“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇·基于企业价值管理的预算体系建设德勤管理咨询2“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 价值引领能力引言 1价值引领能力 2关键管理职能下的价值管理体系 3生产管理销售管理采购管理人力资源管理 德勤全面预算管理框架 9联系我们 11目录1“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 引言引言“新基建”的浪潮带来数字化转型、智能升级、融合创新的变革冲击着财务管理的传统职能。机器人流程自动化可以精简操作，降低运营成本；认知技术和高阶算法实现在复杂的条件下的财务预测；云技术的数字化协作使分散四地的员工可以紧密协作。基于“新基建”下的数字化财务转型系列报告所提出的价值管理、行业应用、创新应用、可视化分析和智能合并的五项内容，本篇阐释企业价值管理体系的建设。以企业价值最大化出发，衔接战略，搭建战略规划、三年计划、年度预算、滚动预测“四位一体”的预算管理体系，其核心是以预算为抓手，实现企业战略目标落地、绩效管理提升和资源分配。通过全面预算管理，贯彻价值最大化的目标，实现企业最终的价值创造。企业的全面预算管理水平直接决定着企业的战略决策执行力、集团管控力、内部各单元协同力和各要素集成力，是现代企业市场竞争能力的重要体现。国有企业的全面预算管理一直以来也是财政部国资企业的管理重点，由2000年国家经贸委的国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范开始，几十年来不断地探索、完善预算管理在企业中的应用。“价值引领能力”介绍了基于价值管理的预算管理体系的核心思想及用途，即帮助企业明确什么是正确的事，如何做，以及预算如何贯彻管理思路。“关键管理职能下的价值管理体系”是利用德勤价值管理工具，梳理生产管理、销售管理、采购管理和人力资源管理中预算管理的重点和关键的业务举措，从而厘清价值提升点和预算管理重点。“德勤全面预算管理框架”系统性介绍德勤全面预算管理“四横六纵”的方法论，从预算组织、预算制度、预算标准化、预算系统支撑，以及预算管理闭环出发，分别介绍其中价值预算体系建设的要点。“全面预算管理水平直接决定着企业战略决策执行力、集团管控力、内部各单元协同力和各要素集成力，是现代企业市场竞争能力的重要体现。”2“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 价值引领能力价值引领能力1.如何明确做什么事？预算管理最终目的在于实现企业的价值，因此在年度预算的制定上，也应基于战略和愿景，明确高层次目标和金融限制。将战略转化为投资组合，实现管理一致、资源配置和利益变现。2.如何做？由于企业中各经营单元特定的性质，追求不同的目标，并有不同的限制，如关注盈利、规模、创新、领域，在预算编制的过程中需要关注于具体的业务活动，从而达成提升收益，控制成本，提升质量，提升效率，控制风险等价值创造。3.预算如何贯彻管理思路基于战略要求、业务特点及管理模式梳理预算管理体系，建立预算管理闭环、发挥预算管理在支撑战略落地中的作用。而关键举措的梳理，不仅仅仅是梳理指标，更要构建目标、业务活动及关键举措、资源的价值管理关系，引领企业围绕价值而行动。集团战略组合管理业务板块业务活动全面预算管理价值体系战略分解战略实现业务活动、关键举措价值体系业务活动、关键举措资源驱动活动驱动业务活动、关键举措业务活动、关键举措收入盈利能力效率风险资源人财物资金时间“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系3关键管理职能下的价值管理体系德勤的价值管理工具（Enterprise Value Map）总结了企业的核心价值链及关键管理职能下的管理体系，帮助企业系统地梳理价值动因、战略层面的行为与策略方面的举措。