的 独特优势 ， 利用金融科技 ， 将服务触角由传统的薪资代发业务延伸至打造企业薪税管理数字化服务平台 ， 但已经完成产品 开发上线 的玩家数量并不多 ， 且目前几乎仍处于试用 、 不作收费的推介阶段 。 HRO厂商的竞争要素 当前 ， 薪税管理软件仍主要是作为现有的外包服务 或 劳务派遣客户的附加和增值产品 ， 占人力资源外包 服 务商整体营收的比例极 低 一些服务商通过战略投资或与技术型创业公司达成 深 度合作 ， 进行这一方面的业务布局 ， 以期快速获得 技 术能力或实现生态构 建 现 状 - 缺乏互联网 、 技术型的公 司 基因 ， 产品开发能力不 强 ， 管理思路和销售模式 也难 以 适应转 型 - 强势的外包业务和盈利能 力 弱的软件产品使其转型 动 因 不迫切 ， 往往对产品 进行 宣 传销售的目的还是 为了外 包 服务的承 揽 发展优 势 发展劣 势 - 深刻理解人力资源业务流 程 - 服务于各个垂直行业企业 ， 形成行业认 知 - 多年经营积累大量客户资源 ， 且客户付费能力 、 付费意 愿 较 强 - 公司实力雄 厚 标 准 用 工 与 薪 税 灵 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 活 用 工 与 薪 税 市场参与方类型 ： 升 级 传统软件厂商 与人力资源外包服务商和银行的业务模式转型相比 ， 传统软件厂商的转型升级主要体现在产品的部署模式和商业模式方面 。 在 HR SaaS产品出现前 ， 企业人力资源和薪税管理的信息化大多通过本地部署的综合性软件和 e-HR软件来实现 ， 软件的 出 现使薪税管理工作化繁为简 ， 通过流程化 、 专业化的功能模块赋能企业减轻工作量 、 提高工作效率 。 但在 2013-2014年 左 右 ， 采用订阅模式 、 更灵活且轻量化的 SaaS产品开始集中出现并逐渐获得高度关注 ， 改变了传统软件一次性买断的模 式 ， 市场的需求也驱使传统软件厂商开始探索上云的转型升级 。 同时 ， 国产化趋势下过去强势的海外厂商如 SAP的 SuccessFactors开始逐渐被替代 ， 市场空间受到挤压 ， 而 Oracle的 PeopleSoft更是几乎退出中国市场 ， 这对同类型的传统 软件厂商而言无疑是市场竞争的利好机会 。 当前绝大多数传统软件厂商都已经推出有云平台产品 ， 但从实施情况看以私有 云部署为主 ， 且由于客户以大型的传统行业 企业 、 国央企为主要特征 ， 对云服务的信任还未成熟 ， 也使得部分厂商的转型 意愿并不坚决 。 本地部署软件的痛点 开发过程中 ， 大量的人力 、 运维 、 软硬件成本投 入 定制化开发还需要大量的沟通 ， 开发时间长 、 成本 高 标准化软件交付 ， 交付后难以灵活满足企 业 个性化的需求变更 ， 后期维护 、 改进困 难 传统软件厂商竞争要素 开放性差 ， 系统之间信息和数据割裂 ， 难以打 通 一次性买断的付费模式对企业现金流压力大 ， 占用过多营运资金 ， 替换成本 高 对市场最新功能模块的敏感性差 ， 难以跟上技术变化 ， 迭代周期 长 系统功能繁杂 ， 培训学习成本高 、 员工操作体验 差 积累了大量对企业经营 思路 、 行业薪税制度特点和薪 税 业 务 的认 知 积累了大量有付费能力和意愿 、 有信息化和数字化基础 的 企 业 客 户 传统软件本地或 私有 云 部署的数据安全性高 ； 可根据企业需求 定制 化 开发 ， 对于企业 复 杂 的 薪酬规则适应更 强 产品能 力 经验积 累 标 准 用 工 与 薪 税 灵 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 活 用 工 与 薪 税 市场参与方类型 ： 新 兴 SaaS厂商 根据所覆盖模块的范围 ， SaaS厂商可区分为垂直薪税模块厂商和一体化综合型厂商 ， SaaS产品一般基于企业的员工人数 进行定价 ， 按照一定的周期 （ 一般是一年 ） 进行订阅制的收费 。 