价值如何创造(价值动因)我们能做什么(改善途径)做得更好(策略层面，优化行为)null加强治理null使资源与战略保持一致null改善业务流程null磨练战略能力null加强控制，减少风险null协助提高效率改变你现在做的 (战略层面，改变行为)null你提供什么null你的目标客户null你如何竞争null资源如何布局null服务外包宗旨卓越绩效价值指标体系战略使命收入增长11 1 1AA A A巩固 市场占有率开拓 新兴领域市场生产成本 生产效率人才队伍开拓 新兴高端市场成本降低能力提升“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系4通过德勤价值管理工具，可以梳理出卓越绩效价值指标体系，并根据战略重要性和绩效重要性给价值指标体系评级，识别出关键业务活动，并厘清价值提升点和预算管理重点。从企业价值体系出发，关注收入、成本、资产等重点绩效指标，并结合企业的各项职能管理，选取其中关键性业务活动，落实到预算管理过程中。主要的职能包括生产管理、销售管理、采购管理、人力资源管理等。1.生产管理 生产管理是成本管理的关键职能，包括生产计划管理、生产订单管理、生产物料管理等。以业务计划为起点可以将预算管理细化到业务环节，从而给管理者提供更为明确的成本变动原因；定额单耗是生产管控的重要手段，通过制定材料、人工等成本要素的定额，可以细化生产成本的管控粒度，从而在生产环节中精细化管控。生产管理职能中的高战略优先级和高绩效的管理领域包括：null材料费的管理null维修检修null单耗定额null产量规划null投资规划null安全成本投入宗旨卓越绩效价值指标体系战略使命收入增长评估战略重要性1 = 高优先级2 = 中等优先级3 = 低优先级评估绩效重要性A = 高绩效表现B = 中等绩效表现C = 低绩效表现D =非常差绩效表现11A 1A 1A2A2A2B 2B1B1B1B1B1A1 1 1A A A A销售量销售价格存货管理应收应付效率人才队伍创新科研安全福利外部因素销售成本降低生产成本降低生产运营资产效率装置资产效率资金效率采购成本降低成本降低资产利用能力提升价值引领能力 梳理形成企业以核心价值链及关键管理职能下的价值管理体系“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系52.销售管理销售管理是将商品转化为企业收入的重要途径，通过销售计划制定、销售机会挖掘，销售订单管理，销售发货管理，以及结算和售后服务管理，牢牢把握住销售机会，并将其转化为企业的收入。销售费用的管理需要结合营销计划，分类管理，需要时可以将差旅费、招待费进行定额管理，销售活动进行专项管理，提高对销售费用的管控能力。销售管理职能中的高战略优先级和高绩效的管理领域包括：null销售价格预测null销量预测null销售费用的管理null应收账款的管理null库存周转率的管理识别关键业务活动厘清价值提升点明确预算管理重点甄别关键管理维度定义预算核心KPI生产计划null建立业财联动的预算预测管理机制null通过ERP实现自动化订单管理，成本核算null建立产销存一体化的管理模式null新旧动能转换null延伸新型制造业价值链null保证生产活动的正常运行，安全管理null新旧动能转换null延伸新型制造业价值链设备排产计划设备检修计划生产计划、销售订单与预测单的确定材料需求计划采购库存控制设备检修计划工艺装备的设计和制造质量控制计划行政、技术、工业卫生管理生产计划管理生产订单管理生产物料管理生产过程管理生产工艺管理质量管理安全管理业务计划与财务计划的结合null材料费null运维检修null单耗定额管理null安全投入成本null设备检修计划null检修投入、修理费null生产质量投诉null矿井事故null产量规划null投资项目规划职能生产管理一级活动二级活动战略举措收入成本效率风险质量能力价值体系评估绩效重要性A = 高绩效表现 B = 中等绩效表现 C = 低绩效表现 D = 非常差绩效表现评估战略重要性1 = 高优先，2 = 中等优先，3 = 低优先人、财、物资源1A 1A1A1A 1B“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系63.采购管理传统的采购管理只专注于采购原材料和设备的环节，将采购管理的范围扩大到总体拥有成本（TCO）, 将物料从采购、使用及废弃的全生命周期管理过程纳入管理范围，将会从更广阔的视角出发，达成价值管理的目的。