一体化厂商往往会覆盖人力资源业务链条上尽可能多的环 节模块 （ 但在要求比较高的垂直模块能力不足 ）， 对不同模块的定价有所区分 ， 而企业可以根据自身的需求挑选 、 组合其 中部分模块进行采购 。 薪税模块在一体化的 HR SaaS产品中属于核心 、 基础的模块 ， 绝大多数采购一体化 HR SaaS产品的 企业都会将薪税模块包含在内 。 相较而言 ， 垂直薪税模块的厂商更专注于单点业务 ， 在产品的颗粒度和能力上打磨得更 细 ， 专业度更高 ， 对于复杂薪酬制 度的理解能力 、 标准化配置能力和计算能力更强 ， 同时产品也更简洁和轻量化 ， 学习 成本低 。 尽管垂直薪税模块厂商和一 体化厂商之间并非是绝对的竞争关系 ， 企业大可以选择采用一体化产品覆盖基础的 核心模块 ， 而以垂直薪税模块产品作为 补充满足专业化程度更高的需求 。 但从当前的经营情况来看 ， 垂直薪税模块厂商 面临获客能力不足 、 盈利水平较弱 、 续费 比例较低的问题 ， 促使垂直薪税模块的厂商纷纷开始向一体化转型 ， 在产品中 补充其他基础的人力资源模块 。 此外 ， 与以 企业微信 、 钉钉 、 飞书等为代表的办公平台 SaaS厂商战略合作 ， 将薪税模块 接入移动办公平台也是目前一些垂直薪税模 块 SaaS厂商进行产品推广和获客的策略之一 。 不同类型 SaaS产品的客户特征 一体 化 HR SaaS 信息化基 础薄弱 ， 有意愿以 SaaS产品的 快 速部署降低人力成本的 初创型 、 小型企 业 ， 对薪税模块没有深度的要求 ； 处于传统软件整体升级和更替节点 的 超 大 型企业 ， 需要进行完整的业务部署 ， 对 厂 商综合实力也有更高要求 。 垂 直 薪 税 模 块 SaaS 信息化基础较强 ， 已经有传统 e-H R软件 或 一体化 H R SaaS产品部署 ， 人员 规模 大 、 薪酬制度复杂 ， 需要专业性更 强的 垂直 薪 税模块作为补充的 中大型企业 ； 制造 、 零售 、 餐饮等薪酬结算 周期 、 业 绩 考评规则尤其 复杂的行业 内的企业 。 标 准 用 工 与 薪 税 灵 活 用 工 与 薪 税 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 企业产品选型指 标 产品能力和市场能力并重 随着竞争加剧和客户需求不断变化 ， 获客和留存成为所有厂商必须面对的挑战 。 企业对薪税产品的评估和选择往往从产品 能力出发 ， 首要关注安全性以及产品对于复杂薪酬规则和场景的适应能力以及计算能力 ， 同时也比过去更重视持续性 、 价 值感知和体验过程 。 此外 ， 品牌力 、 对垂直行业的积累和认知以及产品的价格和后续服务也是厂商客户成功的重要要素 。 企业对薪税管理产品的主要选型要素 产品能 力 市场能 力 性价 比 产品定价 、 付费模式以及厂商提供的其他销售折 扣 等终究是企业选型和对比时考虑的重要因 素 行业积累和认知 厂商在企业所在行业的成功经验 ， 积累的对企业 业 务逻辑 、 工作流程和需求痛点的深度认知能提高 企 业对供应商的产品和解决方案的信任程 度 品牌影响力 厂商的规模 、 品牌力和声量 、 产品发展背景 、 客 户 信任度 、 资本市场认可度等信息 ， 能辅助企业判 断 产品的长期发展潜力以及服务的持续性和稳定 性 可用性 产品 功能覆盖的全面性与丰富性 、 对于复杂薪酬规则和场景 的 深度适用能力 、 计算的敏捷性和准确性是企业选型的最重要 指 标 ， 在销售或招标时企业往往会结合实际需求对产品进行实 测 安全性 薪税计算涉及到企业和员工的关键数据 ， 薪资发放更与企业 的 资金资产密切相关 ， 数据和资金安全也是产品选择的核心因 素 易用性 产品的信息和数据打通情况 ， 与其他办公平台 、 业务系统的 接 口能力 ， 为企业提供的定制化服务或二次开发的开放性 ， 乃 至 提升操作者和员工体验的 UI设计亦是影响企业选型的直观因 素 保密性 产品使用中的操作更改权限和用户角色设置 ， 会直接影响薪 税 数据的准确性和保密 性 陪伴式服务 售后的实施交付和后续使用中 ， 稳定 、 持续 、 可 靠 的陪伴式服务对企业的续约和复购有重要参考意 义 标 准 用 工 与 薪 税 灵 活 用 工 与 薪 税 来源 ： 研究院自主研究及绘制 。 未来发展方 向 纵向加强产品能力 ， 横向提供更多增值功能 当前企业数字化转型需求旺盛 ， 薪税管理作为人力资源的核心环节仍有广阔的市场空间 。 但随着市场竞争加剧 ， 如何深化 产品能力 、 拓展更多增值功能以体现产品区分度 、 建立自身竞争优势 、 实现获客和留存仍是厂商下一步发展的重要课题 。 薪税管理产品的未来发展方向及增值功能 生态建设构筑竞争壁垒 与办公软件平台 、 人力资源外包服务商 、 技术厂 商建立 战 略合作关系 ， 提升产品可用性的同时 ， 形成完整 的生态 环 境 ， 提升获客机会和议价能力 ， 构筑竞争壁 垒 深入打磨薪税模块 提升产品对复杂薪酬规则和场景的理解 、 适用和计算能力 ， 在交付积累中建立行 业 know -how ， 针 对如生产制造 、 快消零售 、 餐饮服务等薪酬制度尤其复杂或特殊 的行业 ， 提升产品标准化程度和可复用性 ， 提供垂直行业解决方 案 搭建并逐步开放底层 PaaS平台 ， 以可拓展可 定制的方 式 提升开发效率 、 降低开发成本 ， 满足业务复杂的 客户二 次 开发需 求 智能化经营决策 快速提供多维度的薪酬 、 个税报表和数据分析能 力 ， 在 企 业由人力资源管理向人力资本管理升级的过程中 提供智 能 化的经营决策依 据 拓展全面薪酬解决方案 建立全景的员工薪酬档案 ， 将产品拓展到提供员 工长短 期 激励 、 企业福利 、 商业保险 、 健康保障等数字化 的解决 方 案 ， 以帮助企业提升员工体验和归属感 、 驱动员工的行 为 补充人力资源其他模块 当前更专注于垂直模块的厂商 ， 通过增加其他人 力资源 基 础模块 ， 覆盖更多应用场景 ， 提升产品链条完整 性 ， 更 全 面地服务于客户当前和未来潜在的需求 ， 加强综合竞争 力 建立薪酬数据库 /智库 以大数据 、 人工智能 、 知识图谱等技术进行市场 薪酬数 据 的高效采集 、 清洗和分析 ， 并结合自身数据积累 ， 提供 按 地区 、 行业 、 职业 、 高校等细分的薪酬数据报 告 通过可量化的数据参考帮助企业了解行业薪酬趋 势 ， 为 企 业设计更科学合理的薪酬体系 、 做出更有竞争力 的职位 薪 酬规划 、 使薪酬更有价值提供参 考 标 准 用 工 与 薪 税 灵 活 用 工 与 薪 税 灵活用工行业发展背 景 灵活用工平台主要类 型 灵活用工平台核心价 值 灵活用工平台商业模 式 灵活用工平台市场规 模 参与方类型及竞争要 素 灵活用工与薪 税 标准用工模式痛 点 社会 、 企业与劳动者三方共同促进用工方式变革 从宏观经济与社会发展来看 ， 中国整体经济增速放缓 ， 第三产业比重上