采购管理中的高战略优先级和高绩效的管理领域包括：null将采购物料的整个生命周期纳入降本范围null采购成本降本率null分品类标准化管理识别关键业务活动厘清价值提升点明确预算管理重点甄别关键管理维度定义预算核心KPI职能销售管理一级活动二级活动战略举措收入成本效率风险质量能力价值体系销售计划管理销售机会管理销售订单管理销售发货管理销售结算售后服务管理生产计划与销售计划的结合销售机会管理产能评估库存管理发货物流管理应收款项的管理货物质量管理null增产量/降成本/增效益null动态监测竞争环境null获取系统化高价值情报null现代物流供应链null现代物流供应链null提高资产利用效率、提高应收应付效率null保证货物质量与安全null销售价格预测null销量预测null营销计划执行率null关键销售费用投入null销售费用的管理null平均发货速度null应收账款周转率null关键销售费用投入null运输安全与质量null销售预测准确性null商机信息质量null商机沟通效率null商业策划书null库存周转率评估绩效重要性A = 高绩效表现 B = 中等绩效表现 C = 低绩效表现 D = 非常差绩效表现评估战略重要性1 = 高优先，2 = 中等优先，3 = 低优先人、财、物资源2B2B1B“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系74.人力资源管理人力资源管理包括人才战略、学习发展、管理变革、组织策略、员工奖励和福利、治理、风险和合规。人力资源管理的核心任务在于人才队伍的培养，从而达成企业的能力提升，其高战略优先级和高绩效的管理领域包括：null薪酬管理null人均收入管理null人才培训管理识别关键业务活动厘清价值提升点明确预算管理重点甄别关键管理维度定义预算核心KPI职能采购管理一级活动二级活动战略举措收入成本效率风险质量能力价值体系采购整体职能管理采购前信息沟通采购过程跟踪采购降本项目将采购物料的整个生命周期纳入降本范围分品类标准化管理采购成本降本率引入专业的采购系统提高效率按采购物资成本给供应商分级建立关键供应商库，实现长期关系维护采购物资的标准化、信息化供应商管理采购产品信息收集与汇总市场调查与情报调查订单管理物流跟踪（交付、入库）发票录入、付款null降本增效，晋升世界五百强更高位次null实现企业信息化建设规划，信息产业发展飞跃null实现企业信息化建设规划，信息产业发展飞跃null保证生产运行有序进行，延展新型制造业价值链null运输费null仓储费null燃油费null通过标准的信息化手段管理物流的跟踪活动null通过信息化手段提高应付账款的管理null保证生产运行有序进行，延展新型制造业价值链null保证生产运行有序进行，延展新型煤化工价值链评估绩效重要性A = 高绩效表现 B = 中等绩效表现 C = 低绩效表现 D = 非常差绩效表现评估战略重要性1 = 高优先，2 = 中等优先，3 = 低优先人、财、物资源1B1C1B“新基建”下的数字化财务转型之：价值管理篇 · 基于企业价值管理的预算体系建设 | 关键管理职能下的价值管理体系8识别关键业务活动厘清价值提升点明确预算管理重点甄别关键管理维度定义预算核心KPI职能人力资源管理一级活动二级活动战略举措收入成本效率风险质量能力价值体系人才战略学习发展管理变革组织策略员工奖励和福利治理、风险和合规招聘管理人才开发工作员工满意度管理培训管理干部管理员工职业发展学习型组织建设岗位及配置管理企业文化人力资源管理变革薪酬管理员工绩效管理社保福利管理员工关系管理评估绩效重要性A = 高绩效表现 B = 中等绩效表现 C = 低绩效表现 D = 非常差绩效表现评估战略重要性1 = 高优先，2 = 中等优先，3 = 低优先人、财、物资源null着力培养4支战略性核心人才队伍null增强团队及个人的价值创造能力和意愿null深入开展学习型组织建设null人力资源需求满足率null公司年度培训计划完成率null核心人才流失率null人员利用率null班组建设null人均销售收入部门null可控费用预算编制偏差率null薪酬null适应公司快速发展与变革null营造诚信、敬业、创新、超越的组织文化null以绩效优先为导向的价值分配机制null无2B1A1A